金融會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

前言

　　本書以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)、制度為指導(dǎo)，以為金融、證券和保險(xiǎn)等專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)金融專業(yè)會(huì)計(jì)奠定基礎(chǔ)為目的，系統(tǒng)地闡述了金融會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法和實(shí)務(wù)操作方法?！　”緯趦?nèi)容安排上力圖體現(xiàn)以下特點(diǎn)。　?。?）在教材內(nèi)容的處理上，本書以掌握會(huì)計(jì)核算的基本理論和方法為主要目標(biāo)，以金融企業(yè)為會(huì)計(jì)主體，以金融會(huì)計(jì)核算為主線，以會(huì)計(jì)核算的各種專門方法的使用為主導(dǎo)，全面反映學(xué)習(xí)金融會(huì)計(jì)所需要具備的基本理論、會(huì)計(jì)原則、處理方法?！　。?）在教材體系的編排上力求符合教學(xué)規(guī)律。本書充分吸收和考慮了我國(guó)已經(jīng)成熟的會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)模式，遵循先易后難，循序漸進(jìn)，重點(diǎn)掌握，全面突破，融會(huì)貫通的教學(xué)思路?！　。?）在基本方法和基本操作技術(shù)方面，均以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和最新會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)，參考成熟的工商企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)的培養(yǎng)模式，通過(guò)分析金融企業(yè)的具體業(yè)務(wù)案例，闡述會(huì)計(jì)核算的基本方法和基本操作技術(shù)，把各種會(huì)計(jì)核算的基本方法有機(jī)貫穿起來(lái)，體現(xiàn)出理論與實(shí)踐密切結(jié)合的特色?！　。?）突出金融基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的特性，按照高職高專教育基礎(chǔ)理論教學(xué)以“必需、夠用”為度的原則?？紤]到金融、證券和保險(xiǎn)專業(yè)的高職高專學(xué)生不進(jìn)行工業(yè)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)而直接學(xué)習(xí)金融會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，將基礎(chǔ)理論范圍定義在金融專業(yè)會(huì)計(jì)所需要的理論基礎(chǔ)范圍之內(nèi)，學(xué)生使用本教材能夠奠定堅(jiān)實(shí)的會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)。在后續(xù)學(xué)習(xí)金融會(huì)計(jì)時(shí)，由于會(huì)計(jì)主體不會(huì)發(fā)生改變，學(xué)生對(duì)于專業(yè)理論的學(xué)習(xí)具有跨度小、理論連續(xù)性強(qiáng)的特點(diǎn)，便于提高對(duì)金融會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)效率?！　。?）在編排體例上，根據(jù)各章的特點(diǎn)和學(xué)習(xí)要求設(shè)計(jì)了復(fù)習(xí)思考題，包括需要掌握的名詞和簡(jiǎn)答題。對(duì)于需要加強(qiáng)練習(xí)的，設(shè)置了練習(xí)題，以方便學(xué)生鞏固所學(xué)知識(shí)?！　”緯哨w貴峰、郎秋洪策劃，趙貴峰總纂，由石家莊郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)院老師集體編寫?！　【帉懛止椋豪汕锖榈谝徽隆⒌诙?，杜崇東第三章、第六章，趙貴峰第四章、第五章、第八章、第十章，胡麗峰第七章，杜獻(xiàn)敏第九章，劉建英第十一章?！　∮捎诰幷咚接邢蓿瑫须y免存在不足之處，甚至錯(cuò)誤，敬請(qǐng)讀者提出寶貴意見和建議，以便修訂時(shí)更正。

內(nèi)容概要

本書是為適應(yīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院金融、證券和保險(xiǎn)等專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)“金融企業(yè)會(huì)計(jì)”課程的需要而編寫的?！　”緯傉?、金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目與賬戶、復(fù)式記賬、金融企業(yè)對(duì)借貸記賬法的應(yīng)用、金融企業(yè)賬戶的分類、會(huì)計(jì)憑證、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿、金融企業(yè)賬務(wù)組織與處理程序、會(huì)計(jì)核算形式、財(cái)產(chǎn)清查和資產(chǎn)評(píng)估、金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)工作的組織等內(nèi)容。本書的特色是采用會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理，對(duì)于金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算方法和主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行介紹?！　”緯越鹑?、證券、保險(xiǎn)專業(yè)為使用對(duì)象，旨在為不進(jìn)行工業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的金融、證券、保險(xiǎn)等專業(yè)學(xué)生提供一本適合專業(yè)技能發(fā)展的教材，以減少學(xué)生在學(xué)習(xí)中的困惑。本書與傳統(tǒng)的《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》教材相比，內(nèi)容更加貼近金融專業(yè)的專業(yè)會(huì)計(jì)，使學(xué)生在學(xué)完基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)之后再學(xué)習(xí)金融專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)時(shí)，能夠少走彎路，并在深度上得到加強(qiáng)。　　本書可作為高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校、高等專科學(xué)校、成人高校及本科院校舉辦的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院和民辦高校金融、證券和保險(xiǎn)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)金融會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)教材，也可作為廣大金融會(huì)計(jì)工作者在職學(xué)習(xí)、培訓(xùn)用書及自學(xué)者自學(xué)用書。

書籍目錄

第一章 總論 　第一節(jié) 會(huì)計(jì)的基本概念 　第二節(jié) 會(huì)計(jì)對(duì)象和會(huì)計(jì)要素 　第三節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的作用與任務(wù) 　第四節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的方法 　第五節(jié) 會(huì)計(jì)的基本前提和原則 　復(fù)習(xí)思考題 第二章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目與賬戶 　第一節(jié) 會(huì)計(jì)等式 　第二節(jié) 會(huì)計(jì)科目 　第三節(jié) 賬戶 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第三章 復(fù)式記賬 　第一節(jié) 記賬方法概述 　第二節(jié) 借貸記賬法 　第三節(jié) 總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶的平行登記 　第四節(jié) 金融企業(yè)單式記賬法使用的表外科目登記簿 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第四章 金融企業(yè)對(duì)借貸記賬法的應(yīng)用 　第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)的核算 　第二節(jié) 貸款業(yè)務(wù)的核算 　第三節(jié) 往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 　第四節(jié) 金融企業(yè)利息的核算 　第五節(jié) 金融企業(yè)收入的核算 　第六節(jié) 金融企業(yè)費(fèi)用成本支出的核算 　第七節(jié) 金融企業(yè)財(cái)務(wù)成果形成及其分配的核算 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第五章 金融企業(yè)賬戶的分類 　第一節(jié) 賬戶分類的意義與標(biāo)志 　第二節(jié) 賬戶按會(huì)計(jì)要素分類 　第三節(jié) 賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分類 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第六章 會(huì)計(jì)憑證 　第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證概述 　第二節(jié) 原始憑證的填制與審核 　第三節(jié) 記賬憑證的填制與審核 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第七章 金融企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿 　第一節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容、啟用和記賬規(guī)則 　第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的登記方法 　第三節(jié) 對(duì)賬 　第四節(jié) 錯(cuò)賬更正方法 　第五節(jié) 結(jié)賬 　第六節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的更換和保管 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第八章 會(huì)計(jì)核算形式 　第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算形式概述 　第二節(jié) 記賬憑證核算形式 　第三節(jié) 科目匯總表核算形式 　第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 　第五節(jié) 多欄式日記賬核算形式 　第六節(jié) 日記總賬核算形式 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第九章 財(cái)產(chǎn)清查和資產(chǎn)評(píng)估 　第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的含義和分類 　第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的組織與方法 　第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第十章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 　第一節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表概述 　第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 　第三節(jié) 損益表 　第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 　復(fù)習(xí)思考題 　練習(xí)題 第十一章 會(huì)計(jì)工作的組織 　第一節(jié) 科學(xué)組織會(huì)計(jì)工作的意義 　第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作規(guī)范 　第三節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 　第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員 　第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理 　復(fù)習(xí)思考題 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　2.復(fù)式記賬　　復(fù)式記賬是指對(duì)所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。采用復(fù)式記賬方法，能夠全面、清晰地反映出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，而且可以防止差錯(cuò)和便于檢查賬簿記錄的正確性和完整性。復(fù)式記賬是一種比較科學(xué)的記賬方法?！　?.填制和審核會(huì)計(jì)憑證　　會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的重要依據(jù)。所有憑證都要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)部門和有關(guān)部門的審核，只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，才能作為記賬的依據(jù)。正確填制和審核會(huì)計(jì)憑證，可以為經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料，是核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)收支的基礎(chǔ)?！　?.登記賬簿　　賬簿是用來(lái)全面、連續(xù)和系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。登記賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，在賬簿上連續(xù)地、系統(tǒng)地（分門別類地）、完整地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的專門方法。由于會(huì)計(jì)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄是分散的，每一張記賬憑證通常只反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。為得到系統(tǒng)化的核算資料，必須對(duì)分散在會(huì)計(jì)憑證上的資料進(jìn)行整理。而通過(guò)賬簿登記和結(jié)算，就能達(dá)到這一目的。賬簿記錄必須嚴(yán)格以記賬憑證為依據(jù)，并且要定期結(jié)賬。從而及時(shí)地、系統(tǒng)地反映會(huì)計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理提供必要的、有用的信息?！　?.收支核算　　收支核算是指在金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，按照一定核算對(duì)象歸集和分配發(fā)生的各種收支，以確定不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成果的一種專門方法。金融企業(yè)的收支核算，可以根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)的類別，按照根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的利率標(biāo)準(zhǔn)以及本金和借貸時(shí)間等因素計(jì)算每個(gè)會(huì)計(jì)期間金融企業(yè)利息收入和支出金額或按照協(xié)議計(jì)算本期發(fā)生的手續(xù)費(fèi)收支金額，確定當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果的核算方法。同時(shí)又是確定金融企業(yè)盈虧和制定金融產(chǎn)品價(jià)格的基礎(chǔ)，并為金融企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，提供重要數(shù)據(jù)?！　?.財(cái)產(chǎn)清查　　財(cái)產(chǎn)清查是對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)，查明財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和結(jié)算款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實(shí)際結(jié)存數(shù)額是否一致，以保證賬實(shí)相符的一種會(huì)計(jì)專門方法。若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，查明原因，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)手續(xù)調(diào)整賬目，使賬實(shí)相符。

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