稅法

前言

　　本書(shū)立足于職業(yè)崗位對(duì)稅法知識(shí)的客觀(guān)需要，針對(duì)高職高專(zhuān)財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才的特點(diǎn)及人才培養(yǎng)總目標(biāo)的要求，以能力為本，本書(shū)改版后吸納了截至2010年7月1日的最新稅收立法信息，在總結(jié)長(zhǎng)期高職高專(zhuān)稅法教學(xué)改革的基礎(chǔ)上，以企-業(yè)主要稅種的計(jì)算、納稅申報(bào)、征收管理和賬務(wù)處理為主線(xiàn)，重點(diǎn)闡述了我國(guó)現(xiàn)行主要稅法的基本理論與方法?；诙惙ń虒W(xué)“應(yīng)用性”的要求，書(shū)中在編排理論內(nèi)容的同時(shí)，附之以大量的典型例題解析、重點(diǎn)難點(diǎn)辨析和納稅申報(bào)表填寫(xiě)示范等實(shí)例，結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)潔，重點(diǎn)突出，實(shí)現(xiàn)了理論與實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合。為強(qiáng)化提高學(xué)生稅法應(yīng)用能力的形成，本教材每一章后均附有強(qiáng)化訓(xùn)練題，以單選、多選、判斷、業(yè)務(wù)訓(xùn)練和案例分析等形式，強(qiáng)化學(xué)生理解、應(yīng)用和分析能力的培養(yǎng)與提升，體現(xiàn)了“學(xué)中做、做中學(xué)”的特色。　　本書(shū)的主要特點(diǎn)是：　?。?）體例新。本書(shū)在編寫(xiě)體例上突出了“互動(dòng)性”和“應(yīng)用性”，每一章都設(shè)有“思考”、“解析”、“典型例題”、“納稅申報(bào)實(shí)務(wù)”和“賬務(wù)處理”等欄目，突出重點(diǎn)、難點(diǎn)，解析透徹，深入淺出，打破了傳統(tǒng)稅法教材“單純講稅”的模式，優(yōu)化整合了相關(guān)課程內(nèi)容，集稅法、納稅實(shí)務(wù)及稅務(wù)會(huì)計(jì)于一體，使學(xué)生能夠真正做到學(xué)以致用。　?。?）實(shí)用性強(qiáng)。本書(shū)以實(shí)際職業(yè)崗位對(duì)工作人員稅法素質(zhì)的要求為目標(biāo)，以稅種的計(jì)算及納稅申報(bào)為主線(xiàn)，重點(diǎn)介紹主體稅種的同時(shí)，采取“以案講法”的形式簡(jiǎn)潔明了地講解了稅收征收管理法及有關(guān)稅務(wù)爭(zhēng)議解決的內(nèi)容，所用資料均來(lái)源于實(shí)際工作，使本書(shū)內(nèi)容更具實(shí)用性。

內(nèi)容概要

本書(shū)在編寫(xiě)體例上突出了“互動(dòng)性”和“應(yīng)用性”，每一章中設(shè)有“思考”、“解析”、“典型例題”、“納稅申報(bào)實(shí)務(wù)”、“賬務(wù)處理”等欄目，突出重點(diǎn)、難點(diǎn)，解析透徹，深入淺出，打破了傳統(tǒng)稅法教材“單純講稅”的模式，集稅法、納稅實(shí)務(wù)及稅務(wù)會(huì)計(jì)于一體。具體內(nèi)容包括：總論、增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、關(guān)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、財(cái)產(chǎn)和行為稅法、其他主要稅法及稅收征收管理法。為強(qiáng)化培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅法的應(yīng)用能力，每一章后均附有強(qiáng)化訓(xùn)練題，傘書(shū)最后附有稅法綜合實(shí)訓(xùn)，以促成學(xué)生綜合應(yīng)用能力的形成。    本書(shū)內(nèi)容新穎，吸納了截止2010年7月1日的最新稅收立法信息，具有較強(qiáng)的實(shí)用性、應(yīng)用性，并與職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)接軌，為學(xué)生上崗工作和應(yīng)試取得相應(yīng)職業(yè)崗位證書(shū)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。    本書(shū)可作為高職高專(zhuān)院校財(cái)經(jīng)類(lèi)及其他專(zhuān)業(yè)的稅法教材，也可作為各類(lèi)成人院校及企業(yè)職工的培訓(xùn)教材，還可作為在職工作人員提高稅法知識(shí)與技能的自學(xué)用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第一章  總論  第一節(jié)  稅收概述    一、稅收的概念與特征    二、稅收的職能    三、稅收的分類(lèi)    四、稅與費(fèi)的比較  第二節(jié)  稅法概述    一、稅法與稅收    二、稅收法律關(guān)系    三、稅法構(gòu)成要素    四、稅收立法體制    五、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第二章  增值稅法  第一節(jié)  增值稅概述    一、增值稅的概念    二、增值稅的類(lèi)型及特點(diǎn)  第二節(jié)  增值稅的基本要素    一、征稅范圍    二、增值稅的納稅人    三、稅率  第三節(jié)  增值稅的計(jì)算    一、計(jì)稅依據(jù)    二、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  增值稅征收管理    一、增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間    二、增值稅的納稅期限    三、增值稅的納稅地點(diǎn)    四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理    五、稅收優(yōu)惠及出口退(免)稅  第五節(jié)  納稅申報(bào)與賬務(wù)處理    一、納稅申報(bào)    二、增值稅的賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第三章  消費(fèi)稅法  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述    一、消費(fèi)稅的概念    二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)  第二節(jié)  消費(fèi)稅的基本要素    一、征稅范圍和稅目    二、消費(fèi)稅的納稅人    三、稅率    四、納稅環(huán)節(jié)  第三節(jié)  消費(fèi)稅的計(jì)算    一、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算    二、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算    三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  消費(fèi)稅的征收管理    一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間    二、納稅期限    三、納稅地點(diǎn)    四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的規(guī)定  第五節(jié)  納稅申報(bào)與賬務(wù)處理    一、納稅申報(bào)    二、消費(fèi)稅的賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第四章  營(yíng)業(yè)稅法  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅概述    一、營(yíng)業(yè)稅的概念    二、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的基本要素    一、征稅范圍    二、納稅人    三、稅率  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算    一、計(jì)稅依據(jù)    二、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算  第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的征收管理    一、稅收優(yōu)惠    二、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限與納稅地點(diǎn)  第五節(jié)  納稅申報(bào)及賬務(wù)處理    一、納稅申報(bào)    二、營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第五章  城市維護(hù)建設(shè)稅法及教育費(fèi)附加  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅法    一、城市維護(hù)建設(shè)稅概念    二、基本要素    三、城建稅的計(jì)算    四、征收管理    五、納稅申報(bào)與賬務(wù)處理  第二節(jié)  教育費(fèi)附加    一、教育費(fèi)附加的概念    二、征收范圍及計(jì)征依據(jù)    三、計(jì)征比率    四、教育費(fèi)附加的計(jì)算    五、征收管理    六、教育費(fèi)附加的申報(bào)與賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第六章  關(guān)稅法  第一節(jié)  關(guān)稅的基本要素    一、關(guān)稅的概念    二、征稅對(duì)象    三、納稅人    四、稅目、稅率  第二節(jié)  關(guān)稅的計(jì)算    一、計(jì)稅依據(jù)    二、應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  關(guān)稅征收管理    一、稅收優(yōu)惠    二、關(guān)稅的繳納    三、關(guān)稅退還    四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征    五、關(guān)稅的納稅爭(zhēng)議    六、關(guān)稅的賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第七章  企業(yè)所得稅法  第一節(jié)  企業(yè)所得稅法的基本要素    一、企業(yè)所得稅的概念    二、企業(yè)所得稅的納稅人    三、企業(yè)所得稅的征稅范圍    四、企業(yè)所得稅的稅率  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的計(jì)算    一、應(yīng)納稅所得額的確定    二、虧損彌補(bǔ)    三、應(yīng)納稅額的計(jì)算    四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠    一、減免稅優(yōu)惠    二、稅前扣除優(yōu)惠    三、稅收優(yōu)惠過(guò)渡政策  第四節(jié)  企業(yè)所得稅的征收管理    一、納稅期限與納稅地點(diǎn)    二、企業(yè)所得稅的源泉扣繳    三、特別納稅調(diào)整  第五節(jié)  納稅申報(bào)與賬務(wù)處理    一、納稅申報(bào)    二、賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第八章  個(gè)人所得稅法  第一節(jié)  個(gè)人所得稅法的基本要素    一、個(gè)人所得稅的概念    二、個(gè)人所得稅的納稅人    三、征稅范圍與稅目    四、計(jì)稅依據(jù)與稅率    五、每次收入的確定  第二節(jié)  個(gè)人所得稅的計(jì)算    一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算    二、個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法    三、對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法    四、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法    五、稿酬所得的汁稅方法    六、特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法    七、財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法    八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法    九、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得的計(jì)稅方法    十、捐贈(zèng)款項(xiàng)的扣除    十一、境外所得稅額扣除  第三節(jié)  個(gè)人所得稅的征收管理    一、個(gè)人所得稅的征收    二、個(gè)人所得稅的繳納    三、納稅地點(diǎn)    四、稅收優(yōu)惠    五、納稅申報(bào)與賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第九章  財(cái)產(chǎn)和行為稅法  第一節(jié)  房產(chǎn)稅法    一、房產(chǎn)稅的概念    二、房產(chǎn)稅的基本要素    三、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算    四、房產(chǎn)稅征收管理    五、房產(chǎn)稅納稅申報(bào)與賬務(wù)處理  第二節(jié)  車(chē)船稅法    一、車(chē)船稅的概念    二、車(chē)船稅的基本要素    三、車(chē)船稅的計(jì)算    四、車(chē)船稅征收管理    五、車(chē)船稅納稅申報(bào)與賬務(wù)處理  第三節(jié)  印花稅法    一、印花稅概念    二、印花稅的基本要素    三、印花稅的計(jì)算    四、印花稅征收管理    五、印花稅納稅申報(bào)與賬務(wù)處理  第四節(jié)  契稅法    一、契稅的概念    二、契稅的基本要素    三、契稅的計(jì)算    四、契稅的征收管理    五、契稅納稅申報(bào)與賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題  強(qiáng)化訓(xùn)練題第十章  其他相關(guān)稅法  第一節(jié)  資源稅法    一、資源稅的概念    二、資源稅的基本要素    三、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    四、資源稅的征收管理    五、納稅申報(bào)與賬務(wù)處理  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅法    一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述    二、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素    三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算    四、征收管理  第三節(jié)  土地增值稅法    一、土地增值稅概念    二、土地增值稅的基本要素    三、土地增值稅的計(jì)算    四、土地增值稅的征收管理  第四節(jié)  車(chē)輛購(gòu)置稅法    一、車(chē)輛購(gòu)置稅的概念    二、車(chē)輛購(gòu)置稅的基本要素    三、車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算    四、征收管理    五、納稅申報(bào)與賬務(wù)處理  復(fù)習(xí)思考題    強(qiáng)化訓(xùn)練題第十一章  稅收征收管理法  第一節(jié)  稅收征收管理法概述    一、稅收征收管理的概念    二、稅收征收管理機(jī)關(guān)及其職權(quán)  第二節(jié)  稅務(wù)管理    一、稅務(wù)登記    二、賬簿、憑證管理    三、納稅申報(bào)  第三節(jié)  稅款征收    一、稅款征收方式    二、稅款征收措施    三、稅務(wù)爭(zhēng)議的解決  第四節(jié)  稅務(wù)檢查    一、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的形式    二、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)與義務(wù)  第五節(jié)  法律責(zé)任    一、違反稅務(wù)管理    二、違反納稅申報(bào)    三、偷稅    四、抗稅    五、騙稅    六、欠稅    七、逃避追繳欠稅款    八、拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查    九、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票    十、非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票    復(fù)習(xí)思考題    強(qiáng)化訓(xùn)練題稅法綜合實(shí)訓(xùn)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　（二）稅收的特征　　稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)特征?！　?.無(wú)償性　　稅收的無(wú)償性，是指國(guó)家征稅后，稅款就成為國(guó)家所有，不再直接返還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。無(wú)償性是稅收的本質(zhì)屬性，體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)?！　?.強(qiáng)制性　　稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，依照法律強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。由于稅收的無(wú)償性必然決定稅收具有強(qiáng)制性。　　【思考1-1】富蘭克林有一句富有哲理的名言：人一生下來(lái)有兩件事不可避免，一是死亡，二是繳稅。試分析其含義?！　　窘馕觥空且?yàn)槎愂站哂袕?qiáng)制性，非出自納稅人的自愿，所以繳納稅款與死亡一樣，任何人都不可避免?！　?.固定性　　稅收的固定性，是指國(guó)家通過(guò)法律形式預(yù)先規(guī)定了每個(gè)稅種的征稅范圍、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及征收比例或數(shù)額，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征收。這些標(biāo)準(zhǔn)在一定時(shí)期內(nèi)，具有相對(duì)的穩(wěn)定性。也體現(xiàn)了稅法的嚴(yán)肅性?！　　舅伎?-2】ABC公司是當(dāng)?shù)氐募{稅大戶(hù)，該公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收折扣，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的拒絕，試分析稅務(wù)機(jī)關(guān)的拒絕有無(wú)道理。

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