計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)

前言

　　從一定意義上講，中國(guó)審計(jì)的根本出路在于信息化，信息化的關(guān)鍵在于數(shù)字化。審計(jì)信息化、數(shù)據(jù)化不只是一種理念，更是一種手段、一種方式和一種發(fā)展趨勢(shì)。當(dāng)前的審計(jì)信息化建設(shè)，以金審工程為依托，以創(chuàng)新審計(jì)方法和技術(shù)手段為基礎(chǔ)，著力提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，目的是促進(jìn)公共管理行為的進(jìn)一步規(guī)范，促進(jìn)公共管理績(jī)效的進(jìn)一步提高，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，發(fā)揮"$fl-保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能?！　〗?shù)字化審計(jì)工作模式，除了計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等物質(zhì)條件外，更需要廣大審計(jì)干部發(fā)揮聰明才智，積極探索符合我國(guó)審計(jì)工作實(shí)際的先進(jìn)技術(shù)方法。要提高對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)重要性、緊迫性的認(rèn)識(shí)，重視信息化的工程建設(shè)，還要?jiǎng)?chuàng)造條件培養(yǎng)更多的高技術(shù)人才，讓掌握先進(jìn)技術(shù)的人員發(fā)揮更大作用?！　?001年，審計(jì)署開(kāi)始計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)，其目標(biāo)是使參加中級(jí)培訓(xùn)的審計(jì)人員成為計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干，標(biāo)準(zhǔn)是“五能”，即：一能打開(kāi)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)；二能將被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)導(dǎo)出到審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)中并轉(zhuǎn)換成為審計(jì)人員可閱讀的數(shù)據(jù)格式；三能使用具有查詢(xún)分析功能的通用軟件或?qū)徲?jì)軟件來(lái)查詢(xún)、分析數(shù)據(jù)；四能在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)搭建臨時(shí)網(wǎng)絡(luò)；五能排除常見(jiàn)的軟硬件故障。2001年印發(fā)了中級(jí)培訓(xùn)大綱，編寫(xiě)了中級(jí)培訓(xùn)教材；2007年又對(duì)中級(jí)培訓(xùn)大綱進(jìn)行了修改。　　近10年來(lái)，審計(jì)署舉辦了29期集中培訓(xùn)，同時(shí)指導(dǎo)地方審計(jì)機(jī)關(guān)參照審計(jì)署的模式自行培訓(xùn)，組織了42次計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)水平考試，共有3314人通過(guò)了嚴(yán)格的考試。這些同志中的絕大多數(shù)在審計(jì)一線(xiàn)發(fā)揮了骨干作用，更重要的是經(jīng)過(guò)強(qiáng)化訓(xùn)練，建立了信息化條件下如何開(kāi)展審計(jì)的思維，建立了現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)用于審計(jì)工作的思維，提高了這些審計(jì)業(yè)務(wù)骨干的綜合素養(yǎng)，使我們的審計(jì)工作效率得到了很大的提高，審計(jì)工作的知識(shí)含量和信息化水平也得到了很大的提高。　　計(jì)算機(jī)技術(shù)在發(fā)展，審計(jì)的手段和方式也在變革，中級(jí)培訓(xùn)工作也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)地革新。本著創(chuàng)新、繼承和調(diào)整的改革原則，審計(jì)署計(jì)算中心與北京信息科技大學(xué)結(jié)合教學(xué)實(shí)踐和計(jì)算機(jī)技術(shù)的新發(fā)展，對(duì)中級(jí)培訓(xùn)各門(mén)課程的大綱和教材的修改逐一進(jìn)行了反復(fù)研究，最終確定了課程保留、調(diào)整、完善的內(nèi)容，形成了《審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)大綱（2010版）》，重新編寫(xiě)了《審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)系列教材（2010版）》。期待更多的審計(jì)人員通過(guò)中級(jí)培訓(xùn)教材的學(xué)習(xí)，理論聯(lián)系實(shí)際，成為計(jì)算機(jī)審計(jì)的能手。

內(nèi)容概要

　　《計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)(2010版)》是近年來(lái)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和理論提升。全書(shū)分三篇共12章，重點(diǎn)介紹計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)的理論和實(shí)務(wù)。第一篇是基礎(chǔ)篇，給出了開(kāi)展計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)的必備知識(shí)；第二篇是采集轉(zhuǎn)換篇，闡述了計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)的一項(xiàng)重要工作——數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換，以數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集為重點(diǎn)，介紹了采集轉(zhuǎn)換的策略、采集技術(shù)方法以及清理轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證的主要技術(shù)方法；第三篇是分析應(yīng)用篇，闡述了計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)的另一項(xiàng)重要工作——數(shù)據(jù)分析處理，以查詢(xún)型分析技術(shù)為重點(diǎn)，介紹了數(shù)據(jù)分析的內(nèi)容、模型和主要技術(shù)方法?！　　队?jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)》對(duì)于從事政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)工作的審計(jì)人員，學(xué)習(xí)研究計(jì)算機(jī)審計(jì)理論及應(yīng)用的高校和科研院所的相關(guān)人員，以及對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)感興趣的其他人員有參考價(jià)值。　　隨書(shū)附帶光盤(pán)提供了《審計(jì)數(shù)據(jù)采集分析3.0》正式版軟件及用戶(hù)手冊(cè)，可供讀者在學(xué)習(xí)和工作中使用。

書(shū)籍目錄

第一篇 基礎(chǔ)篇第1章 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)概述1.1 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)1.1.1 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)的理論基礎(chǔ)1.1.2 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)與計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)1.2 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)的流程1.2.1 調(diào)查階段1.2.2 數(shù)據(jù)采集1.2.3 數(shù)據(jù)驗(yàn)證、清理和轉(zhuǎn)換1.2.4 建立審計(jì)中間表1.2.5 把握總體，選擇重點(diǎn)1.2.6 建模分析1.2.7 延伸、落實(shí)與取證思考題第2章 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)2.1 審計(jì)數(shù)據(jù)的分類(lèi)2.1.1 數(shù)據(jù)庫(kù)類(lèi)型的數(shù)據(jù)2.1.2 非數(shù)據(jù)庫(kù)類(lèi)型的數(shù)據(jù)2.2 信息系統(tǒng)中的信息技術(shù)架構(gòu)2.2.1 非集中式架構(gòu)2.2.2 集中式架構(gòu)2.2.3 分布式架構(gòu)2.2.4 客戶(hù)機(jī)／服務(wù)器架構(gòu)2.2.5 瀏覽器／服務(wù)器架構(gòu)2.3 信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)2.3.1 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的方法2.3.2 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程2.4 數(shù)據(jù)審計(jì)常用文檔2.4.1 數(shù)據(jù)字典和數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)2.4.2 業(yè)務(wù)流程圖2.4.3 數(shù)據(jù)流程圖2.5 常用數(shù)據(jù)庫(kù)簡(jiǎn)介2.5.1 Access2.5.2 MicrosoftSQLServer2.5.3 C)racle2.5.4 DB22.5.5 Sybase2.6 關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)語(yǔ)言sQL2.6.：1SQL簡(jiǎn)介2.6.2 SQL的基本語(yǔ)法2.6.3 SQL的實(shí)現(xiàn)環(huán)境思考題第3章 審計(jì)接口與數(shù)據(jù)庫(kù)訪(fǎng)問(wèn)技術(shù)3.1 審計(jì)接口3.1.1 審計(jì)接口的概念3.1.2 審計(jì)接口的要素3.2 數(shù)據(jù)庫(kù)訪(fǎng)問(wèn)技術(shù)3.2.1 OI)BC的原理及應(yīng)用3.2.2 UDA的原理及應(yīng)用思考題第二篇 采集轉(zhuǎn)換篇第4章 審計(jì)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換策略4.1 審計(jì)數(shù)據(jù)采集策略4.1.1 數(shù)據(jù)選擇策略4.1.2 數(shù)據(jù)采集策略4.1.3 SAPERP系統(tǒng)采集策略4.2 審計(jì)數(shù)據(jù)清理轉(zhuǎn)換策略4.2.1 審計(jì)數(shù)據(jù)清理策略4.2.2 審計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換策略思考題第5章 非數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集5.1 文本數(shù)據(jù)采集5.1.1 帶分隔符的文本文件5.1.2 固定寬度的文本文件5.1.3 特殊格式文本數(shù)據(jù)抽取5.2 XML文本數(shù)據(jù)采集5.2.1 XML數(shù)據(jù)源特點(diǎn)5.2.2 XML在審計(jì)數(shù)據(jù)采集中的應(yīng)用5.3.Excel數(shù)據(jù)采集思考題第6章 數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集6.1 Access數(shù)據(jù)采集6.2 DBF數(shù)據(jù)采集6.3 Microso{tSQLServer數(shù)據(jù)采集6.3.1 MicrosoftSQLServer數(shù)據(jù)采集方法6.3.2 MicrosoftSQLServer數(shù)據(jù)采集容錯(cuò)技術(shù)6.3.3 MicrosoftSQLServer數(shù)據(jù)采集注意事項(xiàng)6.4 0racle數(shù)據(jù)采集6.5 DB2數(shù)據(jù)采集6.6 Sybase數(shù)據(jù)采集思考題第7章 審計(jì)數(shù)據(jù)清理轉(zhuǎn)換7；1審計(jì)數(shù)據(jù)清理7.1.1 審計(jì)數(shù)據(jù)清理的原因7.1.2 審計(jì)數(shù)據(jù)清理的方法7.2 審計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換7.2.1 審計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的原因7.2.2 審計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和任務(wù)7.2.3 審計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法7.2.4 審計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換實(shí)例7.3 審計(jì)中間表思考題第8章 審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證8.1 審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的原因8.2 不同階段的審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證8.2.1 審計(jì)數(shù)據(jù)采集階段的驗(yàn)證8.2.2 審計(jì)數(shù)據(jù)清理和轉(zhuǎn)換階段的驗(yàn)證8.3 審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法8.3.1 關(guān)系模型完整性約束的驗(yàn)證8.3.2 數(shù)據(jù)總量和主要變量統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的驗(yàn)證8.3.3 業(yè)務(wù)規(guī)則的驗(yàn)證8.3.4 統(tǒng)計(jì)抽樣方法的驗(yàn)證思考題第三篇 分析應(yīng)用篇第9章 審計(jì)數(shù)據(jù)分析概述9.1 審計(jì)數(shù)據(jù)分析內(nèi)容9.2 審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型9.3 審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法9.3.1 查詢(xún)型分析9.3.2 驗(yàn)證型分析9.3.3 發(fā)掘型分析思考題第10章 查詢(xún)型分析技術(shù)10.1 查詢(xún)型分析概念和特點(diǎn)10.2 查詢(xún)型分析應(yīng)用舉例10.2.1 自連接技術(shù)，10.2.2 嵌套查詢(xún)技術(shù)10.2.3 實(shí)用函數(shù)思考題第ll章 驗(yàn)證型分析技術(shù)11.1 0LAP技術(shù)11.1.1 0LAP的關(guān)鍵特性11.1.2 多維分析技術(shù)11.1.3 0LAP的實(shí)現(xiàn)方式11.1.4 實(shí)現(xiàn)OLAP的關(guān)鍵技術(shù)11.2 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)11.2.1 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的概念11.2.2 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的特征11.2.3 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)11.2.4 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)組織方式思考題第12章 發(fā)掘型分析技術(shù)12.1 數(shù)據(jù)挖掘的概念12.2 數(shù)據(jù)挖掘的特點(diǎn)及分類(lèi)12.3 數(shù)據(jù)挖掘的分析方法12.4 數(shù)據(jù)挖掘的實(shí)現(xiàn)思考題附錄附錄A 《審計(jì)數(shù)據(jù)采集分析3.0》簡(jiǎn)介A.1 功能簡(jiǎn)介A.2 操作說(shuō)明A.2.1 啟動(dòng)和退出軟件A.2.2 主窗口A.2.3 主菜單及其用法A.2.4 工具欄內(nèi)容及用法A.3 典型界面A.3.1 數(shù)據(jù)庫(kù)登錄A.3.2 項(xiàng)目視圖A.3.3 數(shù)據(jù)視圖A.3.4 查詢(xún)生成器A.3.5 數(shù)據(jù)導(dǎo)入向?qū).3.6 數(shù)據(jù)分析工具A.3.7 項(xiàng)目(組)模板管理器附錄B T-SQL實(shí)用函數(shù)簡(jiǎn)介B.1 聚合函數(shù)B.2 日期及時(shí)間函數(shù)B.3 數(shù)學(xué)函數(shù)B.4 字符串函數(shù)B.5 轉(zhuǎn)換函數(shù)參考文獻(xiàn)光盤(pán)使用說(shuō)明

章節(jié)摘錄

　　數(shù)據(jù)流程圖是需求分析的階段成果，也是一種系統(tǒng)分析的工具。數(shù)據(jù)流程圖是從“數(shù)據(jù)”和“處理”兩個(gè)方面來(lái)描述系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程的圖形化工具。數(shù)據(jù)流程圖以圖形的方式刻畫(huà)數(shù)據(jù)從輸入到輸出的移動(dòng)變換過(guò)程，綜合反映出數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的存儲(chǔ)、流動(dòng)和處理情況，偏重于系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)處理過(guò)程。它既是對(duì)原系統(tǒng)進(jìn)行分析和抽象的工具，也是用以描述新系統(tǒng)邏輯模型的主要工具；既是系統(tǒng)分析人員與用戶(hù)進(jìn)行交流的有效工具，也是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的主要依據(jù)?！　〔捎脭?shù)據(jù)流程圖進(jìn)行需求分析時(shí)，應(yīng)使用自頂向下、逐步求精的方法，即使用分層次的數(shù)據(jù)流程圖來(lái)描述系統(tǒng)。這種描述的過(guò)程如下?！　、傧劝颜麄€(gè)系統(tǒng)看作一個(gè)統(tǒng)一的整體，進(jìn)行綜合的邏輯描述，畫(huà)出最粗略的頂層數(shù)據(jù)流程圖。在頂層數(shù)據(jù)流程圖中要?jiǎng)澏ㄏ到y(tǒng)的邊界，分析系統(tǒng)與外界的信息聯(lián)系，即數(shù)據(jù)流程圖中各信息流與外部實(shí)體的各種聯(lián)系，外部實(shí)體向系統(tǒng)輸入哪些信息，系統(tǒng)向外部實(shí)體輸出哪些信息，等等?！　、谕ㄟ^(guò)逐步求精的方式，將頂層數(shù)據(jù)流程圖逐層向下分解，分解為更加詳細(xì)的較低層次的數(shù)據(jù)流程圖。這時(shí)要分析系統(tǒng)內(nèi)部有哪些邏輯處理功能，需要存儲(chǔ)哪些信息，各功能與外部實(shí)體間、功能之間、功能與存儲(chǔ)信息間的信息聯(lián)系，等等。通過(guò)逐層分解，不斷深入分析，直到最終得到的數(shù)據(jù)流程圖中的每一個(gè)處理都能被容易地實(shí)現(xiàn)。　　數(shù)據(jù)流程圖的基本符號(hào)及其含義如下。

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