稅法與實(shí)務(wù)

前言

本書從高職高專職業(yè)技術(shù)教育實(shí)際出發(fā)，綜合考慮職業(yè)崗位的知識(shí)結(jié)構(gòu)和技能需求，以讓學(xué)生真正掌握實(shí)踐技能為目的，以必需、夠用為原則，不拘泥于理論的系統(tǒng)性、完整性，以講清概念、政策，強(qiáng)化應(yīng)用為重點(diǎn)。本書主要特點(diǎn)是：（1）自成體系。本書以現(xiàn)行稅法制度為主線，每一章自成體系，讓學(xué)生能夠很快掌握稅法政策，正確計(jì)算各稅種應(yīng)納稅額。（2）重點(diǎn)突出。稅收法律制度中側(cè)重介紹主體稅種，如流轉(zhuǎn)稅和所得稅。稅種中側(cè)重納稅人、征稅對(duì)象、征稅范圍或稅目、計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額計(jì)算等內(nèi)容。（3）突出實(shí)踐。各章在介紹稅種的法律制度的基礎(chǔ)上，加進(jìn)了綜合案例和習(xí)題。尤其是全書最后的綜合習(xí)題和每章的實(shí)踐訓(xùn)練，使學(xué)生能夠?qū)⑶昂蟾髡侣?lián)系起來(lái)，融會(huì)貫通，對(duì)日常稅務(wù)處理形成整體認(rèn)識(shí)。（4）必需、夠用。本書主要介紹我國(guó)稅收實(shí)踐中用得比較多的一些稅種。在這些稅種中，計(jì)稅方法綜合、復(fù)雜的占篇幅較多：計(jì)稅方法簡(jiǎn)單、容易的占篇幅較少。（5）內(nèi)容新穎、前瞻性強(qiáng)。本書均采用最新法律法規(guī)，截止日期為2004年7月。對(duì)即將合并、取消或現(xiàn)已不征收的稅種只作簡(jiǎn)略介紹或不介紹。本書由甄立敏主編，負(fù)責(zé)擬定編寫思路和編寫大綱，并對(duì)全書進(jìn)行總纂。全書共分10童，陳領(lǐng)會(huì)編寫第6章，劉順?lè)季帉懙?童，其余各章均由甄立敏編寫。本書在編寫過(guò)程中，得到了清華大學(xué)出版社和河北軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院的大力支持，特別是得到保定大雁會(huì)計(jì)師事務(wù)所李桂花老師的大力幫助，在此謹(jǐn)表謝意！由于學(xué)識(shí)水平有限，加之時(shí)間倉(cāng)促，難免有疏漏和不足之處，懇請(qǐng)讀者批評(píng)指正。編者2004年5月

內(nèi)容概要

本書主要根據(jù)近年新頒布的企業(yè)所得稅、新修訂的流轉(zhuǎn)稅稅法政策，以及其他稅種最新稅收政策編寫。主要介紹我國(guó)稅收法律理論和實(shí)務(wù)知識(shí)。全書共分為10章，內(nèi)容包括稅法基本知識(shí)、實(shí)體稅法和稅收征管法三大部分。其中，第2～9章為實(shí)體稅法，主要介紹稅收實(shí)踐中應(yīng)用廣泛的稅種稅法，包括增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、關(guān)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、資源類稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅法。實(shí)務(wù)重在實(shí)體稅種應(yīng)繳納稅額的計(jì)算。    本書可作為高職高專院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)學(xué)生用書，也可作為其他層次、其他形式的教學(xué)用書和各類人員的參考書。

書籍目錄

第1章　稅法基本知識(shí)  1.1　稅法的概述    1.1.1　稅法的分類    1.1.2　稅收法律關(guān)系  1.2　稅法構(gòu)成的基本要素  1.3　稅收基本知識(shí)    1.3.1　稅收的概念    1.3.2　稅收的基本特征    1.3.3　稅收的分類 　 1.3.4　稅收的職能    1.3.5　稅收的作用  習(xí)題和實(shí)訓(xùn)1第2章　增值稅法  2.1　增值稅法概述    2.1.1　增值額、    2.1.2　增值稅的類型　　2.1.3　增值稅的特點(diǎn)  2.2　納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率    2.2.1　納稅義務(wù)人    2.2.2　征稅范圍    2.2.3　稅率  2.3　計(jì)稅依據(jù)    2.3.1　銷售額的確定    2.3.2　特殊銷售方式銷售額的確定  2.4　應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.4.1　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.4.2　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.4.3　進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算  2.5　征納管理    2.5.1　稅收優(yōu)惠    2.5.2　增值稅出口退（免）稅    2.5.3　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間    2.5.4　納稅期限    2.5.5　納稅地點(diǎn)    2.5.6　加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理    2.5.7　納稅申報(bào)表  2.6　綜合案例    2.6.1　案例介紹    2.6.2　案例解析    習(xí)題和實(shí)訓(xùn)2第3章　消費(fèi)稅法  3.1　消費(fèi)稅法的概述  3.2　納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目和稅率    3.2.1　納稅義務(wù)人    3.2.2　消費(fèi)稅征稅對(duì)象    3.2.3　稅目    3.2.4　稅率  3.3　計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算    3.3.1　計(jì)稅依據(jù)    3.3.2　應(yīng)納稅額的計(jì)算  3.4　征納管理    3.4.1  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅    3.4.2　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間    3.4.3　納稅期限    3.4.4　納稅地點(diǎn)    3.4.5　納稅申報(bào)表　3.5　綜合案例    3.5.1　案例介紹    3.5.2　案例解析    習(xí)題和實(shí)訓(xùn)3第4章　營(yíng)業(yè)稅法  4.1　營(yíng)業(yè)稅法概述  4.2　納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目和稅率    4.2.1　納稅義務(wù)人　　……第5章　關(guān)稅法第6章　企業(yè)所得稅法第7章　個(gè)人所得稅法第8章　資源類稅法第9章　財(cái)產(chǎn)行為稅法第10章　稅收征收管理法附錄A　綜合習(xí)題與綜合案例附錄B　主要稅法依據(jù)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章稅法基本知識(shí)【內(nèi)容摘要】本章為全書的入門篇，主要介紹稅法的基本知識(shí)。要求學(xué)生了解稅法的概述、稅法構(gòu)成的基本要素、稅收基本知識(shí)；掌握稅法的分類、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容、稅收的分類、稅收的特征；重點(diǎn)掌握稅法的構(gòu)成要素。本章的難點(diǎn)是超額累進(jìn)稅率的應(yīng)用。學(xué)生可以通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，形成稅法知識(shí)的基本框架，為以后各章內(nèi)容的學(xué)習(xí)建立基礎(chǔ)。1.1稅法的概述稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國(guó)家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容；稅法反映的是主體雙方權(quán)利和義務(wù)的法律關(guān)系，而稅收反映的則是國(guó)家與納稅人之問(wèn)的經(jīng)濟(jì)，利益分配關(guān)系。稅法與稅收相互依賴，不可分割，離開(kāi)了稅法，稅收的財(cái)政、經(jīng)濟(jì)職能就無(wú)從體現(xiàn)。1.1.1稅法的分類從法學(xué)角度，稅法可以作如下分類。1.按稅法的內(nèi)容不同，分為稅收實(shí)體法和稅收程序法稅收實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。其主要內(nèi)容包括納稅主體、征稅客體、計(jì)稅依據(jù)、稅目、稅率、減稅免稅和違章處理等。稅收實(shí)體法直接影響到國(guó)家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配，是稅法的核心部分。沒(méi)有稅收實(shí)體法，稅法體系就不能成立?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》就屬于稅收實(shí)體法。稅收程序法是指以國(guó)家稅收活動(dòng)中所發(fā)生的程序關(guān)系為調(diào)整對(duì)象的稅法，是規(guī)定國(guó)家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序的法律規(guī)范的總稱。其主要內(nèi)容包括稅收確定程序、稅收征收程序、稅收檢查程序和稅收爭(zhēng)議的解決程序。稅收程序法是稅法體系的基本組成部分。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收程序法。

編輯推薦

《稅法與實(shí)務(wù)(第2版)》由清華大學(xué)出版社出版社。

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