稅法

前言

　　我們在中國中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會為全國中小企業(yè)長期服務的過程中，以切身體驗解讀了“企業(yè)乃國計民生之本”這句話的深刻內涵。　　中國每年以五位數(shù)持續(xù)增加的數(shù)十萬家中小企業(yè)以及數(shù)以億計的從業(yè)人員構成了龐大的產業(yè)大軍，每年為社會新增就業(yè)崗位以千萬計。企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展與國家的富強以至每個人生活息息相關，為中小企業(yè)排憂解難，幫助和促進企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展是我們中國中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會的職能和責任?！　≈袊行∑髽I(yè)幾十年來的快速崛起，為國家綜合實力的增強和人民福祉的提升做出了巨大貢獻，也為世界市場提供了一定的需求與支撐。在當今全球化的大背景下，中國中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和機遇巨大。處于中國經濟乃至世界經濟產業(yè)鏈條各個環(huán)節(jié)的中國中小企業(yè)，在經濟日益全球化的今天，其命運與世界經濟已經是密不可分?！　≈袊行∑髽I(yè)要持續(xù)發(fā)展，做大做強，就要與世界接軌，獲得國際資質的認證，參與、融入乃至駕馭世界經濟體系，掌握自身發(fā)展的主動權。在科學發(fā)展理念的指引下，中小企業(yè)與大企業(yè)一樣面臨著增長方式的轉變。清潔生產，節(jié)能環(huán)保，生態(tài)城市建設，正在成為中國經濟未來發(fā)展的定位和目標。目前，中國中小企業(yè)管理水平、產業(yè)構成、技術層級、產品質量、市場運作能力，等等，還有待提高。從這個意義上講，中國中小企業(yè)的經營品位和發(fā)展質量對于中國品牌在全球經濟中的地位和影響起著決定性的作用?！　≈袊行∑髽I(yè)正處在提升經營品位和發(fā)展質量的轉折期，中國政府為解決中小企業(yè)融資難的問題，在政策和資金等方面給予了大力支持和幫助。企業(yè)發(fā)展的重新定位和“走出國門”，融入世界的發(fā)展戰(zhàn)略，讓我們中國中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會在工作中找到了新的坐標。在參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研討、企業(yè)融資、資產重組、品牌建設、國際合作、市場研發(fā)等一系列組織協(xié)調工作中，我們接觸了大量的企業(yè)經營信息和財務管理數(shù)據(jù)，對中小企業(yè)的經營管理現(xiàn)狀感觸頗深。中國中小企業(yè)要提升品位，增強核心競爭力還有待時日?？嗑殐裙?，強化素質，對于中國中小企業(yè)來說，勢在必行。

內容概要

為了落實《中小企業(yè)成長計劃》，我們組織編寫了實施計劃所需的培訓和考試教材。在出版社的積極協(xié)助和建議下，我們特別聘請了有關專家學者，將企業(yè)培訓教材、注冊會計師全國統(tǒng)一考試試題、企業(yè)應用實例、標準答案等企業(yè)經營必備的專業(yè)知識有機結合，對知識體系框架、關鍵的知識點解析等提純精度、挖掘深度，集成了系列叢書《全國注冊會計師培訓考試一本通》（共5冊，財務管理、會計、審計、稅法、經濟法），以幫助學習者達到企業(yè)管理的行業(yè)標準，同時兼顧“全國注冊會計師考試”應試需求，順利通過全國注冊會計師統(tǒng)一考試，收到務實多贏的效果。

書籍目錄

第一章　稅法概論　第一節(jié)　稅法概念　　第二節(jié)　稅法構成要素　　第三節(jié)　稅法的地位及與其他法律的關系　　第四節(jié)　我國稅收的立法原則　　第五節(jié)　我國稅收立法、稅法調整實施（年新增）　　第六節(jié)　我國現(xiàn)行稅法體系　　第七節(jié)　我國稅收管理體制　第二章　增值稅法　　第一節(jié)　征稅范圍及納稅義務人　　第二節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理　　第三節(jié)　稅率與征收率的規(guī)定　　第四節(jié)　一般納稅人應納稅額的計算　　第五節(jié)　小規(guī)模納稅人應納稅額的計算　　第六節(jié)　幾種特殊經營行為的稅務處理　　第七節(jié)　進口貨物征稅　　第八節(jié)　出口貨物退（免）稅　　第九節(jié)　征稅管理　　第十節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理　第三章　消費稅法　　第一節(jié)　納稅義務人　　第二節(jié)　征稅范圍　　第三節(jié)　稅目與稅率　　第四節(jié)　計稅依據(jù)　　第五節(jié)　應納稅額計算　　第六節(jié)　出口應稅消費品退（免）稅　　第七節(jié)　征收管理　第四章　營業(yè)稅法　　第一節(jié)　納稅義務人與扣繳義務人　　第二節(jié)　稅目與稅率　　第三節(jié)　計稅依據(jù)　　第四節(jié)　應納稅額的計算　　第五節(jié)　幾種特殊經營行為的稅務處理　　第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第七節(jié)　征收管理　第五章　城市維護建設稅法（含教育費附加）　　第一節(jié)　納稅義務人　　第二節(jié)　稅率　　第三節(jié)　計稅依據(jù)　　第四節(jié)　應納稅額的計算　　第五節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第六節(jié)　征收管理與納稅申報　第六章　關稅法　　第一節(jié)　征稅對象與納稅義務人　　第二節(jié)　進出口稅則　　第三節(jié)　原產地規(guī)定　　第四節(jié)　關稅完稅價格　　第五節(jié)　應納稅額的計算　　第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第七節(jié)　行李和郵遞物品進口稅　　第八節(jié)　征收管理　第七章　資源稅法　　第一節(jié)　納稅義務人　　第二節(jié)　稅目、單位稅額　　第三節(jié)　課稅數(shù)量　　第四節(jié)　應納稅額的計算　　第五節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第六節(jié)　征收管理與納稅申報　第八章　土地增值稅法　　第一節(jié)　納稅義務人　　第二節(jié)　征稅范圍　　第三節(jié)　稅率　　第四節(jié)　應稅收入與扣除項目　　第五節(jié)　應納稅額的計算　　第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第七節(jié)　征收管理第九章　房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法（年新增耕地占用稅法）第十章　車輛購置稅和車船稅法　第十一章　印花稅和契稅法第十二章　企業(yè)所得稅法第十三章　個人所得稅法　第十四章　國際稅收協(xié)定（年新增）　第十五章　稅收征收管理法　第十六章　稅務行政法制第十七章　稅務代理（年新增）　第十八章　稅務咨詢和稅務籌劃（年新增）

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ﹩挝粚⒉粍赢a無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天?！　。ㄋ模T費、席位費和資格保證金納稅義務發(fā)生時間為會員組織收訖會員費、席位費、資格保證金和其他類似費用款項或者取得索取這些款項憑據(jù)的當天?！　。ㄎ澹┛劾U稅款義務發(fā)生時間為扣繳義務人代納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天?！　。┘{稅人自建建筑物，其建筑業(yè)應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項或取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。納稅人將自建建筑物對外贈與，其建筑業(yè)應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為該建筑物產生轉移的當天?！　。ㄆ撸┵J款業(yè)務。自2003年1月1日起，金融企業(yè)發(fā)放的貸款逾期（含展期）90天（含90天）尚未收回的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權利的當天。原有的應收未收貸款利息逾期90天以上的，該筆貸款新發(fā)生的應收未收利息，其納稅義務發(fā)生時間均為實際收到利息的當天。　?。ò耍┤谫Y租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為取得租金收入或取得索取租金收人價款憑據(jù)的當天?！　。ň牛┙鹑谏唐忿D讓業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉移之日?！　。ㄊ┙鹑诮浖o業(yè)和其他金融業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為取得營業(yè)收人或取得索取營業(yè)收入價款憑據(jù)的當天?！　。ㄊ唬┍ｋU業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為取得保費收入或取得索取保費收入價款憑據(jù)的當天?！　。ㄊ┙鹑谄髽I(yè)承辦委托貸款業(yè)務營業(yè)稅的扣繳義務發(fā)生時間，為受托發(fā)放貸款的金融機構代委托人收訖貸款利息的當天?！　。ㄊ╇娦挪块T銷售有價電話卡的納稅義務發(fā)生時間，為售出電話卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入憑據(jù)的當天?！　。ㄊ模﹩挝缓蛡€人提供應稅勞務、轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權和商譽時，向對方收取的預收性質的價款（包括預收款、預付款、預存費用、預收定金等），其營業(yè)稅納稅業(yè)務發(fā)生時間，以按照財務會計制度的規(guī)定，該項預收性質的價款被確認為收入的時間為準。

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