稅收征收管理與實務(wù)

前言

　　隨著我國改革開放進程的加快和市場經(jīng)濟體制的不斷完善，我國經(jīng)濟建設(shè)始終保持著持續(xù)、高速增長的態(tài)勢，目前已經(jīng)進入到一個最為活躍的經(jīng)濟發(fā)展時期。隨著我國加入WTO后有關(guān)承諾條款的逐步兌現(xiàn)，中國經(jīng)濟國際化、中國市場全球化的特征越發(fā)凸顯。在全球經(jīng)濟一體化進程的促動下，中國經(jīng)濟正在迅速融入世界經(jīng)濟。為此，國家需要不斷進行稅制改革、調(diào)整稅收政策，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要?！　《愂占仁菄覚C器正常運行的基本保證，又是國家財政收入的主要來源，也是立國、強國、發(fā)展國民經(jīng)濟之本；全國稅收收入的大幅度增長，有力地支援了國家經(jīng)濟建設(shè)、促進經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧。正如國務(wù)院總理溫家寶在視察廣州海珠區(qū)國稅局基層稅務(wù)機關(guān)時所強調(diào)的：“稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中具有很大作用，稅收是國家財政收入的主要來源，對增強國家經(jīng)濟實力、進行賑災(zāi)救助、改善人民生活水平發(fā)揮著重要的作用。稅收是經(jīng)濟調(diào)控的杠桿，運用稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟，可以促進科技進步、降低能耗、節(jié)約資源、保護環(huán)境，從而促進經(jīng)濟和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展；稅收是調(diào)節(jié)國民收入分配的手段，通過稅收進行再次分配，使國民收入分配更加公平，這也是社會主義和諧社會的一個重要特征?！?/pre>


內(nèi)容概要
　　《稅收征收管理與實務(wù)》根據(jù)國家稅收制度與征管政策改革的最新精神，結(jié)合我國近年新出臺的稅法及稅收征管管理規(guī)定，主要介紹稅收征管的基本概念、方法、手段、法律規(guī)范和納稅檢查等知識技能，并突出強調(diào)了稅收征管人員應(yīng)具備的專業(yè)素質(zhì)、道德素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與能力要求?！　　抖愂照魇展芾砼c實務(wù)》具有內(nèi)容新穎、資料豐富、案例翔實、觀點科學(xué)、針對性強、通俗易懂的特點，且采用一體化的格式設(shè)計，因而既可作為高職高專財會、稅務(wù)、財政、工商管理、金融等專業(yè)的教學(xué)用書，又可作為財會和稅務(wù)從業(yè)人員職業(yè)教育的培訓(xùn)教材，對于廣大社會讀者也是一本有益的稅收征管實踐指導(dǎo)讀物。



書籍目錄
第1章 稅收征收管理概述1.1 稅收征收管理基本目標(biāo)及模式1.1.1 稅收征收管理概念及原則1.1.2 我國稅收征收管理的基本目標(biāo)及征管模式1.2 稅收征收管理的程序1.2.1 稅務(wù)管理1.2.2 稅款征收1.2.3 稅務(wù)檢查1.2.4 稅收法律責(zé)任1.2.5 稅收爭議的解決1.2.6 稅務(wù)代理1.3 稅收征收管理的組織機構(gòu)和范圍劃分1.3.1 稅收征收管理的組織機構(gòu)1.3.2 稅收征收管理范圍劃分1.4 稅收征收管理法1.4.1 稅收征收管理法的修訂1.4.2 稅收征收管理法修訂帶來的突破和變化第2章 稅務(wù)管理2.1 稅務(wù)登記管理2.1.1 稅務(wù)登記的范圍2.1.2 稅務(wù)登記的內(nèi)容2.2 賬簿、憑證管理2.2.1 賬簿、憑證的概念和分類2.2.2 設(shè)置賬簿的范圍及時間2.2.3 對會計核算的要求2.2.4 原始憑證的管理2.2.5 記賬憑證的管理2.2.6 報備案制度2.2.7 依照稅收規(guī)定計算納稅2.2.8 賬簿、憑證的保管2.2.9 賬簿、憑證相關(guān)法律責(zé)任2.3 發(fā)票管理2.3.1 發(fā)票的種類2.3.2 普通發(fā)票的管理2.3.3 增值稅專用發(fā)票的管理2.3.4 發(fā)票相關(guān)法律責(zé)任2.4 納稅申報管理2.4.1 納稅申報的概念2.4.2 納稅申報的內(nèi)容2.4.3 納稅申報人2.4.4 納稅申報的方式2.4.5 納稅申報的期限2.4.6 延期申報第3章 稅款征收3.1 稅款征收的原則3.1.1 稅款征收的法律關(guān)系3.1.2 稅款征收的原則3.2 稅款征收和繳納方式3.2.1 稅款征收方式3.2.2 稅款繳納方式3.3 稅款征收制度3.3.1 稅款征收基本制度3.3.2 稅款征收保障制度3.3.3 稅款征收的其他制度第4章 稅務(wù)檢查4.1 稅務(wù)檢查概述4.1.1 稅務(wù)檢查的概念4.1.2 稅務(wù)檢查機構(gòu)4.2 稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)4.2.1 稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)4.2.2 納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)4.3 稅務(wù)檢查的形式和方法4.3.1 稅務(wù)檢查的形式4.3.2 稅務(wù)檢查的方法4.4 稅務(wù)檢查程序4.4.1 稅務(wù)檢查的選案4.4.2 稅務(wù)檢查的實施4.4.3 稅務(wù)檢查的審理4.4.4 稅務(wù)檢查的執(zhí)行4.4.5 稅務(wù)檢查的結(jié)案第5章 稅務(wù)代理5.1 稅務(wù)代理概述5.1.1 稅務(wù)代理的概念5.1.2 稅務(wù)代理的基本原則5.1.3 稅務(wù)代理的種類5.1.4 稅務(wù)代理與稅務(wù)管理的聯(lián)系與區(qū)別5.2 稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍5.2.1 辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù)5.2.2 辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)5.2.3 辦理納稅申報或扣繳稅款報告5.2.4 辦理繳納稅款和申請退稅手續(xù)5.2.5 制作涉稅文書5.2.6 審查納稅情況5.2.7 建賬建制，辦理賬務(wù)5.2.8 開展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問5.2.9 稅務(wù)行政復(fù)議5.2.10 國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)5.3 稅務(wù)代理的程序5.3.1 確定稅務(wù)代理人5.3.2 簽訂委托代理協(xié)議書前的協(xié)商一致5.3.3 簽訂委托代理協(xié)議書5.3.4 稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的實施5.3.5 稅務(wù)代理關(guān)系的終止5.4 稅務(wù)代理機構(gòu)和稅務(wù)代理人5.4.1 稅務(wù)代理機構(gòu)5.4.2 稅務(wù)代理人5.4.3 稅務(wù)代理中受托方的法律責(zé)任第6章 法律責(zé)任6.1 違反稅法規(guī)定的行政處罰6.1.1 違反稅務(wù)管理行為的行政處罰6.1.2 違反納稅申報規(guī)定行為的行政處罰6.1.3 偷稅行為的行政處罰6.1.4 編造虛假計稅依據(jù)以及不進行納稅申報而不繳或少繳應(yīng)納稅款的行政處罰6.1.5 逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅行為的行政處罰6.1.6 騙取出口退稅的行政處罰6.1.7 抗稅行為的行政處罰6.1.8 拖欠稅款的行政處罰6.1.9 拒絕稅務(wù)機關(guān)檢查的行政處罰6.1.10 非法印制發(fā)票的行政處罰6.1.11 金融機構(gòu)拒絕配合稅務(wù)檢查或拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)決定的行政處罰6.2 危害稅收征管罪6.2.1 偷稅罪6.2.2 抗稅罪6.2.3 逃避追繳欠稅罪6.2.4 騙取出口退稅罪6.2.5 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪6.2.6 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪6.2.7 非法出售增值稅專用發(fā)票罪6.2.8 非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪6.2.9 非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪6.2.10 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪6.2.11 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪6.2.12 非法出售發(fā)票罪第7章 稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟7.1 稅務(wù)行政復(fù)議7.1.1 稅務(wù)行政復(fù)議的概念……第8章 國外稅收征收管理的介紹附錄1 中華人民共和國稅收征收管理法附錄2 中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則附錄3 注冊稅務(wù)師管理暫行辦法附錄4 國家稅務(wù)總局關(guān)于堅持依法治稅嚴(yán)格減免稅管理的通知附錄5 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易對外支付稅收征管有關(guān)問題的通知附錄6 國家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票行政審批取消和調(diào)整后有關(guān)稅收管理問題的通知附錄7 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)工作規(guī)范(試行)》的通知參考文獻


章節(jié)摘錄
　?。?）以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托。以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進稅收管理信息化建設(shè)，不斷強化管理手段?！　。?）集中征收。集中征收是指稅收征管信息的集中，以及在方便納稅人前提下辦稅地域的相對集中?！　。?）重點稽查。重點稽查強調(diào)要充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的打擊作用，嚴(yán)厲查處各種涉稅違法案件?！　。?）強化管理。強化管理既是對稅收征管的總要求，稅收征管的各個環(huán)節(jié)都要體現(xiàn)強化管理的要求，同時也是對應(yīng)于征、管、查，強調(diào)要加強稅源管理?！　⌒抡鞴苣Ｊ降奶攸c在于由過去的分散型、粗放型管理向集約型、規(guī)范型的管理轉(zhuǎn)變；由傳統(tǒng)的手工操作方式向現(xiàn)代化的科學(xué)征管方式轉(zhuǎn)變；由上門收稅向納稅人白行申報納稅轉(zhuǎn)變；由專管員管戶的“保姆式”、包辦式管理向?qū)I(yè)化管理轉(zhuǎn)變?！　?.我國稅收征管發(fā)展新動向　　根據(jù)國家稅務(wù)總局提出的“面向征管、面向基層”的精神，精簡機構(gòu)，壓縮行政管理人員及其他間接收稅人員，加強稅收征管第一線的力量?！　。?）征管力量應(yīng)傾向于能帶來高稅收收入的納稅人身上。如對個人所得稅的征管力量應(yīng)加以調(diào)整，將征收精力主要放在大型私營（個體）業(yè)主、明星、廚師等娛樂業(yè)、飲食業(yè)、文化體育業(yè)高薪人員、包工頭及其他承包人等的身上，委托合適的機構(gòu)代理征收；對個體戶應(yīng)抓住大戶，促進小戶，帶動中戶，以降低稅務(wù)機關(guān)征收成本?！　。?）運用抽樣審計技術(shù)進行稽查人員的配置。每年對所有納稅戶進行一次普遍性檢查的辦法并不可取，既增加征稅成本，又影響檢查深度。應(yīng)改為運用科學(xué)的抽樣技巧，即把檢查密度、實際執(zhí)行次數(shù)與造成納稅人不依法納稅的一些因素聯(lián)系起來，目的在于盡量使收入與成本的邊際效益最高?！　。?）在征管模式上，應(yīng)改變以“人海戰(zhàn)術(shù)”為主的征管模式，強調(diào)專業(yè)化分丁，按登記、征收、檢查三大系列設(shè)置稅務(wù)機構(gòu)。








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