計算機(jī)數(shù)據(jù)審計

前言

　　從一定意義上講，中國審計的根本出路在于信息化，信息化的關(guān)鍵在于數(shù)字化。審計信息化、數(shù)據(jù)化不只是一種理念，更是一種手段、一種方式和一種發(fā)展趨勢。當(dāng)前的審計信息化建設(shè)，以金審工程為依托，以創(chuàng)新審計方法和技術(shù)手段為基礎(chǔ)，著力提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，目的是促進(jìn)公共管理行為的進(jìn)一步規(guī)范，促進(jìn)公共管理績效的進(jìn)一步提高，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，發(fā)揮"$fl-保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能?！　〗?shù)字化審計工作模式，除了計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等物質(zhì)條件外，更需要廣大審計干部發(fā)揮聰明才智，積極探索符合我國審計工作實際的先進(jìn)技術(shù)方法。要提高對審計信息化建設(shè)重要性、緊迫性的認(rèn)識，重視信息化的工程建設(shè)，還要創(chuàng)造條件培養(yǎng)更多的高技術(shù)人才，讓掌握先進(jìn)技術(shù)的人員發(fā)揮更大作用?！　?001年，審計署開始計算機(jī)審計中級培訓(xùn)，其目標(biāo)是使參加中級培訓(xùn)的審計人員成為計算機(jī)審計骨干，標(biāo)準(zhǔn)是“五能”，即：一能打開被審計單位數(shù)據(jù)庫；二能將被審計單位的數(shù)據(jù)導(dǎo)出到審計人員的計算機(jī)中并轉(zhuǎn)換成為審計人員可閱讀的數(shù)據(jù)格式；三能使用具有查詢分析功能的通用軟件或?qū)徲嬡浖聿樵?、分析?shù)據(jù)；四能在審計現(xiàn)場搭建臨時網(wǎng)絡(luò)；五能排除常見的軟硬件故障。2001年印發(fā)了中級培訓(xùn)大綱，編寫了中級培訓(xùn)教材；2007年又對中級培訓(xùn)大綱進(jìn)行了修改?！　〗?0年來，審計署舉辦了29期集中培訓(xùn)，同時指導(dǎo)地方審計機(jī)關(guān)參照審計署的模式自行培訓(xùn)，組織了42次計算機(jī)審計中級水平考試，共有3314人通過了嚴(yán)格的考試。這些同志中的絕大多數(shù)在審計一線發(fā)揮了骨干作用，更重要的是經(jīng)過強(qiáng)化訓(xùn)練，建立了信息化條件下如何開展審計的思維，建立了現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)用于審計工作的思維，提高了這些審計業(yè)務(wù)骨干的綜合素養(yǎng)，使我們的審計工作效率得到了很大的提高，審計工作的知識含量和信息化水平也得到了很大的提高?！　∮嬎銠C(jī)技術(shù)在發(fā)展，審計的手段和方式也在變革，中級培訓(xùn)工作也應(yīng)與時俱進(jìn)地革新。本著創(chuàng)新、繼承和調(diào)整的改革原則，審計署計算中心與北京信息科技大學(xué)結(jié)合教學(xué)實踐和計算機(jī)技術(shù)的新發(fā)展，對中級培訓(xùn)各門課程的大綱和教材的修改逐一進(jìn)行了反復(fù)研究，最終確定了課程保留、調(diào)整、完善的內(nèi)容，形成了《審計署計算機(jī)審計中級培訓(xùn)大綱（2010版）》，重新編寫了《審計署計算機(jī)審計中級培訓(xùn)系列教材（2010版）》。期待更多的審計人員通過中級培訓(xùn)教材的學(xué)習(xí)，理論聯(lián)系實際，成為計算機(jī)審計的能手。

內(nèi)容概要

　　《計算機(jī)數(shù)據(jù)審計(2010版)》是近年來計算機(jī)審計實踐的經(jīng)驗總結(jié)和理論提升。全書分三篇共12章，重點介紹計算機(jī)數(shù)據(jù)審計的理論和實務(wù)。第一篇是基礎(chǔ)篇，給出了開展計算機(jī)數(shù)據(jù)審計的必備知識；第二篇是采集轉(zhuǎn)換篇，闡述了計算機(jī)數(shù)據(jù)審計的一項重要工作——數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換，以數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集為重點，介紹了采集轉(zhuǎn)換的策略、采集技術(shù)方法以及清理轉(zhuǎn)換和驗證的主要技術(shù)方法；第三篇是分析應(yīng)用篇，闡述了計算機(jī)數(shù)據(jù)審計的另一項重要工作——數(shù)據(jù)分析處理，以查詢型分析技術(shù)為重點，介紹了數(shù)據(jù)分析的內(nèi)容、模型和主要技術(shù)方法?！　　队嬎銠C(jī)數(shù)據(jù)審計》對于從事政府審計、內(nèi)部審計和社會審計工作的審計人員，學(xué)習(xí)研究計算機(jī)審計理論及應(yīng)用的高校和科研院所的相關(guān)人員，以及對計算機(jī)數(shù)據(jù)審計感興趣的其他人員有參考價值?！　‰S書附帶光盤提供了《審計數(shù)據(jù)采集分析3.0》正式版軟件及用戶手冊，可供讀者在學(xué)習(xí)和工作中使用。

書籍目錄

第一篇 基礎(chǔ)篇第1章 計算機(jī)數(shù)據(jù)審計概述1.1 計算機(jī)數(shù)據(jù)審計的特點1.1.1 計算機(jī)數(shù)據(jù)審計的理論基礎(chǔ)1.1.2 計算機(jī)數(shù)據(jù)審計與計算機(jī)信息系統(tǒng)審計1.2 計算機(jī)數(shù)據(jù)審計的流程1.2.1 調(diào)查階段1.2.2 數(shù)據(jù)采集1.2.3 數(shù)據(jù)驗證、清理和轉(zhuǎn)換1.2.4 建立審計中間表1.2.5 把握總體，選擇重點1.2.6 建模分析1.2.7 延伸、落實與取證思考題第2章 計算機(jī)數(shù)據(jù)審計基礎(chǔ)知識2.1 審計數(shù)據(jù)的分類2.1.1 數(shù)據(jù)庫類型的數(shù)據(jù)2.1.2 非數(shù)據(jù)庫類型的數(shù)據(jù)2.2 信息系統(tǒng)中的信息技術(shù)架構(gòu)2.2.1 非集中式架構(gòu)2.2.2 集中式架構(gòu)2.2.3 分布式架構(gòu)2.2.4 客戶機(jī)／服務(wù)器架構(gòu)2.2.5 瀏覽器／服務(wù)器架構(gòu)2.3 信息系統(tǒng)的開發(fā)2.3.1 信息系統(tǒng)開發(fā)的方法2.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)過程2.4 數(shù)據(jù)審計常用文檔2.4.1 數(shù)據(jù)字典和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)2.4.2 業(yè)務(wù)流程圖2.4.3 數(shù)據(jù)流程圖2.5 常用數(shù)據(jù)庫簡介2.5.1 Access2.5.2 MicrosoftSQLServer2.5.3 C)racle2.5.4 DB22.5.5 Sybase2.6 關(guān)系數(shù)據(jù)庫標(biāo)準(zhǔn)語言sQL2.6.：1SQL簡介2.6.2 SQL的基本語法2.6.3 SQL的實現(xiàn)環(huán)境思考題第3章 審計接口與數(shù)據(jù)庫訪問技術(shù)3.1 審計接口3.1.1 審計接口的概念3.1.2 審計接口的要素3.2 數(shù)據(jù)庫訪問技術(shù)3.2.1 OI)BC的原理及應(yīng)用3.2.2 UDA的原理及應(yīng)用思考題第二篇 采集轉(zhuǎn)換篇第4章 審計數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換策略4.1 審計數(shù)據(jù)采集策略4.1.1 數(shù)據(jù)選擇策略4.1.2 數(shù)據(jù)采集策略4.1.3 SAPERP系統(tǒng)采集策略4.2 審計數(shù)據(jù)清理轉(zhuǎn)換策略4.2.1 審計數(shù)據(jù)清理策略4.2.2 審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換策略思考題第5章 非數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集5.1 文本數(shù)據(jù)采集5.1.1 帶分隔符的文本文件5.1.2 固定寬度的文本文件5.1.3 特殊格式文本數(shù)據(jù)抽取5.2 XML文本數(shù)據(jù)采集5.2.1 XML數(shù)據(jù)源特點5.2.2 XML在審計數(shù)據(jù)采集中的應(yīng)用5.3.Excel數(shù)據(jù)采集思考題第6章 數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集6.1 Access數(shù)據(jù)采集6.2 DBF數(shù)據(jù)采集6.3 Microso{tSQLServer數(shù)據(jù)采集6.3.1 MicrosoftSQLServer數(shù)據(jù)采集方法6.3.2 MicrosoftSQLServer數(shù)據(jù)采集容錯技術(shù)6.3.3 MicrosoftSQLServer數(shù)據(jù)采集注意事項6.4 0racle數(shù)據(jù)采集6.5 DB2數(shù)據(jù)采集6.6 Sybase數(shù)據(jù)采集思考題第7章 審計數(shù)據(jù)清理轉(zhuǎn)換7；1審計數(shù)據(jù)清理7.1.1 審計數(shù)據(jù)清理的原因7.1.2 審計數(shù)據(jù)清理的方法7.2 審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換7.2.1 審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的原因7.2.2 審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和任務(wù)7.2.3 審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法7.2.4 審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換實例7.3 審計中間表思考題第8章 審計數(shù)據(jù)驗證8.1 審計數(shù)據(jù)驗證的原因8.2 不同階段的審計數(shù)據(jù)驗證8.2.1 審計數(shù)據(jù)采集階段的驗證8.2.2 審計數(shù)據(jù)清理和轉(zhuǎn)換階段的驗證8.3 審計數(shù)據(jù)驗證的方法8.3.1 關(guān)系模型完整性約束的驗證8.3.2 數(shù)據(jù)總量和主要變量統(tǒng)計指標(biāo)的驗證8.3.3 業(yè)務(wù)規(guī)則的驗證8.3.4 統(tǒng)計抽樣方法的驗證思考題第三篇 分析應(yīng)用篇第9章 審計數(shù)據(jù)分析概述9.1 審計數(shù)據(jù)分析內(nèi)容9.2 審計數(shù)據(jù)分析模型9.3 審計數(shù)據(jù)分析方法9.3.1 查詢型分析9.3.2 驗證型分析9.3.3 發(fā)掘型分析思考題第10章 查詢型分析技術(shù)10.1 查詢型分析概念和特點10.2 查詢型分析應(yīng)用舉例10.2.1 自連接技術(shù)，10.2.2 嵌套查詢技術(shù)10.2.3 實用函數(shù)思考題第ll章 驗證型分析技術(shù)11.1 0LAP技術(shù)11.1.1 0LAP的關(guān)鍵特性11.1.2 多維分析技術(shù)11.1.3 0LAP的實現(xiàn)方式11.1.4 實現(xiàn)OLAP的關(guān)鍵技術(shù)11.2 數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)11.2.1 數(shù)據(jù)倉庫的概念11.2.2 數(shù)據(jù)倉庫的特征11.2.3 數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)11.2.4 數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)組織方式思考題第12章 發(fā)掘型分析技術(shù)12.1 數(shù)據(jù)挖掘的概念12.2 數(shù)據(jù)挖掘的特點及分類12.3 數(shù)據(jù)挖掘的分析方法12.4 數(shù)據(jù)挖掘的實現(xiàn)思考題附錄附錄A 《審計數(shù)據(jù)采集分析3.0》簡介A.1 功能簡介A.2 操作說明A.2.1 啟動和退出軟件A.2.2 主窗口A.2.3 主菜單及其用法A.2.4 工具欄內(nèi)容及用法A.3 典型界面A.3.1 數(shù)據(jù)庫登錄A.3.2 項目視圖A.3.3 數(shù)據(jù)視圖A.3.4 查詢生成器A.3.5 數(shù)據(jù)導(dǎo)入向?qū).3.6 數(shù)據(jù)分析工具A.3.7 項目(組)模板管理器附錄B T-SQL實用函數(shù)簡介B.1 聚合函數(shù)B.2 日期及時間函數(shù)B.3 數(shù)學(xué)函數(shù)B.4 字符串函數(shù)B.5 轉(zhuǎn)換函數(shù)參考文獻(xiàn)光盤使用說明

章節(jié)摘錄

　　數(shù)據(jù)流程圖是需求分析的階段成果，也是一種系統(tǒng)分析的工具。數(shù)據(jù)流程圖是從“數(shù)據(jù)”和“處理”兩個方面來描述系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程的圖形化工具。數(shù)據(jù)流程圖以圖形的方式刻畫數(shù)據(jù)從輸入到輸出的移動變換過程，綜合反映出數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的存儲、流動和處理情況，偏重于系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)處理過程。它既是對原系統(tǒng)進(jìn)行分析和抽象的工具，也是用以描述新系統(tǒng)邏輯模型的主要工具；既是系統(tǒng)分析人員與用戶進(jìn)行交流的有效工具，也是系統(tǒng)設(shè)計的主要依據(jù)?！　〔捎脭?shù)據(jù)流程圖進(jìn)行需求分析時，應(yīng)使用自頂向下、逐步求精的方法，即使用分層次的數(shù)據(jù)流程圖來描述系統(tǒng)。這種描述的過程如下?！　、傧劝颜麄€系統(tǒng)看作一個統(tǒng)一的整體，進(jìn)行綜合的邏輯描述，畫出最粗略的頂層數(shù)據(jù)流程圖。在頂層數(shù)據(jù)流程圖中要劃定系統(tǒng)的邊界，分析系統(tǒng)與外界的信息聯(lián)系，即數(shù)據(jù)流程圖中各信息流與外部實體的各種聯(lián)系，外部實體向系統(tǒng)輸入哪些信息，系統(tǒng)向外部實體輸出哪些信息，等等?！　、谕ㄟ^逐步求精的方式，將頂層數(shù)據(jù)流程圖逐層向下分解，分解為更加詳細(xì)的較低層次的數(shù)據(jù)流程圖。這時要分析系統(tǒng)內(nèi)部有哪些邏輯處理功能，需要存儲哪些信息，各功能與外部實體間、功能之間、功能與存儲信息間的信息聯(lián)系，等等。通過逐層分解，不斷深入分析，直到最終得到的數(shù)據(jù)流程圖中的每一個處理都能被容易地實現(xiàn)。　　數(shù)據(jù)流程圖的基本符號及其含義如下。

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