國家稅收

前言

　　一、“國家稅收”課程概述　　“國家稅收”是一門理論與實踐相結合的實用性很強的課程。這可以從3方面來理解：第一，國家稅收理論博大精深，稅收思想隨著階級的出現(xiàn)而誕生，并使稅收最終成為現(xiàn)代政府的主要財政收人；第二，稅收與理財、投資及生產(chǎn)、生活密切相關，幾乎所有單位與個人的經(jīng)濟活動都與稅收有關系；第三，“國家稅收”既解釋如何設計稅收法律制度，同時又講授如何維護納稅人權益，前者以幫助政府如何盡可能多地取得稅收收入為出發(fā)點，后者以減輕納稅人超額負擔為目標，二者的結合點是稅收理論在稅收征納活動中的應用。　　因此，學習“國家稅收”這門課程有兩層意義。第一，對國家來說，學習“國家稅收”可以起到普及稅法的作用。因為，對任何一個國家來說，稅收都是這個國家的經(jīng)濟命脈，所以如何加強稅收理論研究和稅收法制教育，是每一個國家都迫切需要解決的現(xiàn)實問題?！爸挥兴劳雠c納稅是不可避免的兩件事”是稅法宣傳的重要成果之一。第二，對個人來說，不管是從事創(chuàng)業(yè)經(jīng)營還是日常工作，不懂得本國稅法將使其在國內(nèi)寸步難行；不懂得國際稅法，將使其在國外處處碰壁。所以，創(chuàng)業(yè)先驅者感嘆：“稅收為企業(yè)之大事，生死之地，存亡之道也。”　　隨著經(jīng)濟的全球化，中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟的關系越來越緊密。高校培養(yǎng)的經(jīng)濟管理人才不僅應當熟悉稅收基本理論，也要掌握稅收征納的基本實務；不僅需要掌握本國稅收征管知識，也要了解世界各國稅收法律。只有這樣，才能在風云變幻的世界經(jīng)濟大潮中做到進退有度、游刃有余，實現(xiàn)中國經(jīng)濟的崛起與強盛。

內(nèi)容概要

本書由稅收理論、稅收制度、征納實踐三部分組成。其中，稅收理論涵蓋了稅收基本理論與最優(yōu)稅制理論。為適應經(jīng)濟全球化，除了中國稅制外，本書還精心挑選了9個外國稅制，以便對比學習。征納實踐部分以模擬納稅申報與稅收檢查為主，同時也介紹征管理論。另外，針對章節(jié)內(nèi)容，本書設計了“案例”、“例題”、“深度思考”等欄目，以方便讀者綜合運用知識以及進行創(chuàng)新性思考?！　”緯诟＝ㄊ　秶叶愂铡肪氛n程設計，以培養(yǎng)應用型高級國際性稅收人才為目標。本書適合作為經(jīng)濟管理類專業(yè)本科學生的通用教材，也適合作為財政稅務部門職員、單位財務人員、個體經(jīng)營者和其他經(jīng)濟管理人才的稅收專業(yè)讀物。為方便講授與學習，本書還配備了教案、Powerpoint課件與練習題(含答案)。

書籍目錄

第一部分 稅收基本理論與稅法 　第1章 稅收起源與發(fā)展 　　1.1 國家的起源與本質 　　1.2 稅收與國家的關系 　　1.3 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 　第2章 稅收本質與原則 　　2.1 稅收本質 　　2.2 稅收原則 　第3章 稅收職能與效應 　　3.1 稅收負擔與轉嫁 　　3.2 稅收職能與效應 　　3.3 稅收與經(jīng)濟發(fā)展 　第4章 最優(yōu)稅制理論 　　4.1 稅制優(yōu)化概述 　　4.2 稅制優(yōu)化路徑 　　4.3 優(yōu)化稅種設計 　第5章 稅法與稅制 　　5.1 稅法概述 　　5.2 稅收制度 第二部分 中外稅收制度 　第6章 增值稅 　　6.1 增值稅概述 　　6.2 我國增值稅制度 　　6.3 我國增值稅的計算 　　6.4 我國增值稅減免及申報繳納 　第7章 消費稅 　　7.1 消費稅概述 　　7.2 我國消費稅制度 　　7.3 我國消費稅稅額的計算 　　7.4 我國消費稅減免及申報 　第8章 營業(yè)稅 　　8.1 營業(yè)稅概述 　　8.2 我國營業(yè)稅制度 　　8.3 我國營業(yè)稅稅額計算 　　8.4 我國營業(yè)稅減免及申報 　第9章 資源稅 　　9.1 我國資源稅制度 　　9.2 資源稅計算及申報 　第10章 關稅 　　10.1 我國的關稅制度 　　10.2 關稅計算及申報 　第11章 企業(yè)所得稅 　　11.1 企業(yè)所得稅概述 　　11.2 我國企業(yè)所得稅制度 　　11.3 計稅依據(jù)的確定 　　11.4 資產(chǎn)的稅務處理 　　11.5 稅收優(yōu)惠 　　11.6 納稅調整 　　11.7 稅額計算 　　11.8 納稅申報 　第12章 個人所得稅 　　12.1 個人所得稅概述 　　12.2 我國個人所得稅制度 　　12.3 我國個人所得稅計算 　　12.4 稅收減免及申報 　第13章 印花稅 　　13.1 我國印花稅制度 　　13.2 印花稅計算及申報 　第14章 土地增值稅 　　14.1 我國土地增值稅制度 　　14.2 土地增值稅計算及申報 　第15章 其他各稅 　　15.1 我國房產(chǎn)稅 　　15.2 我國城鎮(zhèn)土地使用稅 　　15.3 我國契稅 　　15.4 我國耕地占用稅 　　15.5 我國車船稅 　　15.6 我國城市維護建設稅 　　15.7 我國車輛購置稅 　第16章 外國稅收制度 　　16.1 外國稅制概述 　　16.2 美國稅收制度 　　16.3 日本稅收制度 　　16.4 英國稅收制度 　　16.5 法國稅收制度 　　16.6 德國稅收制度 　　16.7 印度稅收制度 　　16.8 韓國稅收制度 　　16.9 新加坡稅收制度 　　16.10 俄羅斯稅收制度 第三部分 中外稅收征管理論與實踐 　第17章 稅收管理體制 　　17.1 稅收管理概述 　　17.2 稅收管理體制 　　17.3 分級分稅制度 　第18章 稅收征管制度 　　18.1 稅收征管概述 　　18.2 稅收征管理論 　　18.3 我國稅收征管 　第19章 納稅申報及檢查 　　19.1 涉稅票證概述 　　19.2 納稅申報實踐 　　19.3 稅收檢查概述 　　練習題 　　練習題答案 參考文獻

章節(jié)摘錄

　　稅收產(chǎn)生以來，歷史上的稅收制度主要有兩種形式：一是以直接稅為主的稅收制度；二是以間接稅為主的稅收制度?！　∈芙?jīng)濟發(fā)展水平的約束及征稅技術的影響，古代國家的稅收制度以直接稅為主，例如人頭稅是當時的主要稅種，關市之賦等間接稅是輔助稅種。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，特別是工業(yè)革命以后，間接稅逐漸取得主導地位，成為當時國家的主體稅種?！　∧壳?，美國、日本等國家以現(xiàn)代直接稅（所得稅）為主體稅種，而歐盟國家則多以間接稅（商品稅）為主體稅種。中國以增值稅、消費稅、營業(yè)稅等流轉稅為主體?！　?.稅收形式的發(fā)展從稅收發(fā)展的形式看，稅收經(jīng)歷了三種形態(tài)：力役、實物、貨幣。勞役、兵役是最早的稅收形式，是古代稅收的主要形式。例如井田制是一種“力役”形式的稅收。實物上繳是稅收的另一種形式。古代的貢賦，及我國在20世紀征收的公糧，都是一種實物形式的稅收。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代國家的稅收以貨幣作為主要形式。　　4.課稅范圍的發(fā)展古代國家的課稅范圍限于本國領域。隨著世界共同市場的出現(xiàn)，共同體范圍內(nèi)的國家經(jīng)過協(xié)商，可能達成課稅權的一定范圍的轉讓，使課稅范圍超越國界，出現(xiàn)“國際稅收”?！　?.稅收功能的發(fā)展隨著人們對稅收認識的深入，稅收被賦予了越來越多的功能。財政收入、收入分配、經(jīng)濟發(fā)展被認為是稅收的基本功能。稅收功能的發(fā)展是稅收科學發(fā)展的結果。

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