商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)

前言

　　本書(shū)以《商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《擔(dān)保法》和《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行公司業(yè)務(wù)行內(nèi)制度規(guī)程（試行）》等法規(guī)、制度及其他商業(yè)銀行的各類(lèi)業(yè)務(wù)的處理辦法和操作規(guī)程為依據(jù)，比較全面地介紹了我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本理論和實(shí)務(wù)操作方法。　　全書(shū)共分為十三章，第一章 和第二章 為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論，第三章 ～第九章 為商業(yè)銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)的核算方法，第十三章 介紹商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的處理?！　”緯?shū)以銀行結(jié)算會(huì)計(jì)為主線(xiàn)，兼顧財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論，在全面介紹商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算基本理論的基礎(chǔ)上，闡述商業(yè)銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，由淺入深，重點(diǎn)突出，圖文并茂，將實(shí)踐上升到會(huì)計(jì)理論高度闡述。本書(shū)尤其重視商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的最新實(shí)踐，追蹤我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)程，摒棄那些過(guò)時(shí)做法，內(nèi)容新穎，可操作性強(qiáng)。通過(guò)本書(shū)的學(xué)習(xí)，能使讀者在了解商業(yè)銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法的基礎(chǔ)上，掌握會(huì)計(jì)核算的基本理論、基本方法和基本技能，提高自己的金融理論和業(yè)務(wù)處理水平?！　”緯?shū)的編寫(xiě)是其長(zhǎng)期從事金融會(huì)計(jì)教學(xué)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，編寫(xiě)過(guò)程與教學(xué)同步進(jìn)行，本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中，以《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為理論基礎(chǔ)，受益于所授課程選中的同類(lèi)教材和中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)制度、操作規(guī)程，也參閱了其他商業(yè)銀行的相關(guān)制度。編寫(xiě)中，力圖從會(huì)計(jì)理論的視角闡釋當(dāng)前各類(lèi)商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)實(shí)踐，求證各類(lèi)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的最新實(shí)際操作過(guò)程，按照各類(lèi)業(yè)務(wù)的操作進(jìn)程及其因果關(guān)系組織寫(xiě)作以增強(qiáng)學(xué)生對(duì)比較復(fù)雜的金融會(huì)計(jì)活動(dòng)的讀懂程度。本書(shū)雖署編者一人之名，實(shí)得業(yè)界百家之力，由于編寫(xiě)時(shí)問(wèn)較長(zhǎng)，參考文獻(xiàn)較多，恐怕難以一一載明，在此對(duì)未載明出處的參考文獻(xiàn)的作者謹(jǐn)表敬意與歉意。　　由于水平有限，書(shū)中難免存在不足之處甚至錯(cuò)誤，敬請(qǐng)讀者提出寶貴意見(jiàn)和建議，以便修訂。

內(nèi)容概要

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)是高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院根據(jù)金融、財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)發(fā)展和高職人才培養(yǎng)需要開(kāi)設(shè)的一門(mén)實(shí)用性專(zhuān)業(yè)課程。本書(shū)為長(zhǎng)期從事高職院校教學(xué)和企業(yè)銀行會(huì)計(jì)在職人員培訓(xùn)的一線(xiàn)教師編寫(xiě)，作者在工作中多次接觸到銀行不同業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的落實(shí)培訓(xùn)，因此在寫(xiě)作本書(shū)時(shí)大量借鑒了商業(yè)銀行的最新做法，使本書(shū)具有很強(qiáng)的操作性。全書(shū)共分為十三章，第一章和第二章為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論，第三章～第九章為商業(yè)銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)的核算方法，第十章～第十三章介紹商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的處理?！　”緯?shū)適用范圍廣泛，高職院校的金融業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)培訓(xùn)，本專(zhuān)科院校的金融專(zhuān)業(yè)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的教學(xué)以及商業(yè)銀行會(huì)計(jì)在職培訓(xùn)，都可采用本書(shū)作為教材，同時(shí)本書(shū)劉‘理論研究者也具有一定的參考價(jià)值。

書(shū)籍目錄

第一章　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)概論　第一節(jié)　向業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的對(duì)象與特點(diǎn)　第二節(jié)　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的作用和任務(wù)　第三節(jié)　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)和原則　第四節(jié)　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的組織與管理第二章　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法　第一節(jié)　會(huì)計(jì)科目　第二節(jié)　記賬方法　第三節(jié)　會(huì)計(jì)憑證　第四節(jié)　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的賬務(wù)組織　第五節(jié)　賬務(wù)處理　第六節(jié)　記賬規(guī)則和錯(cuò)賬沖正第三章　現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述　第二節(jié)　營(yíng)業(yè)現(xiàn)金出納核算　第三節(jié)　中心金庫(kù)現(xiàn)金出納核算第四章　現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述　第二節(jié)　現(xiàn)代化支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)核算　第三節(jié)　商業(yè)銀行行內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)的核算　第四節(jié)　商業(yè)銀行與中國(guó)人民銀行往來(lái)的核算　第五節(jié)　商業(yè)銀行間同業(yè)存款的核算　第六節(jié)　商業(yè)銀行間同業(yè)拆借的核算　第七節(jié)　同緘票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算　第八節(jié)　全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)介紹第五章　支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述　第二節(jié)　支票的核算　第三節(jié)　銀行匯票的核算　第四節(jié)　銀行本票的核算　第五節(jié)　商業(yè)匯票的核算　第六節(jié)　信用卡業(yè)務(wù)　第七節(jié)　委托收款結(jié)算方式的核算　第八節(jié)　匯兌結(jié)算方式的核算　第九節(jié)　托收承付結(jié)算方式的核算第六章　代理與委托中間業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　代理證券業(yè)務(wù)的核算　第二節(jié)　代保管業(yè)務(wù)的核算　第三節(jié)　保證業(yè)務(wù)的核算　第四節(jié)　委托存貸款的核算　第五節(jié)　買(mǎi)入返售賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算第七章　負(fù)債業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　單位存款業(yè)務(wù)　第二節(jié)　儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)　第三節(jié)　各類(lèi)存款利息的核算　第四節(jié)　債券發(fā)行業(yè)務(wù)的核算第八章　金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　貸款業(yè)務(wù)概述　第二節(jié)　信用貸款的核算　第三節(jié)　擔(dān)保貸款的核算　第四節(jié)　商業(yè)匯票貼現(xiàn)的處理手續(xù)　第五節(jié)　短期投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理　第六節(jié)　長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算　第七節(jié)　貸款損失準(zhǔn)備的核算第九章　外幣業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　外匯買(mǎi)賣(mài)概述　第二節(jié)　外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)的核算　第三節(jié)　外匯存款業(yè)務(wù)的核算　第四節(jié)　外匯貸款業(yè)務(wù)的核算第十章　其他長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　固定資產(chǎn)的核算　第二節(jié)　無(wú)形資產(chǎn)的核算　第三節(jié)　其他資產(chǎn)的核算第十一章　所有者權(quán)益業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　所有者權(quán)益概述　第二節(jié)　實(shí)收資本　第三節(jié)　資本公積　第四節(jié)　留存收益第十二章　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)損益的核算　第一節(jié)　營(yíng)業(yè)收入的核算　第二節(jié)　成本費(fèi)用的核算　第三節(jié)　營(yíng)業(yè)外收支的核算　第四節(jié)　利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的核算第十三章　商業(yè)銀行年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表　第—節(jié)　商業(yè)銀行決算前的準(zhǔn)備工作　第二節(jié)　年度決算日的工作　第三節(jié)　決算報(bào)表的編報(bào)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.跨行清算資金往來(lái)——同城票據(jù)交換　　本科目具有資產(chǎn)與負(fù)債的雙重屬性的共同類(lèi)賬戶(hù)，為參與同城票據(jù)交換的商業(yè)銀行與中國(guó)人民銀行進(jìn)行票據(jù)交換差額結(jié)算使用?！　。?）提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。已過(guò)退票時(shí)間未發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“單位活期存款”等科目?！　√岢鲑J方憑證，借記“單位活期存款”等科目，貸記本科目；發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄?！　。?）提入借方憑證，提入憑證正確無(wú)誤的，借記“單位活期存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。再提出時(shí)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。　　提入貸方憑證，提入憑證正確無(wú)誤的，借記本科目，貸記“單位活期存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目?！　。?）將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記本科目；如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄?！　?.其他應(yīng)付款——同城票據(jù)交換　　本科目為負(fù)債類(lèi)科目，核算本行向同城票據(jù)交換所提出借方憑證因“收妥抵用”原則而延期支付給本行客戶(hù)的應(yīng)付款項(xiàng)，本科目應(yīng)按提出和退票設(shè)置明細(xì)科目分戶(hù)核算。　　1）提出戶(hù)　　核算本行提出的提出借方憑證，提出時(shí)記貸方，超過(guò)退票時(shí)間未被退票，為客戶(hù)收賬或接收提入方電話(huà)退票時(shí)，記借方，余額在貸方，反映提出借方憑證因收妥抵用而等待為客戶(hù)收賬的應(yīng)付款項(xiàng)。　　2）退票戶(hù)　　核算本行向同城票據(jù)交換所交換票據(jù)憑證發(fā)生退票的情況。貸方反映提出借方憑證收到提入行電話(huà)退票，從提出戶(hù)轉(zhuǎn)入本戶(hù)的款項(xiàng)和提入貸方憑證不能為本行客戶(hù)收賬記入的款項(xiàng)。借方反映收到提出借方憑證的退票和退回的提入貸方憑證款項(xiàng)。余額在貸方，反映尚未完成實(shí)物退票的票據(jù)交換業(yè)務(wù)。

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