稅收籌劃

前言

隨著我國改革開放進(jìn)程的加快和市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)始終保持著持續(xù)、高速增長的態(tài)勢，目前已經(jīng)進(jìn)入到一個(gè)最為活躍的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期。隨著我國加入WTO后有關(guān)承諾條款的逐步兌現(xiàn)，中國經(jīng)濟(jì)國際化、中國市場全球化的特征越發(fā)凸顯。在全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的促動(dòng)下，中國經(jīng)濟(jì)正在迅速融人世界經(jīng)濟(jì)。為此，國家需要不斷進(jìn)行稅制改革、調(diào)整稅收政策，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。稅收既是國家機(jī)器正常運(yùn)行的基本保證，又是國家財(cái)政收入的主要來源，也是立國、強(qiáng)國、發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)之本；全國稅收收入的大幅度增長，有力地支援了國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧。正如國務(wù)院總理溫家寶在視察廣州海珠區(qū)國稅局基層稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)所強(qiáng)調(diào)的：“稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有很大作用，稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，對增強(qiáng)國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力、進(jìn)行賑災(zāi)救助、改善人民生活水平發(fā)揮著重要的作用。稅收是經(jīng)濟(jì)調(diào)控的杠桿，運(yùn)用稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，可以促進(jìn)科技進(jìn)步、降低能耗、節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展；稅收是調(diào)節(jié)國民收入分配的手段，通過稅收進(jìn)行再次分配，使國民收入分配更加公平，這也是社會(huì)主義和諧社會(huì)的一個(gè)重要特征?！贬槍陙砦覈愂罩贫鹊母母?、稅收政策的調(diào)整，結(jié)合國家新出臺的一系列稅收法律法規(guī)，同時(shí)根據(jù)企業(yè)對“稅務(wù)”與“審計(jì)”技能型人才的需求，面對我國高職教育“稅務(wù)”與“審計(jì)”專業(yè)知識老化、教材陳舊、重理論輕實(shí)踐、缺乏實(shí)際職業(yè)崗位操作技能訓(xùn)練等問題，我們編寫了這套高職高專財(cái)會(huì)稅務(wù)專業(yè)系列教材。本套教材全面貫徹教育部關(guān)于“加強(qiáng)職業(yè)教育”的精神，嚴(yán)格按照高職教育教學(xué)必須“強(qiáng)化實(shí)踐實(shí)訓(xùn)、突出技能培養(yǎng)”的要求，根據(jù)企業(yè)用人與學(xué)生就業(yè)的真實(shí)需要，結(jié)合高職高專院校相關(guān)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃和課程設(shè)置與調(diào)整的實(shí)際情況而編寫。本套教材包括：《稅法》、《稅法學(xué)習(xí)指南》、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》、《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指南》、《稅收籌劃》、《稅收籌劃學(xué)習(xí)指南》、《納稅模擬》、《稅收征管與實(shí)務(wù)》、《稅收信息技術(shù)應(yīng)用》、《審計(jì)實(shí)務(wù)》10本書，由北京聯(lián)合大學(xué)、北方工業(yè)大學(xué)、北京財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院、首鋼工學(xué)院、北京經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院、北方工業(yè)技術(shù)學(xué)院、北京石景山社區(qū)學(xué)院、北京城市學(xué)院、北京西城經(jīng)濟(jì)科學(xué)大學(xué)、北京朝陽社區(qū)學(xué)院、北京宣武社區(qū)學(xué)院、黑龍江工商大學(xué)等全國30多所院校相應(yīng)課程的主講教師和具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)人士共同編寫。

內(nèi)容概要

隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，國家適時(shí)出臺了一些新的稅法和新的征管政策，本教材據(jù)此而編寫。本書是清華版“高職高專財(cái)會(huì)稅務(wù)專業(yè)系列”之一。全書共分十一章：稅收籌劃概述；稅收籌劃的動(dòng)因、稅收籌劃的基本工作程序、稅收籌劃的基本方法、增值稅的稅收籌劃、消費(fèi)稅的稅收籌劃、營業(yè)稅的稅收籌劃、關(guān)稅的稅收籌劃、企業(yè)所得稅的稅收籌劃、個(gè)人所得稅的稅收籌劃、其他稅種的稅收籌劃。為方便教學(xué)，本書還配有《稅收籌劃學(xué)習(xí)指南》，有助于學(xué)生鞏固所學(xué)知識，提高分析問題與解決問題的能力。    本書既可作為高職高專和成人高校財(cái)經(jīng)類及經(jīng)濟(jì)管理類等專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為在職財(cái)務(wù)人員的職業(yè)教育和崗位培訓(xùn)用書，對廣大社會(huì)讀者也是一本非常有益的參考讀物。

書籍目錄

第一章 稅收籌劃概述  第一節(jié) 稅收籌劃的含義  第二節(jié) 稅收籌劃的基本原則  第三節(jié) 稅收籌劃的分類  第四節(jié) 稅收籌劃的效應(yīng)第二章 稅收籌劃的動(dòng)因  第一節(jié) 稅收籌劃是納稅人的權(quán)利  第二節(jié) 稅收籌劃的主客觀原因第三章 稅收籌劃的基本工作程序  第一節(jié) 收集相關(guān)信息  第二節(jié) 籌劃目標(biāo)分析  第三節(jié) 制訂籌劃方案并實(shí)施第四章 稅收籌劃的基本方法  第一節(jié) 選擇不同的稅收優(yōu)惠政策  第二節(jié) 選擇合理的企業(yè)組織形式  第三節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃  第四節(jié) 稅收籌劃常見的陷阱第五章 增值稅的稅收籌劃  第一節(jié) 增值稅的法律制度簡介  第二節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃  第三節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第四節(jié) 增值稅減免稅的稅收籌劃  第五節(jié) 增值稅出口退稅的稅收籌劃  第六節(jié) 增值稅納稅期限的籌劃第六章 消費(fèi)稅的稅收籌劃  第一節(jié) 消費(fèi)稅的法律制度簡介  第二節(jié) 消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃  第三節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第四節(jié) 消費(fèi)稅納稅期限的籌劃第七章 營業(yè)稅的稅收籌劃  第一節(jié) 營業(yè)稅法律制度簡介  第二節(jié) 營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃  第三節(jié) 營業(yè)稅征收范圍的稅收籌劃  第四節(jié) 營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第五節(jié) 營業(yè)稅稅率的稅收籌劃第八章 關(guān)稅的稅收籌劃  第一節(jié) 關(guān)稅法律制度簡介  第二節(jié) 關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第三節(jié) 特別關(guān)稅的稅收籌劃第九章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃  第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度簡介  第二節(jié) 投資和籌資活動(dòng)中的企業(yè)所得稅籌劃  第三節(jié) 經(jīng)營活動(dòng)中的所得稅籌劃第十章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃  第一節(jié) 個(gè)人所得稅法律制度簡介  第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃  第三節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第四節(jié) 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃第十一章 其他稅種的稅收籌劃  第一節(jié) 資源稅的稅收籌劃  第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃  第三節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃  第四節(jié) 車船稅的稅收籌劃  第五節(jié) 印花稅的稅收籌劃  第六節(jié) 契稅的稅收籌劃參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 稅收籌劃概述第二節(jié) 稅收籌劃的基本原則納稅人在稅收籌劃過程中應(yīng)始終堅(jiān)持一定的行為準(zhǔn)則，避免因稅收籌劃不當(dāng)而損害長期利益。在具體開展稅收籌劃活動(dòng)時(shí)，應(yīng)遵循以下幾條基本原則。一、法律原則1.合法性原則在稅收籌劃中，首先必須要嚴(yán)格遵循籌劃的合法性原則。偷逃稅收也可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，但是違背了稅收籌劃的合法性原則。稅收是政府憑借國家政治權(quán)力，按照稅收法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收法律是國家以征稅方式取得財(cái)政收入的法律規(guī)范，稅法調(diào)整稅收征納雙方的征納關(guān)系，形成征納雙方各自的權(quán)利與義務(wù)，征納雙方都必須遵守。嚴(yán)格地按照稅法規(guī)定充分地盡其義務(wù)、享其權(quán)利，才符合法律規(guī)定，即才合法。稅收籌劃只有在遵守合法性原則的條件下，才可以考慮納稅人少繳納稅的各種方式。2.合理性原則在稅收籌劃中，還要遵循籌劃的合理性原則，注意稅收籌劃要符合包括稅收政策在內(nèi)的各項(xiàng)國家政策精神。那些不符合國家政策精神的行為，如鉆稅法漏洞的行為等，不符合稅收籌劃的合理性原則。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家把稅收制度作為間接調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要手段。稅收政策調(diào)控涉及的面非常廣泛，從國家的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略到國家的微觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，從財(cái)政、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域到社會(huì)領(lǐng)域，各地區(qū)、各行各業(yè)的各種行為都可能有不同的稅收待遇，這些行為只要符合國家法律精神，都是合理的行為；反之，則是不合理行為。

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