稅收征收管理與實(shí)務(wù)

前言

　　隨著我國(guó)改革開(kāi)放進(jìn)程的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)始終保持著持續(xù)、高速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，目前已經(jīng)進(jìn)入到一個(gè)最為活躍的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期。隨著我國(guó)加入WTO后有關(guān)承諾條款的逐步兌現(xiàn)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)國(guó)際化、中國(guó)市場(chǎng)全球化的特征越發(fā)凸顯。在全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的促動(dòng)下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在迅速融入世界經(jīng)濟(jì)。為此，國(guó)家需要不斷進(jìn)行稅制改革、調(diào)整稅收政策，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要?！　《愂占仁菄?guó)家機(jī)器正常運(yùn)行的基本保證，又是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是立國(guó)、強(qiáng)國(guó)、發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)之本；全國(guó)稅收收入的大幅度增長(zhǎng)，有力地支援了國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧。正如國(guó)務(wù)院總理溫家寶在視察廣州海珠區(qū)國(guó)稅局基層稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)所強(qiáng)調(diào)的：“稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有很大作用，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，對(duì)增強(qiáng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力、進(jìn)行賑災(zāi)救助、改善人民生活水平發(fā)揮著重要的作用。稅收是經(jīng)濟(jì)調(diào)控的杠桿，運(yùn)用稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，可以促進(jìn)科技進(jìn)步、降低能耗、節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展；稅收是調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配的手段，通過(guò)稅收進(jìn)行再次分配，使國(guó)民收入分配更加公平，這也是社會(huì)主義和諧社會(huì)的一個(gè)重要特征?！?/pre>


內(nèi)容概要
　　《稅收征收管理與實(shí)務(wù)》根據(jù)國(guó)家稅收制度與征管政策改革的最新精神，結(jié)合我國(guó)近年新出臺(tái)的稅法及稅收征管管理規(guī)定，主要介紹稅收征管的基本概念、方法、手段、法律規(guī)范和納稅檢查等知識(shí)技能，并突出強(qiáng)調(diào)了稅收征管人員應(yīng)具備的專業(yè)素質(zhì)、道德素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)與能力要求?！　　抖愂照魇展芾砼c實(shí)務(wù)》具有內(nèi)容新穎、資料豐富、案例翔實(shí)、觀點(diǎn)科學(xué)、針對(duì)性強(qiáng)、通俗易懂的特點(diǎn)，且采用一體化的格式設(shè)計(jì)，因而既可作為高職高專財(cái)會(huì)、稅務(wù)、財(cái)政、工商管理、金融等專業(yè)的教學(xué)用書(shū)，又可作為財(cái)會(huì)和稅務(wù)從業(yè)人員職業(yè)教育的培訓(xùn)教材，對(duì)于廣大社會(huì)讀者也是一本有益的稅收征管實(shí)踐指導(dǎo)讀物。



書(shū)籍目錄
第1章 稅收征收管理概述1.1 稅收征收管理基本目標(biāo)及模式1.1.1 稅收征收管理概念及原則1.1.2 我國(guó)稅收征收管理的基本目標(biāo)及征管模式1.2 稅收征收管理的程序1.2.1 稅務(wù)管理1.2.2 稅款征收1.2.3 稅務(wù)檢查1.2.4 稅收法律責(zé)任1.2.5 稅收爭(zhēng)議的解決1.2.6 稅務(wù)代理1.3 稅收征收管理的組織機(jī)構(gòu)和范圍劃分1.3.1 稅收征收管理的組織機(jī)構(gòu)1.3.2 稅收征收管理范圍劃分1.4 稅收征收管理法1.4.1 稅收征收管理法的修訂1.4.2 稅收征收管理法修訂帶來(lái)的突破和變化第2章 稅務(wù)管理2.1 稅務(wù)登記管理2.1.1 稅務(wù)登記的范圍2.1.2 稅務(wù)登記的內(nèi)容2.2 賬簿、憑證管理2.2.1 賬簿、憑證的概念和分類2.2.2 設(shè)置賬簿的范圍及時(shí)間2.2.3 對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求2.2.4 原始憑證的管理2.2.5 記賬憑證的管理2.2.6 報(bào)備案制度2.2.7 依照稅收規(guī)定計(jì)算納稅2.2.8 賬簿、憑證的保管2.2.9 賬簿、憑證相關(guān)法律責(zé)任2.3 發(fā)票管理2.3.1 發(fā)票的種類2.3.2 普通發(fā)票的管理2.3.3 增值稅專用發(fā)票的管理2.3.4 發(fā)票相關(guān)法律責(zé)任2.4 納稅申報(bào)管理2.4.1 納稅申報(bào)的概念2.4.2 納稅申報(bào)的內(nèi)容2.4.3 納稅申報(bào)人2.4.4 納稅申報(bào)的方式2.4.5 納稅申報(bào)的期限2.4.6 延期申報(bào)第3章 稅款征收3.1 稅款征收的原則3.1.1 稅款征收的法律關(guān)系3.1.2 稅款征收的原則3.2 稅款征收和繳納方式3.2.1 稅款征收方式3.2.2 稅款繳納方式3.3 稅款征收制度3.3.1 稅款征收基本制度3.3.2 稅款征收保障制度3.3.3 稅款征收的其他制度第4章 稅務(wù)檢查4.1 稅務(wù)檢查概述4.1.1 稅務(wù)檢查的概念4.1.2 稅務(wù)檢查機(jī)構(gòu)4.2 稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)4.2.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)4.2.2 納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)4.3 稅務(wù)檢查的形式和方法4.3.1 稅務(wù)檢查的形式4.3.2 稅務(wù)檢查的方法4.4 稅務(wù)檢查程序4.4.1 稅務(wù)檢查的選案4.4.2 稅務(wù)檢查的實(shí)施4.4.3 稅務(wù)檢查的審理4.4.4 稅務(wù)檢查的執(zhí)行4.4.5 稅務(wù)檢查的結(jié)案第5章 稅務(wù)代理5.1 稅務(wù)代理概述5.1.1 稅務(wù)代理的概念5.1.2 稅務(wù)代理的基本原則5.1.3 稅務(wù)代理的種類5.1.4 稅務(wù)代理與稅務(wù)管理的聯(lián)系與區(qū)別5.2 稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍5.2.1 辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù)5.2.2 辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)5.2.3 辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告5.2.4 辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅手續(xù)5.2.5 制作涉稅文書(shū)5.2.6 審查納稅情況5.2.7 建賬建制，辦理賬務(wù)5.2.8 開(kāi)展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問(wèn)5.2.9 稅務(wù)行政復(fù)議5.2.10 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)5.3 稅務(wù)代理的程序5.3.1 確定稅務(wù)代理人5.3.2 簽訂委托代理協(xié)議書(shū)前的協(xié)商一致5.3.3 簽訂委托代理協(xié)議書(shū)5.3.4 稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的實(shí)施5.3.5 稅務(wù)代理關(guān)系的終止5.4 稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)和稅務(wù)代理人5.4.1 稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)5.4.2 稅務(wù)代理人5.4.3 稅務(wù)代理中受托方的法律責(zé)任第6章 法律責(zé)任6.1 違反稅法規(guī)定的行政處罰6.1.1 違反稅務(wù)管理行為的行政處罰6.1.2 違反納稅申報(bào)規(guī)定行為的行政處罰6.1.3 偷稅行為的行政處罰6.1.4 編造虛假計(jì)稅依據(jù)以及不進(jìn)行納稅申報(bào)而不繳或少繳應(yīng)納稅款的行政處罰6.1.5 逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為的行政處罰6.1.6 騙取出口退稅的行政處罰6.1.7 抗稅行為的行政處罰6.1.8 拖欠稅款的行政處罰6.1.9 拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行政處罰6.1.10 非法印制發(fā)票的行政處罰6.1.11 金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)檢查或拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的行政處罰6.2 危害稅收征管罪6.2.1 偷稅罪6.2.2 抗稅罪6.2.3 逃避追繳欠稅罪6.2.4 騙取出口退稅罪6.2.5 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪6.2.6 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪6.2.7 非法出售增值稅專用發(fā)票罪6.2.8 非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪6.2.9 非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪6.2.10 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪6.2.11 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪6.2.12 非法出售發(fā)票罪第7章 稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟7.1 稅務(wù)行政復(fù)議7.1.1 稅務(wù)行政復(fù)議的概念……第8章 國(guó)外稅收征收管理的介紹附錄1 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法附錄2 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則附錄3 注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法附錄4 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于堅(jiān)持依法治稅嚴(yán)格減免稅管理的通知附錄5 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅收征管有關(guān)問(wèn)題的通知附錄6 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票行政審批取消和調(diào)整后有關(guān)稅收管理問(wèn)題的通知附錄7 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)工作規(guī)范(試行)》的通知參考文獻(xiàn)


章節(jié)摘錄
　　（2）以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托。以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，不斷強(qiáng)化管理手段?！　。?）集中征收。集中征收是指稅收征管信息的集中，以及在方便納稅人前提下辦稅地域的相對(duì)集中?！　。?）重點(diǎn)稽查。重點(diǎn)稽查強(qiáng)調(diào)要充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的打擊作用，嚴(yán)厲查處各種涉稅違法案件。　?。?）強(qiáng)化管理。強(qiáng)化管理既是對(duì)稅收征管的總要求，稅收征管的各個(gè)環(huán)節(jié)都要體現(xiàn)強(qiáng)化管理的要求，同時(shí)也是對(duì)應(yīng)于征、管、查，強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅源管理?！　⌒抡鞴苣Ｊ降奶攸c(diǎn)在于由過(guò)去的分散型、粗放型管理向集約型、規(guī)范型的管理轉(zhuǎn)變；由傳統(tǒng)的手工操作方式向現(xiàn)代化的科學(xué)征管方式轉(zhuǎn)變；由上門收稅向納稅人白行申報(bào)納稅轉(zhuǎn)變；由專管員管戶的“保姆式”、包辦式管理向?qū)I(yè)化管理轉(zhuǎn)變?！　?.我國(guó)稅收征管發(fā)展新動(dòng)向　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局提出的“面向征管、面向基層”的精神，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，壓縮行政管理人員及其他間接收稅人員，加強(qiáng)稅收征管第一線的力量。　?。?）征管力量應(yīng)傾向于能帶來(lái)高稅收收入的納稅人身上。如對(duì)個(gè)人所得稅的征管力量應(yīng)加以調(diào)整，將征收精力主要放在大型私營(yíng)（個(gè)體）業(yè)主、明星、廚師等娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)、文化體育業(yè)高薪人員、包工頭及其他承包人等的身上，委托合適的機(jī)構(gòu)代理征收；對(duì)個(gè)體戶應(yīng)抓住大戶，促進(jìn)小戶，帶動(dòng)中戶，以降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征收成本?！　。?）運(yùn)用抽樣審計(jì)技術(shù)進(jìn)行稽查人員的配置。每年對(duì)所有納稅戶進(jìn)行一次普遍性檢查的辦法并不可取，既增加征稅成本，又影響檢查深度。應(yīng)改為運(yùn)用科學(xué)的抽樣技巧，即把檢查密度、實(shí)際執(zhí)行次數(shù)與造成納稅人不依法納稅的一些因素聯(lián)系起來(lái)，目的在于盡量使收入與成本的邊際效益最高?！　。?）在征管模式上，應(yīng)改變以“人海戰(zhàn)術(shù)”為主的征管模式，強(qiáng)調(diào)專業(yè)化分丁，按登記、征收、檢查三大系列設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)。








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