納稅實務(wù)

前言

我們盡力在這本教材的編寫中體現(xiàn)出“兩新”。第一新，依據(jù)至出版之日的最新法律規(guī)定編寫。2008年和2009年是中國稅收法律體系大變革，也是新的稅法規(guī)定不斷出臺的兩年。2008年1月1日，新的《企業(yè)所得稅法》正式實施；2009年1月1日，增值稅在全國范圍實現(xiàn)了從生產(chǎn)型到消費型的轉(zhuǎn)型；營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅、車船稅等稅種的新規(guī)定相繼出臺。本書在編寫過程中，依據(jù)最新法律規(guī)定，摒棄已過時的法律，為閱讀者提供最具法律時效性的稅法信息。第二新，編寫體例體現(xiàn)高等職業(yè)教育的新理念。傳統(tǒng)教育理念和教育實踐側(cè)重對知識的傳播，甚至對現(xiàn)有知識的灌輸，但知識會更新，稅法會過時。現(xiàn)代教育的目標是培養(yǎng)會思考、有智慧的人，強調(diào)“知”不如“能”，“能”不如“智”，換句話說，就是使受教育者在知識學習的基礎(chǔ)上提高分析和解決問題的能力。本書在以下三方面貫穿新的教育理念。1.操作性強，培養(yǎng)學生的操作技能。本書編寫的重點在應(yīng)納稅額的計算和申報上，通過案例提供相應(yīng)的納稅資料，引導(dǎo)學生填寫納稅申報表，進而加深對稅法的理解和對納稅程序的把握，使學生具備走上職場的專業(yè)能力。2.可讀性強，培養(yǎng)學生的學習能力。本書編寫力求生動、活潑、好讀，調(diào)動學生閱讀的興趣。我們精心選編了“資料鏈接”、“計算舉例”、“操作案例”，引發(fā)同學主動學習的積極性，在學習中鍛煉學習能力。3.討論素材豐富，有利于教師在課堂上實施討論式學習模式，培養(yǎng)學生的表達能力、思維能力。每一章開篇有“導(dǎo)入案例”，每章后編有“本章提問”、“綜合案例解析”，提供引發(fā)師生討論、生生討論的材料，以利于在討論中學稅法，鍛煉學生舉一反三的思維能力。本書共分九章，第一章為稅法實務(wù)基礎(chǔ)，既為以后各章學習提供基本理論、基本概念基礎(chǔ)，又通過納稅程序的講解，使讀者熟悉納稅申報的操作過程。第二章至第九章基本是按稅種進行編排的，每章的重點為兩部分：一是該稅種的主要法律規(guī)定；二是該稅種應(yīng)納稅額的計算和申報，目的是突出對學生的納稅申報這一關(guān)鍵能力的訓練。

內(nèi)容概要

本書依據(jù)至出版之日的最新法律規(guī)定編寫，體現(xiàn)高等職業(yè)教育的新理念，操作性強，可讀性強，討論素材豐富。本書共分九章，第一章為納稅實務(wù)基礎(chǔ)，既為以后各章學習提供基本理論、基本概念基礎(chǔ)，又通過納稅程序的講解，使讀者熟悉納稅申報的操作過程。第二章至第九章基本是按稅種進行編排的，每章的重點為兩部分，一是該稅種的主要法律規(guī)定，二是該稅種應(yīng)納稅額的計算和申報，目的是突出對學生的納稅申報這一關(guān)鍵能力的訓練。    本書既可作為高職高專經(jīng)濟管理類專業(yè)的教材使用，亦可供企業(yè)財務(wù)人員和管理人員參考。

書籍目錄

第一章　納稅實務(wù)基礎(chǔ)    【導(dǎo)入案例】  第一節(jié)　稅法的含義    一、為什么要征稅    二、什么是稅法    三、稅法與稅收的關(guān)系    四、稅收原則  第二節(jié)　稅種構(gòu)成基本要素    一、納稅人    二、課稅對象    三、稅率    四、納稅期限    五、納稅地點    六、減免稅  第三節(jié)　稅種分類    一、按照課稅對象為標準分類    二、按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類    三、按計稅標準分類  第四節(jié)　納稅程序    一、稅務(wù)登記    二、發(fā)票管理    三、納稅申報    四、稅款征收  第五節(jié)　國際稅收    一、什么是國際稅收    二、稅收管轄權(quán)    三、國際重復(fù)征稅及其免除    【本章提問】　……第二章　增值稅納稅實務(wù)第三章　消費稅納稅實務(wù)第四章　營業(yè)稅納稅實務(wù)第五章　關(guān)稅納稅實務(wù)第六章　企業(yè)所得稅納稅實務(wù)第七章　個人所得稅納稅實務(wù)第八章　財產(chǎn)、資源稅納稅實務(wù)第九章　行為稅納稅實務(wù)參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：一、為什么要征稅在探討什么是稅法之前，從邏輯上講，必須研究清楚一個基本理論問題：政府為什么征稅？納稅人為什么納稅？這是不能回避的基本理論問題，觀點各異，存在爭論。目前，被國內(nèi)外稅法研究者所普遍接受的觀點是市場失靈（Market Failure）和公共物品（Public Goods）理論。一般情況下，個人通過勞動取得收入，通過市場的買賣機制，解決個人的吃、住、行等基本生存問題。只是對于通過市場交易無法解決的難題，才會尋求市場之外的組織，比如政府的幫助。其中有一類產(chǎn)品難以通過市場的買賣獲取，那就是公共產(chǎn)品。什么是公共產(chǎn)品？按照薩繆爾森給出的定義，純公共產(chǎn)品就是指這樣的產(chǎn)品：每個人消費這種產(chǎn)品不會導(dǎo)致他人對該產(chǎn)品消費的減少。比如在寬闊的馬路上，他人在路上騎車不影響你的騎行。因此，公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品相比，具有效用的不可分割性、消費的非排他性和受益的不可阻擋性。正因為公共物品的非排他性的特質(zhì)，滿足自己需要的同時也能夠滿足他人的需要，沒有哪一個廠商愿意或有能力單獨提供公共產(chǎn)品，如交通、環(huán)境保護、公共安全等，這就會造成人們所必需的公共產(chǎn)品的短缺，或者稱為“公共的悲哀”。公共產(chǎn)品須臾難以離開，廠商和個人又不愿提供，那也只能由公共部門——政府提供。政府提供公共產(chǎn)品，公眾必須為消費這些公共產(chǎn)品付出必要的代價——繳納稅收。也就是說，稅收是政府為補償公共產(chǎn)品成本向公共產(chǎn)品的消費者收取的一種特殊形式的價款。需要指出的是，盡管政府是一個抽象的主體，但政府中的行為主體卻是一個個具體的個人。如果沒有對政府的強力約束，可以預(yù)計的結(jié)果是，政府會盡量擴大稅款征收，抽取社會財富，征收規(guī)模會越來越膨脹，權(quán)力難以控制。如何馴服政府這頭“怪獸”，保障納稅人的財產(chǎn)權(quán)利不受過度侵犯，必須在制度設(shè)計上采取“對峙”的形式設(shè)置權(quán)利“制衡鏈”，例如針對立法權(quán)，納稅人有參與權(quán)、決定權(quán)；針對征收權(quán)，納稅人有抗辯權(quán)；針對處罰權(quán)，納稅人有尋求救濟權(quán)。通過這種對稅收法律關(guān)系中征納雙方的權(quán)利的合理分配，實現(xiàn)雙方的相互制約和相互激勵。通過以上分析，對于納稅人為什么需要納稅，邏輯線條就比較清晰了：法人和公民個人有公共產(chǎn)品的需求，而由于公共產(chǎn)品的性質(zhì)，決定其無法從市場交換渠道獲取，只能由政府提供，法人和公民為取得政府提供的公共產(chǎn)品繳納稅款。稅收存在的必要性可以說是出于彌補政府提供公共產(chǎn)品的需要，但是，稅收一旦存在就不僅僅起公共產(chǎn)品成本的補償職能了。稅收已經(jīng)成為政府實施宏觀調(diào)控的重要政策工具，它擔負著公平收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟等多方面的職能。

編輯推薦

《納稅實務(wù)》贈電子課件。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    納稅實務(wù) PDF格式下載

---