國(guó)家稅收

前言

　　一、“國(guó)家稅收”課程概述　　“國(guó)家稅收”是一門理論與實(shí)踐相結(jié)合的實(shí)用性很強(qiáng)的課程。這可以從3方面來理解：第一，國(guó)家稅收理論博大精深，稅收思想隨著階級(jí)的出現(xiàn)而誕生，并使稅收最終成為現(xiàn)代政府的主要財(cái)政收人；第二，稅收與理財(cái)、投資及生產(chǎn)、生活密切相關(guān)，幾乎所有單位與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都與稅收有關(guān)系；第三，“國(guó)家稅收”既解釋如何設(shè)計(jì)稅收法律制度，同時(shí)又講授如何維護(hù)納稅人權(quán)益，前者以幫助政府如何盡可能多地取得稅收收入為出發(fā)點(diǎn)，后者以減輕納稅人超額負(fù)擔(dān)為目標(biāo)，二者的結(jié)合點(diǎn)是稅收理論在稅收征納活動(dòng)中的應(yīng)用?！　∫虼耍瑢W(xué)習(xí)“國(guó)家稅收”這門課程有兩層意義。第一，對(duì)國(guó)家來說，學(xué)習(xí)“國(guó)家稅收”可以起到普及稅法的作用。因?yàn)椋瑢?duì)任何一個(gè)國(guó)家來說，稅收都是這個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，所以如何加強(qiáng)稅收理論研究和稅收法制教育，是每一個(gè)國(guó)家都迫切需要解決的現(xiàn)實(shí)問題?！爸挥兴劳雠c納稅是不可避免的兩件事”是稅法宣傳的重要成果之一。第二，對(duì)個(gè)人來說，不管是從事創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)還是日常工作，不懂得本國(guó)稅法將使其在國(guó)內(nèi)寸步難行；不懂得國(guó)際稅法，將使其在國(guó)外處處碰壁。所以，創(chuàng)業(yè)先驅(qū)者感嘆：“稅收為企業(yè)之大事，生死之地，存亡之道也?！薄　‰S著經(jīng)濟(jì)的全球化，中國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的關(guān)系越來越緊密。高校培養(yǎng)的經(jīng)濟(jì)管理人才不僅應(yīng)當(dāng)熟悉稅收基本理論，也要掌握稅收征納的基本實(shí)務(wù)；不僅需要掌握本國(guó)稅收征管知識(shí)，也要了解世界各國(guó)稅收法律。只有這樣，才能在風(fēng)云變幻的世界經(jīng)濟(jì)大潮中做到進(jìn)退有度、游刃有余，實(shí)現(xiàn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的崛起與強(qiáng)盛。

內(nèi)容概要

本書由稅收理論、稅收制度、征納實(shí)踐三部分組成。其中，稅收理論涵蓋了稅收基本理論與最優(yōu)稅制理論。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，除了中國(guó)稅制外，本書還精心挑選了9個(gè)外國(guó)稅制，以便對(duì)比學(xué)習(xí)。征納實(shí)踐部分以模擬納稅申報(bào)與稅收檢查為主，同時(shí)也介紹征管理論。另外，針對(duì)章節(jié)內(nèi)容，本書設(shè)計(jì)了“案例”、“例題”、“深度思考”等欄目，以方便讀者綜合運(yùn)用知識(shí)以及進(jìn)行創(chuàng)新性思考?！　”緯诟＝ㄊ　秶?guó)家稅收》精品課程設(shè)計(jì)，以培養(yǎng)應(yīng)用型高級(jí)國(guó)際性稅收人才為目標(biāo)。本書適合作為經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)本科學(xué)生的通用教材，也適合作為財(cái)政稅務(wù)部門職員、單位財(cái)務(wù)人員、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他經(jīng)濟(jì)管理人才的稅收專業(yè)讀物。為方便講授與學(xué)習(xí)，本書還配備了教案、Powerpoint課件與練習(xí)題(含答案)。

書籍目錄

第一部分 稅收基本理論與稅法 　第1章 稅收起源與發(fā)展 　　1.1 國(guó)家的起源與本質(zhì) 　　1.2 稅收與國(guó)家的關(guān)系 　　1.3 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 　第2章 稅收本質(zhì)與原則 　　2.1 稅收本質(zhì) 　　2.2 稅收原則 　第3章 稅收職能與效應(yīng) 　　3.1 稅收負(fù)擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁 　　3.2 稅收職能與效應(yīng) 　　3.3 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 　第4章 最優(yōu)稅制理論 　　4.1 稅制優(yōu)化概述 　　4.2 稅制優(yōu)化路徑 　　4.3 優(yōu)化稅種設(shè)計(jì) 　第5章 稅法與稅制 　　5.1 稅法概述 　　5.2 稅收制度 第二部分 中外稅收制度 　第6章 增值稅 　　6.1 增值稅概述 　　6.2 我國(guó)增值稅制度 　　6.3 我國(guó)增值稅的計(jì)算 　　6.4 我國(guó)增值稅減免及申報(bào)繳納 　第7章 消費(fèi)稅 　　7.1 消費(fèi)稅概述 　　7.2 我國(guó)消費(fèi)稅制度 　　7.3 我國(guó)消費(fèi)稅稅額的計(jì)算 　　7.4 我國(guó)消費(fèi)稅減免及申報(bào) 　第8章 營(yíng)業(yè)稅 　　8.1 營(yíng)業(yè)稅概述 　　8.2 我國(guó)營(yíng)業(yè)稅制度 　　8.3 我國(guó)營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算 　　8.4 我國(guó)營(yíng)業(yè)稅減免及申報(bào) 　第9章 資源稅 　　9.1 我國(guó)資源稅制度 　　9.2 資源稅計(jì)算及申報(bào) 　第10章 關(guān)稅 　　10.1 我國(guó)的關(guān)稅制度 　　10.2 關(guān)稅計(jì)算及申報(bào) 　第11章 企業(yè)所得稅 　　11.1 企業(yè)所得稅概述 　　11.2 我國(guó)企業(yè)所得稅制度 　　11.3 計(jì)稅依據(jù)的確定 　　11.4 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　11.5 稅收優(yōu)惠 　　11.6 納稅調(diào)整 　　11.7 稅額計(jì)算 　　11.8 納稅申報(bào) 　第12章 個(gè)人所得稅 　　12.1 個(gè)人所得稅概述 　　12.2 我國(guó)個(gè)人所得稅制度 　　12.3 我國(guó)個(gè)人所得稅計(jì)算 　　12.4 稅收減免及申報(bào) 　第13章 印花稅 　　13.1 我國(guó)印花稅制度 　　13.2 印花稅計(jì)算及申報(bào) 　第14章 土地增值稅 　　14.1 我國(guó)土地增值稅制度 　　14.2 土地增值稅計(jì)算及申報(bào) 　第15章 其他各稅 　　15.1 我國(guó)房產(chǎn)稅 　　15.2 我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅 　　15.3 我國(guó)契稅 　　15.4 我國(guó)耕地占用稅 　　15.5 我國(guó)車船稅 　　15.6 我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅 　　15.7 我國(guó)車輛購(gòu)置稅 　第16章 外國(guó)稅收制度 　　16.1 外國(guó)稅制概述 　　16.2 美國(guó)稅收制度 　　16.3 日本稅收制度 　　16.4 英國(guó)稅收制度 　　16.5 法國(guó)稅收制度 　　16.6 德國(guó)稅收制度 　　16.7 印度稅收制度 　　16.8 韓國(guó)稅收制度 　　16.9 新加坡稅收制度 　　16.10 俄羅斯稅收制度 第三部分 中外稅收征管理論與實(shí)踐 　第17章 稅收管理體制 　　17.1 稅收管理概述 　　17.2 稅收管理體制 　　17.3 分級(jí)分稅制度 　第18章 稅收征管制度 　　18.1 稅收征管概述 　　18.2 稅收征管理論 　　18.3 我國(guó)稅收征管 　第19章 納稅申報(bào)及檢查 　　19.1 涉稅票證概述 　　19.2 納稅申報(bào)實(shí)踐 　　19.3 稅收檢查概述 　　練習(xí)題 　　練習(xí)題答案 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　稅收產(chǎn)生以來，歷史上的稅收制度主要有兩種形式：一是以直接稅為主的稅收制度；二是以間接稅為主的稅收制度。　　受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的約束及征稅技術(shù)的影響，古代國(guó)家的稅收制度以直接稅為主，例如人頭稅是當(dāng)時(shí)的主要稅種，關(guān)市之賦等間接稅是輔助稅種。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是工業(yè)革命以后，間接稅逐漸取得主導(dǎo)地位，成為當(dāng)時(shí)國(guó)家的主體稅種?！　∧壳埃绹?guó)、日本等國(guó)家以現(xiàn)代直接稅（所得稅）為主體稅種，而歐盟國(guó)家則多以間接稅（商品稅）為主體稅種。中國(guó)以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅為主體?！　?.稅收形式的發(fā)展從稅收發(fā)展的形式看，稅收經(jīng)歷了三種形態(tài)：力役、實(shí)物、貨幣。勞役、兵役是最早的稅收形式，是古代稅收的主要形式。例如井田制是一種“力役”形式的稅收。實(shí)物上繳是稅收的另一種形式。古代的貢賦，及我國(guó)在20世紀(jì)征收的公糧，都是一種實(shí)物形式的稅收。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代國(guó)家的稅收以貨幣作為主要形式?！　?.課稅范圍的發(fā)展古代國(guó)家的課稅范圍限于本國(guó)領(lǐng)域。隨著世界共同市場(chǎng)的出現(xiàn)，共同體范圍內(nèi)的國(guó)家經(jīng)過協(xié)商，可能達(dá)成課稅權(quán)的一定范圍的轉(zhuǎn)讓，使課稅范圍超越國(guó)界，出現(xiàn)“國(guó)際稅收”?！　?.稅收功能的發(fā)展隨著人們對(duì)稅收認(rèn)識(shí)的深入，稅收被賦予了越來越多的功能。財(cái)政收入、收入分配、經(jīng)濟(jì)發(fā)展被認(rèn)為是稅收的基本功能。稅收功能的發(fā)展是稅收科學(xué)發(fā)展的結(jié)果。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    國(guó)家稅收 PDF格式下載

---