財政與稅收

前言

財政與稅收既是國家民生的命脈，也是確保國家機器正常運行的基本保障。財政與稅收關(guān)系到國家的發(fā)展，關(guān)系到民生大計。財政與稅收對社會資源配置、收入分配、國民經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)經(jīng)濟活動、居民切身利益及政府決策行為具有重大影響，在我國經(jīng)濟發(fā)展和構(gòu)建和諧社會的進程中發(fā)揮著重要作用。隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)高速發(fā)展和國家財政與稅收的大幅度增長，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化和國家對經(jīng)濟發(fā)展宏觀調(diào)控力度的不斷加大，近年來國家出臺了一系列有關(guān)財政與稅收管理的新法規(guī)、新政策和新的監(jiān)管制度，使財稅理論與實踐發(fā)生了許多重大變革。當前，加強財政與稅收理論知識的學用已成為各類企業(yè)經(jīng)營管理人員的共識，這也是本教材出版的意義。本書自2006年出版以來，由于突出學用結(jié)合、力求嚴謹，注重與時俱進，注重教學內(nèi)容和教材結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新，所以深受全國各類高校廣大師生的歡迎，目前已經(jīng)重印6次；此次再版，作者按照國家最新發(fā)布的財稅政策法規(guī)，審慎地對原教材進行了修改，以期更好地為社會經(jīng)濟發(fā)展與教學實踐服務(wù)。本書作為高職高專財經(jīng)管理專業(yè)的特色教材，全書共十一章，以學習者應(yīng)用能力培養(yǎng)為主線，依照財政與稅收活動的基本過程和規(guī)律，根據(jù)國家近年出臺的一系列有關(guān)財政與稅收的新的政策法規(guī)和管理制度，系統(tǒng)介紹財政政策、財政稅收、國家預(yù)算及其管理體制、稅收征收管理體制等知識；結(jié)合實證案例分析，教方法、講思路，加強實踐、突出操作技能培養(yǎng)，以達到學以致用的目的。由于本書具有理論適中、知識系統(tǒng)、語言簡潔、深入淺出、案例經(jīng)典、注重實踐能力培養(yǎng)等特點，且采取新穎統(tǒng)一的體例格式化設(shè)計；因此本書既可作為高職高專和成人高校財會、稅務(wù)、金融、經(jīng)濟管理等專業(yè)的教學用書，也可作為工商及流通企業(yè)員工的在崗培訓教材，對于廣大社會讀者也是一本有益的參考讀物。本書由李大軍進行總體方案策劃、并具體組織，葛文芳主編并統(tǒng)稿，嚴曉紅和李淑娟為副主編；本書由北京富嘉鄴科貿(mào)公司財務(wù)經(jīng)理、高級會計師李東輝審定。嚴曉紅編寫第一章、第二章，卜小玲編寫第三章，葛文芳編寫第四章、第五章，侯國旗編寫第六章，李曉莉、黑嵐編寫第七章，梁紅霞編寫第八章，劉雅娟編寫第九章，李淑娟編寫第十章、第十一章；華燕萍負責全書的修改和版式調(diào)整，李曉新負責本教材課件的制作。

內(nèi)容概要

本教材依照財政與稅收活動的基本過程和規(guī)律、根據(jù)國家近年巾臺的一系列有關(guān)財政與稅收新的政策制度和管理規(guī)定，系統(tǒng)介紹財政政策、財政稅收，國家預(yù)算及其管理體制、稅收征收管理體制等知識，并結(jié)合案例分析，教方法、講思路，加強實踐訓練，突出操作技能培養(yǎng)。    本書自出版以來，深受全國各類高校廣大師生歡迎；此次再版，作者按照最新的財稅政策法規(guī)，審慎地對原教材進行了相應(yīng)修改，以期更好地為社會經(jīng)濟發(fā)展與教學實踐服務(wù)。    本書可作為高職高專院校和成人高校財經(jīng)管理類專業(yè)教材使用，也可作為下商及流通企業(yè)員丁的在崗培訓教材，對廣大社會讀者也是一本有益的參考讀物。

書籍目錄

第一章 財政概述   第一節(jié) 現(xiàn)實生活中的財稅現(xiàn)象   第二節(jié) 財政的產(chǎn)生和發(fā)展   第三節(jié) 公共財政   第四節(jié) 我國公共財政的職能   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題 第二章 財政支出   第一節(jié) 財政支出概述   第二節(jié) 購買性支出   第三節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出   第四節(jié) 財政支出的效益分析   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題   討論題 第三章 財政收人   第一節(jié) 財政收入概述   第二節(jié) 公共收費   第三節(jié) 國債   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題   討論題 第四章 國家預(yù)算及其管理體制   第一節(jié) 國家預(yù)算的體系與原則   第二節(jié) 國家預(yù)算制度與國家預(yù)算法   第三節(jié) 預(yù)算外資金   第四節(jié) 國家預(yù)算管理體制   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題 第五章 財政政策   第一節(jié) 概述   第二節(jié) 財政政策與貨幣政策的配合   第三節(jié) 財政政策的分析與展望   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題   討論題 第六章 稅收原理   第一節(jié) 稅收及稅收分類   第二節(jié) 稅收原則   第三節(jié) 我國稅收制度的要素結(jié)構(gòu)   第四節(jié) 稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題 第七章 流轉(zhuǎn)稅   第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅原理   第二節(jié) 增值稅   第三節(jié) 消費稅   第四節(jié) 營業(yè)稅   第五節(jié) 關(guān)稅   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題   計算題 第八章 所得稅   第一節(jié) 所得稅原理   第二節(jié) 企業(yè)所得稅   第三節(jié) 個人所得稅   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題 第九章 財產(chǎn)行為稅   第一節(jié) 財產(chǎn)行為稅概述   第二節(jié) 房產(chǎn)稅   第三節(jié) 契稅   第四節(jié) 車船稅   第五節(jié) 印花稅   第六節(jié) 城市維護建設(shè)稅和教育費附加   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題   計算題 第十章 稅收籌劃   第一節(jié) 稅收籌劃的概念   第二節(jié) 稅收籌劃的一般方法   第三節(jié) 跨國稅收籌劃的主要方法   第四節(jié) 稅收籌劃案例   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題   案例分析題 第十一章 稅收征收管理體制   第一節(jié) 稅收的征收管理   第二節(jié) 納稅人的權(quán)利和義務(wù)及法律責任   本章小結(jié)   基本概念   復(fù)習思考題   案例分析題 參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：（1）以公有制為主體在所有制結(jié)構(gòu)上，以公有制為主體，多種經(jīng)濟成分長期并存，平等競爭，共同發(fā)展。公有制為主體，是相對國民經(jīng)濟的整體而言的，并不排除一批商品生產(chǎn)行業(yè)和服務(wù)業(yè)以及某些非基礎(chǔ)生產(chǎn)和非主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、某些特殊條件下的局部地區(qū)經(jīng)濟中，非公有經(jīng)濟在較大程度上發(fā)揮有益的作用；也不排除采取現(xiàn)代經(jīng)濟中的控股形式，通過相對規(guī)模較大的國有資產(chǎn)控制比自身規(guī)模大幾倍的資產(chǎn)。必須堅持的是，公有經(jīng)濟要在國民經(jīng)濟的整體上，在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)中占支配地位，始終發(fā)揮其影響和帶動整個經(jīng)濟健康迅速發(fā)展的功能。（2）以按勞分配為主體在分配制度上，以按勞分配為主體，以其他生產(chǎn)要素為補充，兼顧效率與公平。通過包括市場手段在內(nèi)的各種調(diào)節(jié)手段，既鼓勵先進、刺激效率，合理拉開收入差距，又要緩解社會分配不公，防止兩極分化，逐步實現(xiàn)共同富裕。（3）采用計劃和市場兩種調(diào)控手段在宏觀調(diào)控上，我們的社會主義國家能夠把人民的當前利益和長遠利益、局部利益與整體利益結(jié)合好，更好地發(fā)揮計劃和市場兩種手段的長處。國家計劃是宏觀調(diào)控的重要手段之一，但國家計劃并不完全是指令性計劃，計劃調(diào)節(jié)以間接的經(jīng)濟手段為主。要更新計劃觀念、改進計劃方式，重點搞好經(jīng)濟發(fā)展預(yù)測、總量調(diào)控、重大結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局規(guī)劃、合理確定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的戰(zhàn)略目標，集中必要的人力、財力、物力進行重點建設(shè)，促進經(jīng)濟更好更快地發(fā)展。2.社會主義市場經(jīng)濟的客觀基礎(chǔ)社會主義市場經(jīng)濟應(yīng)當采取什么樣的運行機制，必須從市場經(jīng)濟的個性與共性相結(jié)合的角度予以把握。無論是社會主義市場經(jīng)濟還是資本主義條件的市場經(jīng)濟，其本質(zhì)關(guān)系、基本構(gòu)架及其基本規(guī)則是同一的，但市場經(jīng)濟的主體結(jié)構(gòu)關(guān)系、運行框架及其具體規(guī)則具有多樣性，從而表現(xiàn)為不同的模式。社會主義市場經(jīng)濟客觀上要求必須具備以下條件。（1）一切生產(chǎn)要素進入市場社會主義市場經(jīng)濟運行的先決條件是，一切生產(chǎn)要素包括資本、勞動力、科技等，都要進入市場，通過生產(chǎn)要素的流動，實現(xiàn)資源和要素的優(yōu)化配置和組合，要素價格由市場競爭來決定。（2）產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確利益主體多元，界定企業(yè)產(chǎn)權(quán)，明確資產(chǎn)責任，這是企業(yè)進入市場的前提條件。明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，必然使利益主體呈現(xiàn)多元格局。（3）市場機制的決定作用市場機制在實現(xiàn)社會資源優(yōu)化配置方面，起決定作用。市場提供廣泛的供求信息、公平競爭的法律環(huán)境和市場規(guī)則，使各個經(jīng)濟單位能夠自由地進入和退出市場，在市場競爭中生存和發(fā)展，并做出符合實際、滿足各自利益的決策。

編輯推薦

《財政與稅收(第2版)》是高職高專經(jīng)管類專業(yè)核心課程教材之一。

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