稅收學(xué)原理

前言

稅收從來(lái)都是社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的一個(gè)組成部分，在西方國(guó)家，甚至有“世界上只有稅收和死亡是不可避免的（In this world nothing is certain but death and taxes）”的說(shuō)法。從新中國(guó)成立到改革開(kāi)放之初，由于意識(shí)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)體制等因素的影響，我國(guó)的稅收制度被極度簡(jiǎn)化，稅收學(xué)的教學(xué)與研究也基本處于停滯狀態(tài)。改革開(kāi)放后，隨著市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷深入，稅收逐步發(fā)展成為我國(guó)最重要的財(cái)政收入形式，它不僅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮的作用越來(lái)越大，而且與每個(gè)社會(huì)成員之間的關(guān)系也越來(lái)越緊密。在這一背景下，人們對(duì)稅收知識(shí)的需求也必然越來(lái)越迫切?，F(xiàn)代社會(huì)，不僅需要面向社會(huì)大眾進(jìn)行稅收基本知識(shí)的普及，而且也要有精通稅收理論的專(zhuān)才。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)出版的《稅收學(xué)》教材（包括《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《國(guó)家稅收》、《稅收概論》和《稅收理論與實(shí)務(wù)》等同類(lèi)教材），可謂“百花齊放”，各具特色。但在實(shí)用主義思潮的影響下，當(dāng)前《稅收學(xué)》教材的編寫(xiě)也存在著“過(guò)于重視稅收實(shí)務(wù)，而相對(duì)忽視稅收理論”的導(dǎo)向，有的甚至用三分之二或以上的篇幅來(lái)介紹現(xiàn)行稅收制度。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這一導(dǎo)向是有其客觀必然性的，因?yàn)樗谝欢ǔ潭壬蠞M足了部分讀者“短、平、快”式的知識(shí)需求。然而，任何一個(gè)國(guó)家的稅收制度都是處于動(dòng)態(tài)調(diào)整之中的，對(duì)處于體制轉(zhuǎn)軌中的我國(guó)來(lái)說(shuō)就更是如此。如果沒(méi)有很好地掌握基本的稅收理論，那么在政府對(duì)稅收制度進(jìn)行改革的情況下，相當(dāng)多的社會(huì)成員就會(huì)覺(jué)得無(wú)所適從，不知道該如何來(lái)應(yīng)對(duì)，所以即使是對(duì)普通民眾來(lái)說(shuō)，學(xué)習(xí)和掌握一定的稅收理論也是非常必要的；而對(duì)財(cái)政學(xué)（含稅收學(xué)）專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，稅收理論的學(xué)習(xí)就更是不可或缺的。本書(shū)就是一本系統(tǒng)闡述稅收基本理論、基本知識(shí)和基本方法的教科書(shū)，它既可供財(cái)政學(xué)（含稅收學(xué)）專(zhuān)業(yè)學(xué)生使用，又可供經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)、工商管理類(lèi)、公共管理類(lèi)以及法學(xué)類(lèi)各專(zhuān)業(yè)學(xué)生在相關(guān)課程的學(xué)習(xí)中參考使用；此外，本書(shū)也適合財(cái)稅工作者和對(duì)稅收問(wèn)題感興趣的讀者有選擇地閱讀。

內(nèi)容概要

本書(shū)是一本系統(tǒng)闡述稅收基本理論、基本知識(shí)和基本方法的教科書(shū)，以“為什么要征（納）稅”——“征（納）多少稅”——“怎樣征（納）稅”——“征（納）稅會(huì)產(chǎn)生什么影響”為邏輯主線，具體包括稅收概論、稅收活動(dòng)主體及其約束規(guī)則、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)的分配及其調(diào)整、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿、稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)、商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)及其他稅、最優(yōu)稅收、稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)等12章的內(nèi)容。　　本書(shū)既可供財(cái)政學(xué)（含稅收學(xué)）專(zhuān)業(yè)學(xué)生使用，又可供經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)、工商管理類(lèi)、公共管理類(lèi)以及法學(xué)類(lèi)各專(zhuān)業(yè)學(xué)生在相關(guān)課程的學(xué)習(xí)中參考使用；此外，本書(shū)也適合財(cái)稅工作者和對(duì)稅收問(wèn)題感興趣的讀者有選擇地閱讀。 　　

作者簡(jiǎn)介

王瑋，武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院財(cái)稅系副教授。2003年畢業(yè)于廈門(mén)大學(xué)財(cái)政系財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位；2007年進(jìn)入中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后流動(dòng)站從事博士后研究。曾先后主持了國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目、中國(guó)博士后科學(xué)基金面上資助項(xiàng)目、中國(guó)博士后科學(xué)基金特別資助項(xiàng)目以及武漢大學(xué)人文社會(huì)科學(xué)青年項(xiàng)目等的研究工作，在國(guó)家和省級(jí)專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表論文30余篇。

書(shū)籍目錄

第1章 稅收概論 第2章 稅收活動(dòng)主體及其約束規(guī)則 第3章 稅收原則 第4章 稅收負(fù)擔(dān)的分配及其調(diào)整 第5章 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第6章 稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu) 第7章 商品稅 第8章 所得稅 第9章 財(cái)產(chǎn)及其他稅 第10章 最優(yōu)稅收 第11章 稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 第12章 稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

章節(jié)摘錄

插圖：（1）復(fù)合稅制可以確保政府取得充足的稅收收入復(fù)合稅制下開(kāi)征的稅種多，課稅面寬，覆蓋面廣，不論是社會(huì)再生產(chǎn)的哪一個(gè)環(huán)節(jié)或者是國(guó)民收入分配中的哪一個(gè)層次，凡是在社會(huì)公共事務(wù)范圍內(nèi)存在的物件或發(fā)生的事實(shí)，均可成為課稅對(duì)象；凡是與課稅對(duì)象相關(guān)的一切人，無(wú)論是自然人還是法人，也無(wú)論是本國(guó)人還是外國(guó)人，都負(fù)有納稅義務(wù)。因此，復(fù)合稅制能夠確保政府及時(shí)地取得充足的財(cái)政收入，滿足社會(huì)公共需要；與此同時(shí)，復(fù)合稅制也使得政府的稅收收入具有一定的彈性，可以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化。（2）復(fù)合稅制能保證稅收負(fù)擔(dān)公平分配在復(fù)合稅制下，課稅對(duì)象與納稅人分布廣泛，可以使得稅收負(fù)擔(dān)分配到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)領(lǐng)域中去，確保不出現(xiàn)稅負(fù)畸重畸輕的現(xiàn)象，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展。而且復(fù)合稅制中的各個(gè)稅種還存在相互配合、相互補(bǔ)充的關(guān)系，在主要按照支付能力原則分配稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，還輔之以按照受益原則來(lái)分配稅負(fù)，可以確保稅收負(fù)擔(dān)的分配基本做到公平合理，這有利于保持社會(huì)穩(wěn)定。（3）復(fù)合稅制可以使稅收在多方面對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)節(jié)不同性質(zhì)稅種的課稅對(duì)象存在著較大的差異，因此決定了不同稅種對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響也是不同的。復(fù)合稅制中既包括所得稅和商品稅，也包括財(cái)產(chǎn)稅和其他稅種，這使得復(fù)合稅制能兼容各個(gè)稅種對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不同的調(diào)控作用，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。盡管世界各國(guó)均采用復(fù)合稅制，但不可否認(rèn)的是，單一稅制理論中所包含的簡(jiǎn)化稅制、降低稅率、擴(kuò)大稅基、減少對(duì)資源配置的扭曲以及對(duì)越來(lái)越復(fù)雜的累進(jìn)稅制進(jìn)行適當(dāng)?shù)爻C正等的思想，對(duì)現(xiàn)代各國(guó)稅種制度的建設(shè)與改革來(lái)說(shuō)，仍是具有積極作用的。

編輯推薦

《稅收學(xué)原理》：系統(tǒng)闡述本學(xué)科的基本理論，重點(diǎn)講解簡(jiǎn)潔明了，避免艱深。內(nèi)容新穎前沿，反映本學(xué)科最新理論的發(fā)展方向。強(qiáng)調(diào)學(xué)以致用，理論和實(shí)務(wù)相結(jié)合，注重案例教學(xué)。配套教學(xué)資源完備，可以提供免費(fèi)電子教案。

圖書(shū)封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    稅收學(xué)原理 PDF格式下載

---