納稅實(shí)務(wù)

前言

我們盡力在這本教材的編寫中體現(xiàn)出“兩新”。第一新，依據(jù)至出版之日的最新法律規(guī)定編寫。2008年和2009年是中國稅收法律體系大變革，也是新的稅法規(guī)定不斷出臺(tái)的兩年。2008年1月1日，新的《企業(yè)所得稅法》正式實(shí)施；2009年1月1日，增值稅在全國范圍實(shí)現(xiàn)了從生產(chǎn)型到消費(fèi)型的轉(zhuǎn)型；營業(yè)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、車船稅等稅種的新規(guī)定相繼出臺(tái)。本書在編寫過程中，依據(jù)最新法律規(guī)定，摒棄已過時(shí)的法律，為閱讀者提供最具法律時(shí)效性的稅法信息。第二新，編寫體例體現(xiàn)高等職業(yè)教育的新理念。傳統(tǒng)教育理念和教育實(shí)踐側(cè)重對(duì)知識(shí)的傳播，甚至對(duì)現(xiàn)有知識(shí)的灌輸，但知識(shí)會(huì)更新，稅法會(huì)過時(shí)?，F(xiàn)代教育的目標(biāo)是培養(yǎng)會(huì)思考、有智慧的人，強(qiáng)調(diào)“知”不如“能”，“能”不如“智”，換句話說，就是使受教育者在知識(shí)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上提高分析和解決問題的能力。本書在以下三方面貫穿新的教育理念。1.操作性強(qiáng)，培養(yǎng)學(xué)生的操作技能。本書編寫的重點(diǎn)在應(yīng)納稅額的計(jì)算和申報(bào)上，通過案例提供相應(yīng)的納稅資料，引導(dǎo)學(xué)生填寫納稅申報(bào)表，進(jìn)而加深對(duì)稅法的理解和對(duì)納稅程序的把握，使學(xué)生具備走上職場(chǎng)的專業(yè)能力。2.可讀性強(qiáng)，培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力。本書編寫力求生動(dòng)、活潑、好讀，調(diào)動(dòng)學(xué)生閱讀的興趣。我們精心選編了“資料鏈接”、“計(jì)算舉例”、“操作案例”，引發(fā)同學(xué)主動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性，在學(xué)習(xí)中鍛煉學(xué)習(xí)能力。3.討論素材豐富，有利于教師在課堂上實(shí)施討論式學(xué)習(xí)模式，培養(yǎng)學(xué)生的表達(dá)能力、思維能力。每一章開篇有“導(dǎo)入案例”，每章后編有“本章提問”、“綜合案例解析”，提供引發(fā)師生討論、生生討論的材料，以利于在討論中學(xué)稅法，鍛煉學(xué)生舉一反三的思維能力。本書共分九章，第一章為稅法實(shí)務(wù)基礎(chǔ)，既為以后各章學(xué)習(xí)提供基本理論、基本概念基礎(chǔ)，又通過納稅程序的講解，使讀者熟悉納稅申報(bào)的操作過程。第二章至第九章基本是按稅種進(jìn)行編排的，每章的重點(diǎn)為兩部分：一是該稅種的主要法律規(guī)定；二是該稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和申報(bào)，目的是突出對(duì)學(xué)生的納稅申報(bào)這一關(guān)鍵能力的訓(xùn)練。

內(nèi)容概要

本書依據(jù)至出版之日的最新法律規(guī)定編寫，體現(xiàn)高等職業(yè)教育的新理念，操作性強(qiáng)，可讀性強(qiáng)，討論素材豐富。本書共分九章，第一章為納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)，既為以后各章學(xué)習(xí)提供基本理論、基本概念基礎(chǔ)，又通過納稅程序的講解，使讀者熟悉納稅申報(bào)的操作過程。第二章至第九章基本是按稅種進(jìn)行編排的，每章的重點(diǎn)為兩部分，一是該稅種的主要法律規(guī)定，二是該稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和申報(bào)，目的是突出對(duì)學(xué)生的納稅申報(bào)這一關(guān)鍵能力的訓(xùn)練。    本書既可作為高職高專經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的教材使用，亦可供企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理人員參考。

書籍目錄

第一章　納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)    【導(dǎo)入案例】  第一節(jié)　稅法的含義    一、為什么要征稅    二、什么是稅法    三、稅法與稅收的關(guān)系    四、稅收原則  第二節(jié)　稅種構(gòu)成基本要素    一、納稅人    二、課稅對(duì)象    三、稅率    四、納稅期限    五、納稅地點(diǎn)    六、減免稅  第三節(jié)　稅種分類    一、按照課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類    二、按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類    三、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類  第四節(jié)　納稅程序    一、稅務(wù)登記    二、發(fā)票管理    三、納稅申報(bào)    四、稅款征收  第五節(jié)　國際稅收    一、什么是國際稅收    二、稅收管轄權(quán)    三、國際重復(fù)征稅及其免除    【本章提問】　……第二章　增值稅納稅實(shí)務(wù)第三章　消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)第四章　營業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)第五章　關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)第六章　企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)第七章　個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)第八章　財(cái)產(chǎn)、資源稅納稅實(shí)務(wù)第九章　行為稅納稅實(shí)務(wù)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：一、為什么要征稅在探討什么是稅法之前，從邏輯上講，必須研究清楚一個(gè)基本理論問題：政府為什么征稅？納稅人為什么納稅？這是不能回避的基本理論問題，觀點(diǎn)各異，存在爭(zhēng)論。目前，被國內(nèi)外稅法研究者所普遍接受的觀點(diǎn)是市場(chǎng)失靈（Market Failure）和公共物品（Public Goods）理論。一般情況下，個(gè)人通過勞動(dòng)取得收入，通過市場(chǎng)的買賣機(jī)制，解決個(gè)人的吃、住、行等基本生存問題。只是對(duì)于通過市場(chǎng)交易無法解決的難題，才會(huì)尋求市場(chǎng)之外的組織，比如政府的幫助。其中有一類產(chǎn)品難以通過市場(chǎng)的買賣獲取，那就是公共產(chǎn)品。什么是公共產(chǎn)品？按照薩繆爾森給出的定義，純公共產(chǎn)品就是指這樣的產(chǎn)品：每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。比如在寬闊的馬路上，他人在路上騎車不影響你的騎行。因此，公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品相比，具有效用的不可分割性、消費(fèi)的非排他性和受益的不可阻擋性。正因?yàn)楣参锲返姆桥潘缘奶刭|(zhì)，滿足自己需要的同時(shí)也能夠滿足他人的需要，沒有哪一個(gè)廠商愿意或有能力單獨(dú)提供公共產(chǎn)品，如交通、環(huán)境保護(hù)、公共安全等，這就會(huì)造成人們所必需的公共產(chǎn)品的短缺，或者稱為“公共的悲哀”。公共產(chǎn)品須臾難以離開，廠商和個(gè)人又不愿提供，那也只能由公共部門——政府提供。政府提供公共產(chǎn)品，公眾必須為消費(fèi)這些公共產(chǎn)品付出必要的代價(jià)——繳納稅收。也就是說，稅收是政府為補(bǔ)償公共產(chǎn)品成本向公共產(chǎn)品的消費(fèi)者收取的一種特殊形式的價(jià)款。需要指出的是，盡管政府是一個(gè)抽象的主體，但政府中的行為主體卻是一個(gè)個(gè)具體的個(gè)人。如果沒有對(duì)政府的強(qiáng)力約束，可以預(yù)計(jì)的結(jié)果是，政府會(huì)盡量擴(kuò)大稅款征收，抽取社會(huì)財(cái)富，征收規(guī)模會(huì)越來越膨脹，權(quán)力難以控制。如何馴服政府這頭“怪獸”，保障納稅人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利不受過度侵犯，必須在制度設(shè)計(jì)上采取“對(duì)峙”的形式設(shè)置權(quán)利“制衡鏈”，例如針對(duì)立法權(quán)，納稅人有參與權(quán)、決定權(quán)；針對(duì)征收權(quán)，納稅人有抗辯權(quán)；針對(duì)處罰權(quán)，納稅人有尋求救濟(jì)權(quán)。通過這種對(duì)稅收法律關(guān)系中征納雙方的權(quán)利的合理分配，實(shí)現(xiàn)雙方的相互制約和相互激勵(lì)。通過以上分析，對(duì)于納稅人為什么需要納稅，邏輯線條就比較清晰了：法人和公民個(gè)人有公共產(chǎn)品的需求，而由于公共產(chǎn)品的性質(zhì)，決定其無法從市場(chǎng)交換渠道獲取，只能由政府提供，法人和公民為取得政府提供的公共產(chǎn)品繳納稅款。稅收存在的必要性可以說是出于彌補(bǔ)政府提供公共產(chǎn)品的需要，但是，稅收一旦存在就不僅僅起公共產(chǎn)品成本的補(bǔ)償職能了。稅收已經(jīng)成為政府實(shí)施宏觀調(diào)控的重要政策工具，它擔(dān)負(fù)著公平收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)等多方面的職能。

編輯推薦

《納稅實(shí)務(wù)》贈(zèng)電子課件。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    納稅實(shí)務(wù) PDF格式下載

---