企業(yè)納稅實(shí)務(wù)

前言

2006年11月16日，教育部發(fā)布了《全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》（教高[2006]-16號），提出要積極推行訂單培養(yǎng)，探索工學(xué)交替、任務(wù)驅(qū)動、項(xiàng)目導(dǎo)向、頂崗實(shí)習(xí)等有利于增強(qiáng)學(xué)生能力的教學(xué)模式；要積極與行業(yè)企業(yè)合作開發(fā)課程，建立突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)融“教、學(xué)、做”為一體、強(qiáng)化學(xué)生能力培養(yǎng)的優(yōu)質(zhì)教材。新的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》已于2007年1月1日起施行；新修訂的企業(yè)所得稅法從2008年1月1日起執(zhí)行；增值稅從2009年1月1日起在全國范圍內(nèi)實(shí)行轉(zhuǎn)型，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅，稅法在變，會計(jì)法規(guī)在變，會計(jì)專業(yè)的教材也需要及時更新。為適應(yīng)高職院校教學(xué)模式改革的形勢，我們通過招標(biāo)，以課題研究的方式，邀請了全國部分省市高職院校的會計(jì)教師、企業(yè)會計(jì)專家，共同編寫了這套高職高專會計(jì)專業(yè)工學(xué)結(jié)合系列教材，共9種14本，包括《基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)》、《成本會計(jì)實(shí)務(wù)》、《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》、《會計(jì)電算化實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)》、《審計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析》、《出納實(shí)務(wù)》，其中前5種教材單獨(dú)配備了“全真實(shí)訓(xùn)”以方便教師的教學(xué)與學(xué)生的實(shí)訓(xùn)練習(xí)。本系列教材具有以下特色。1.項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動。以真實(shí)的工作目標(biāo)作為項(xiàng)目，以完成項(xiàng)目的典型工作過程（環(huán)節(jié)、方法、步驟）作為任務(wù)，以任務(wù)引領(lǐng)知識、技能和方法，讓學(xué)生在完成工作任務(wù)中學(xué)習(xí)知識，訓(xùn)練技能，獲得實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的職業(yè)能力。2.內(nèi)容適用、突出能力。根據(jù)高職畢業(yè)生就業(yè)崗位的實(shí)際情況，以會計(jì)崗位的各種業(yè)務(wù)為主線，以介紹工作流程中的各個程序和操作步驟為主要內(nèi)容，圍繞職業(yè)能力培養(yǎng)，注重內(nèi)容的實(shí)用性和針對性，體現(xiàn)職業(yè)教育課程的本質(zhì)特征。3.案例引入、學(xué)做合一。每個項(xiàng)目以案例展開并貫穿于整個項(xiàng)目之中，打破長期以來理論與實(shí)踐二元分離的局面，以任務(wù)為核心，配備相應(yīng)的全真實(shí)訓(xùn)教材，便于在做中學(xué)、學(xué)中做，學(xué)做合一，實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐一體化教學(xué)。4.資源豐富、方便教學(xué)。在教材出版的同時為教師提供教學(xué)資源庫，主要內(nèi)容為：教學(xué)課件、習(xí)題答案、趣味閱讀、課程標(biāo)準(zhǔn)、模擬試卷等，以便于教師教學(xué)參考。

內(nèi)容概要

本教材是根據(jù)高職院校培養(yǎng)高技能人才的根本任務(wù)，按照工作過程，以項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計(jì)體例，安排教學(xué)內(nèi)容。全書共九大項(xiàng)目，以企業(yè)具體納稅操作為主線，從應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)和會計(jì)處理3個方面，對現(xiàn)行主要的11個稅種進(jìn)行了全面的闡述，同時介紹了企業(yè)納稅籌劃的實(shí)際操作技巧。為方便教學(xué)和自學(xué)，在每個項(xiàng)目后面配有課后練習(xí)，同時配有《企業(yè)納稅全真實(shí)訓(xùn)》一書。是目前國內(nèi)較早按工作過程導(dǎo)向進(jìn)行教學(xué)安排的教材，貫徹了教學(xué)做一體化、理實(shí)合一的高職教學(xué)理念。    本書結(jié)構(gòu)清晰，思路獨(dú)特。有很強(qiáng)的實(shí)用性，可作為高職高專院校會計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、貿(mào)易等專業(yè)的教材。

書籍目錄

項(xiàng)目一  納稅工作流程認(rèn)知  任務(wù)1.1　稅務(wù)登記    1.1.1  稅務(wù)登記的流程    1.1.2  開業(yè)登記    1.1.3  變更登記    1.1.4  注銷登記    1.1.5　停業(yè)、復(fù)業(yè)登記    1.1.6　稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證    1.1.7  外出經(jīng)營活動稅收管理    1.1.8  增值稅一般納稅人的認(rèn)定  任務(wù)1.2　賬證管理    1.2.1  涉稅賬簿的設(shè)置    1.2.2　發(fā)票的領(lǐng)購    1.2.3　發(fā)票的開具    1.2.4　賬證的保管  任務(wù)1.3　納稅申報(bào)    1.3.1  一般納稅申報(bào)    1.3.2  延期申報(bào)與零申報(bào)  任務(wù)1.4　稅款繳納    1.4.1  稅款征收方式    1.4.2　稅款繳納程序    1.4.3　稅款的減免和退稅  課后練習(xí)項(xiàng)目二  增值稅計(jì)算申報(bào)與核算  任務(wù)2.1　增值稅稅款計(jì)算    2.1.1  一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.1.2　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.1.3　進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算  任務(wù)2.2　增值稅納稅申報(bào)    2.2.1  增值稅的征收管理    2.2.2　增值稅的納稅申報(bào)  任務(wù)2.3　增值稅會計(jì)核算    2.3.1  增值稅會計(jì)核算依據(jù)    2.3.2　增值稅會計(jì)科目的設(shè)置    2.3.3　會計(jì)核算實(shí)務(wù)處理  任務(wù)2.4　增值稅出口退稅    2.4.1  出口貨物退（免）稅的政策類型和范圍    2.4.2  出口貨物增值稅退稅率    2.4.3  出口貨物增值稅退稅額的計(jì)算    2.4.4  出口貨物退（免）增值稅的會計(jì)核算    2.4.5  出口貨物退（免）稅管理  課后練習(xí)項(xiàng)目三  消費(fèi)稅計(jì)算申報(bào)與核算  任務(wù)3.1　消費(fèi)稅稅款計(jì)算    3.1.1  直接對外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算    3.1.2  自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算    3.1.3  委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算    3.1.4  進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算  任務(wù)3.2　消費(fèi)稅納稅申報(bào)    3.2.1  消費(fèi)稅的征收管理    3.2.2  消費(fèi)稅的納稅申報(bào)　任務(wù)3.3　消費(fèi)稅會計(jì)核算    3.3.1  會計(jì)核算的依據(jù)    3.3.2　會計(jì)科目的設(shè)置    3.3.3　會計(jì)核算實(shí)務(wù)  任務(wù)3.4　消費(fèi)稅出口退稅    3.4.1  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策適用范圍    3.4.2  出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅率    3.4.3  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算    3.4.4  出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)處理  課后練習(xí)項(xiàng)目四  營業(yè)稅計(jì)算申報(bào)與核算  任務(wù)4.1　營業(yè)稅稅款的計(jì)算　　……項(xiàng)目五　關(guān)稅計(jì)算繳納與核算項(xiàng)目六　企業(yè)所得計(jì)算申報(bào)與核算項(xiàng)目七　個人所得稅計(jì)算和繳與核算項(xiàng)目八　其他稅計(jì)算申報(bào)與核算項(xiàng)目九　企業(yè)納稅籌劃參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

項(xiàng)目一 納稅工作流程認(rèn)知任務(wù)1.1　稅務(wù)登記1.1.1 稅務(wù)登記的流程稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。凡經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅義務(wù)人，包括國有企業(yè)，集體企業(yè)，私營企業(yè)，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，以及各種聯(lián)營、聯(lián)合、股份制企業(yè)，個體工商戶，從事生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和其他事業(yè)單位；均應(yīng)按照稅法的規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理納稅登記。稅務(wù)登記的基本步驟：先由納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記，然后經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，最后由稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記的基本類型：開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記、核查登記及注銷登記。1.1.2 開業(yè)登記開業(yè)登記是指從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅義務(wù)人經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開業(yè)并發(fā)給營業(yè)執(zhí)照后，在30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，也稱注冊登記。辦理開業(yè)登記的程序如下：1.納稅人提出書面申請報(bào)告，并提供下列證件、資料①營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件；②注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件；③公司章程復(fù)印件；④法定代表人(負(fù)責(zé)人)居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件；⑤組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及其復(fù)印件；⑥書面申請書；⑦有權(quán)機(jī)關(guān)出具的驗(yàn)資報(bào)告或評估報(bào)告原件及其復(fù)印件；⑧納稅人跨縣(市)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時，還需提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證(國、地稅)副本復(fù)印件；⑨改組改制企業(yè)還需提供有關(guān)改組改制的批文原件及其復(fù)印件；⑩稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。

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《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》是由清華大學(xué)出版社出版發(fā)行的。

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