企業(yè)納稅全真實(shí)訓(xùn)

前言

2006年11月16日，教育部發(fā)布了《全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見(jiàn)》（教高\(yùn)[2006\]16號(hào)），提出要積極推行訂單培養(yǎng)，探索工學(xué)交替、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、項(xiàng)目導(dǎo)向、頂崗實(shí)習(xí)等有利于增強(qiáng)學(xué)生能力的教學(xué)模式；要積極與行業(yè)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)課程，建立突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)融“教、學(xué)、做”為一體、強(qiáng)化學(xué)生能力培養(yǎng)的優(yōu)質(zhì)教材。新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》已于2007年1月1日起施行；新修訂的企業(yè)所得稅法從2008年1月1日起執(zhí)行；增值稅從2009年1月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行轉(zhuǎn)型，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅，稅法在變，會(huì)計(jì)法規(guī)在變，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的教材也需要及時(shí)更新。為適應(yīng)高職院校教學(xué)模式改革的形勢(shì)，我們通過(guò)招標(biāo)，以課題研究的方式，邀請(qǐng)了全國(guó)部分省市高職院校的會(huì)計(jì)教師、企業(yè)會(huì)計(jì)專(zhuān)家，共同編寫(xiě)了這套高職高專(zhuān)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)工學(xué)結(jié)合系列教材，共9種14本，包括《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《成本會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》、《會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)》、《審計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析》、《出納實(shí)務(wù)》，其中前5種教材單獨(dú)配備了“全真實(shí)訓(xùn)”，以方便教師的教學(xué)與學(xué)生的實(shí)訓(xùn)練習(xí)。本系列教材具有以下特色。1 項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)。以真實(shí)的工作目標(biāo)作為項(xiàng)目，以完成項(xiàng)目的典型工作過(guò)程（環(huán)節(jié)、方法、步驟）作為任務(wù)，以任務(wù)引領(lǐng)知識(shí)、技能和方法，讓學(xué)生在完成工作任務(wù)中學(xué)習(xí)知識(shí)，訓(xùn)練技能，獲得實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的職業(yè)能力。2 內(nèi)容適用、突出能力。根據(jù)高職畢業(yè)生就業(yè)崗位的實(shí)際情況，以會(huì)計(jì)崗位的各種業(yè)務(wù)為主線，以介紹工作流程中的各個(gè)程序和操作步驟為主要內(nèi)容，圍繞職業(yè)能力培養(yǎng)，注重內(nèi)容的實(shí)用性和針對(duì)性，體現(xiàn)職業(yè)教育課程的本質(zhì)特征。3 案例引入、學(xué)做合一。每個(gè)項(xiàng)目以案例展開(kāi)并貫穿于整個(gè)項(xiàng)目之中，打破長(zhǎng)期以來(lái)理論與實(shí)踐二元分離的局面，以任務(wù)為核心，配備相應(yīng)的全真實(shí)訓(xùn)教材，便于在做中學(xué)、學(xué)中做，學(xué)做合一，實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐一體化教學(xué)。4 資源豐富、方便教學(xué)。在教材出版的同時(shí)為教師提供教學(xué)資源庫(kù)，主要內(nèi)容為：教學(xué)課件、習(xí)題答案、趣味閱讀、課程標(biāo)準(zhǔn)、模擬試卷等，以便于教師教學(xué)參考。本系列教材無(wú)論從課程標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)、教學(xué)內(nèi)容的篩選、教材結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)還是到工作任務(wù)的選擇，都傾注了職業(yè)教育專(zhuān)家、會(huì)計(jì)教育專(zhuān)家、企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)專(zhuān)家和清華大學(xué)出版社各位編輯的心血，是高等職業(yè)教育教材為適應(yīng)學(xué)科教育到職業(yè)教育、學(xué)科體系到能力體系兩個(gè)轉(zhuǎn)變進(jìn)行的有益嘗試，也是梁偉樣教授主持的清華大學(xué)出版社重點(diǎn)課題“高職高專(zhuān)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)工學(xué)結(jié)合模式的課程研究”的首批成果。本系列教材適用于高等職業(yè)院校、高等專(zhuān)科學(xué)校、成人高校及本科院校的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院、繼續(xù)教育學(xué)院和民辦高校的財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)使用，也可作為在職財(cái)會(huì)人員崗位培訓(xùn)、自學(xué)進(jìn)修和崗位職稱(chēng)考試的教學(xué)用書(shū)。

內(nèi)容概要

本教材是高職高專(zhuān)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)工學(xué)結(jié)合系列教材《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》的配套用書(shū)，按照工作過(guò)程，以項(xiàng)目導(dǎo)向來(lái)設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容，用原始憑證表示，給學(xué)生以全真的感覺(jué)。本書(shū)共十大項(xiàng)目，以企業(yè)具體納稅操作為主線，從應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)和會(huì)計(jì)處理三個(gè)方面進(jìn)行實(shí)訓(xùn)，是目前國(guó)內(nèi)較早按工作過(guò)程導(dǎo)向進(jìn)行全真實(shí)訓(xùn)的輔助教材，貫徹了教學(xué)做一體化、理實(shí)合一的高職教學(xué)理念。    本書(shū)結(jié)構(gòu)清晰，思路獨(dú)特，實(shí)用性強(qiáng)，可作為高職高專(zhuān)院校會(huì)計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、貿(mào)易等專(zhuān)業(yè)的教材。

書(shū)籍目錄

項(xiàng)目一 納稅工作流程認(rèn)知   實(shí)訓(xùn)1.1 稅務(wù)登記   實(shí)訓(xùn)1.2 賬證管理 項(xiàng)目二 增值稅計(jì)算申報(bào)與核算   實(shí)訓(xùn)2.1 增值稅稅款計(jì)算   實(shí)訓(xùn)2.2 增值稅納稅申報(bào)   實(shí)訓(xùn)2.3 增值稅會(huì)計(jì)核算   實(shí)訓(xùn)2.4 增值稅出口退稅 項(xiàng)目三 消費(fèi)稅計(jì)算申報(bào)與核算   實(shí)訓(xùn)3.1 消費(fèi)稅稅款計(jì)算   實(shí)訓(xùn)3.2 消費(fèi)稅納稅申報(bào)   實(shí)訓(xùn)3.3 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算 項(xiàng)目四 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算申報(bào)與核算   實(shí)訓(xùn)4.1 營(yíng)業(yè)稅稅款計(jì)算   實(shí)訓(xùn)4.2 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)   實(shí)訓(xùn)4.3 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)核算 項(xiàng)目五 關(guān)稅計(jì)算繳納與核算   實(shí)訓(xùn)5.1 關(guān)稅稅款計(jì)算   實(shí)訓(xùn)5.2 貨物報(bào)關(guān)與關(guān)稅繳納   實(shí)訓(xùn)5.3 關(guān)稅會(huì)計(jì)核算 項(xiàng)目六 企業(yè)所得稅計(jì)算申報(bào)與核算   實(shí)訓(xùn)6.1 企業(yè)所得稅稅款計(jì)算   實(shí)訓(xùn)6.2 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)   實(shí)訓(xùn)6.3 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算 項(xiàng)目七 個(gè)人所得稅計(jì)算扣繳與核算   實(shí)訓(xùn)7.1 個(gè)人所得稅稅款計(jì)算   實(shí)訓(xùn)7.2 個(gè)人所得稅稅款申報(bào)   實(shí)訓(xùn)7.3 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算 項(xiàng)目八 其他稅計(jì)算申報(bào)與核算   實(shí)訓(xùn)8.1 城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算申報(bào)與核算   實(shí)訓(xùn)8.2 印花稅計(jì)算繳納與核算   實(shí)訓(xùn)8.3 城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算申報(bào)與核算   實(shí)訓(xùn)8.4 房產(chǎn)稅計(jì)算申報(bào)與核算   實(shí)訓(xùn)8.5 車(chē)船稅計(jì)算申報(bào)與核算 項(xiàng)目九 企業(yè)納稅籌劃   實(shí)訓(xùn)9.1 經(jīng)營(yíng)決策中的納稅籌劃   實(shí)訓(xùn)9.2 營(yíng)運(yùn)管理中的納稅籌劃   實(shí)訓(xùn)9.3 財(cái)務(wù)核算中的納稅籌劃 項(xiàng)目十 企業(yè)納稅綜合實(shí)訓(xùn) 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：法定代表：潘剛財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：陳杰辦稅人：王珍財(cái)會(huì)人員共4人營(yíng)業(yè)地址：浙江省杭州市酒仙橋238號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行：工商銀行酒仙橋分理處賬號(hào)：955001236415171245稅務(wù)登記號(hào)：3306328737443782.2008年涉及房產(chǎn)稅的相關(guān)資料如下（該地區(qū)扣除率一律為30％）：（1）2008年初固定資產(chǎn)賬面顯示房屋及建筑物原價(jià)5100萬(wàn)元，其中管理部門(mén)及生產(chǎn)用房4幢，原值4200萬(wàn)元；其余閑置用房7幢，每幢原值分別為150萬(wàn)元（共4幢）和100萬(wàn)元（共3幢）。（2）3月14日，新建的一座生產(chǎn)車(chē)間投入使用，原值200萬(wàn)元。（3）6月30日，將原值為100萬(wàn)元的其中1幢閑置用房投資給杭州佳藝廣告公司，協(xié)議規(guī)定，每月向杭州佳藝廣告公司收取固定收入3萬(wàn)元，當(dāng)年獲得收益18萬(wàn)元。（4）8月31日，將原值為150萬(wàn)元的其中1幢閑置房轉(zhuǎn)讓給杭州好利來(lái)賓館，收到轉(zhuǎn)讓價(jià)120萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的稅金及費(fèi)用10萬(wàn)元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊30萬(wàn)元。（5）該公司內(nèi)部專(zhuān)設(shè)房屋管理中心，將閑置的房屋出租。1月1日分別向杭州井華有限公司、杭州龍發(fā)批發(fā)商場(chǎng)和杭州口福居酒樓租出原值為150萬(wàn)元的房屋各1幢；4月1日分別向杭州好利來(lái)賓館和潔潔干洗店租出原值為100萬(wàn)元的房屋各1幢。房租除杭州口福居酒樓按年收取外，其余按月計(jì)收。該管理中心2008年12月份有關(guān)房租收入如下：12月10日，向杭州井華有限公司開(kāi)出當(dāng)月房租收費(fèi)通知單，房租費(fèi)為25106元，對(duì)方承諾20日內(nèi)付款。12月11日，向杭州龍發(fā)批發(fā)商場(chǎng)開(kāi)出當(dāng)月房租收費(fèi)通知單，當(dāng)月收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為13800元。12月25日，收到杭州好利來(lái)賓館本月房租現(xiàn)金24000元。12月26日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，為杭州口福居酒樓2008年房租60000元。12月31日，收到潔潔干洗店本月房租現(xiàn)金收入1500元。3.房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（見(jiàn)表8-8）。

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