企業(yè)納稅實(shí)務(wù)

前言

隨著我國(guó)稅收制度的不斷健全，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉稅業(yè)務(wù)越來(lái)越多，為此，無(wú)論從事企業(yè)納稅業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員、專職稅務(wù)人員，還是作為從事稅收管理、稅務(wù)稽查的稅務(wù)機(jī)關(guān)_丁作人員，對(duì)相關(guān)的稅收法規(guī)、業(yè)務(wù)處理、納稅申報(bào)程序、納稅申報(bào)表的填制等工作都需要有更加細(xì)致的了解。正是針對(duì)這一現(xiàn)狀，融合最新稅收法規(guī)制度、將理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合的《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》教材應(yīng)運(yùn)而生了。本書在總結(jié)了多年來(lái)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際工作的需要，對(duì)內(nèi)容進(jìn)行了更新與充實(shí)，力求突出如下特色。第一，依據(jù)最新稅收法律法規(guī)編寫。本書在編寫過(guò)程中，引入了最新頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和2009年1月1日開始實(shí)行的成品油稅費(fèi)改革及增值稅轉(zhuǎn)型的相關(guān)規(guī)定，體現(xiàn)了相關(guān)內(nèi)容的前瞻性與時(shí)效性。第二，內(nèi)容全面、系統(tǒng)。本書全面介紹了企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的17個(gè)主要稅種，基本涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程涉稅業(yè)務(wù)的全部，講解全面、具體、系統(tǒng)。第三，將稅收法律法規(guī)與日常業(yè)務(wù)處理有機(jī)結(jié)合。本書在對(duì)每一稅種的相關(guān)稅收規(guī)律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)的闡述之后，配合了大量的例子介紹涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)程序及納稅申報(bào)表的填制方法，體現(xiàn)了稅收法律法規(guī)的實(shí)際應(yīng)用性。第四，以綜合案例的形式體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的涉稅全局。本書以一個(gè)完整的章節(jié)詳細(xì)講解了不同類型的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能涉及的各主要稅種，同時(shí)，通過(guò)一個(gè)模擬企業(yè)，完整地介紹了企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉稅業(yè)務(wù)的綜合狀況，使本書的使用者通過(guò)綜合案例對(duì)企業(yè)的整體涉稅業(yè)務(wù)有一個(gè)全面的了解和掌握。第五，將實(shí)務(wù)操作融人理論講授和課后練習(xí)之中。通過(guò)將稅收法律法規(guī)與實(shí)際業(yè)務(wù)操作相結(jié)合，并配備相應(yīng)的實(shí)務(wù)操作訓(xùn)練題，鍛煉學(xué)生的實(shí)際應(yīng)用能力，較好地體現(xiàn)了高職高專院校的教學(xué)目標(biāo)。

內(nèi)容概要

本書在分項(xiàng)介紹各類企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、城市為維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、契稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等17個(gè)主要稅種的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的基礎(chǔ)上，詳細(xì)地介紹了各稅種主要涉稅業(yè)務(wù)納稅申報(bào)程序及業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)表的填制方法，體現(xiàn)了準(zhǔn)確性、簡(jiǎn)潔性和實(shí)用性。        本書既可以作為高職高專院校及其他院校會(huì)計(jì)、稅務(wù)等專業(yè)學(xué)生的教學(xué)用書，又可以作為在職人員從事財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作的參考書。

書籍目錄

第1章　納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)  1.1　稅收基本知識(shí)    1.1.1　稅收的概念    1.1.2　稅收的特征    1.1.3　稅收的作用    1.1.4　稅收的分類  1.2　稅法概述    1.2.1　稅法的概念    1.2.2　稅法構(gòu)成要素    1.2.3　稅收法律關(guān)系    1.2.4　稅法的分類    1.2.5　我國(guó)現(xiàn)行稅法構(gòu)成體系  1.3　稅收征納一般程序    1.3.1　稅務(wù)登記    1.3.2　賬簿、憑證和發(fā)票的管理    1.3.3　納稅申報(bào)    1.3.4　稅款征收  1.4　納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)綜合案例    1.4.1　業(yè)務(wù)內(nèi)容及相關(guān)要求    1.4.2　業(yè)務(wù)分析及業(yè)務(wù)處理    練習(xí)題1第2章　增值稅納稅實(shí)務(wù)  2.1　增值稅基本法規(guī)    2.1.1  增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人    2.1.2　增值稅納稅人的分類與認(rèn)定　　2.1.3　增值稅的征稅范圍    2.1.4　增值稅的稅率    2.1.5　增值稅的優(yōu)惠政策　2.2　增值稅專用發(fā)票的管理    2.2.1　增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用規(guī)范    2.2.2　增值稅專用發(fā)票的開具范圍    2.2.3　增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和聯(lián)次    2.2.4　增值稅專用發(fā)票的開具要求    2.2.5　稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的管理　2.3　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.3.1　進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.3.2　小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.3.3　一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　2.4　增值稅的會(huì)計(jì)處理    2.4.1　進(jìn)口貨物增值稅的會(huì)計(jì)處理    2.4.2　小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理    2.4.3　一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理　2.5  出口貨物退（免）稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理    2.5.1　我國(guó)的出口貨物退（免）稅基本政策    2.5.2　我國(guó)出口貨物的退稅率    2.5.3  出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算    2.5.4　出口貨物退（免）增值稅的會(huì)計(jì)處理　2.6　增值稅的征收管理    2.6.1　增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間    2.6.2　增值稅的納稅期限    2.6.3　增值稅的納稅地點(diǎn)    2.6.4　增值稅的納稅申報(bào)　2.7　增值稅納稅綜合案例    2.7.1　業(yè)務(wù)內(nèi)容及相關(guān)要求    2.7.2　業(yè)務(wù)分析及業(yè)務(wù)處理    2.7.3　增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附表的填制　練習(xí)題2第3章　消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)　3.1　消費(fèi)稅基本法規(guī)    3.1.1　消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人    3.1.2　消費(fèi)稅的征稅范圍　……第4章　營(yíng)業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)第5章　關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)第6章　企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)第7章　個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)第8章　其他銷售稅種納稅實(shí)務(wù)第9章　期間費(fèi)用類稅種納稅實(shí)務(wù)第10章　成本類稅種納稅實(shí)務(wù)第11章　企業(yè)綜合納稅實(shí)務(wù)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第1章納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解稅法的基本內(nèi)涵、稅收基本理論、稅收征納的一般程序；熟悉稅收的分類、賬簿、憑證和發(fā)票的管理要求及我國(guó)現(xiàn)行稅法體系；掌握稅法構(gòu)成要素、納稅申報(bào)和稅款征收的方式與方法。1.1稅收基本知識(shí)1.1.1稅收的概念稅收是國(guó)家為了滿足一般的社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入的分配，以取得財(cái)政收入的一種形式。稅收作為一個(gè)特殊的分配范疇，其本質(zhì)體現(xiàn)為以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入的分配而形成的特殊分配關(guān)系。稅收的特殊性主要包括以下三點(diǎn)。（1）稅收分配的主體是國(guó)家，而一般分配的主體是某個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體或個(gè)人。（2）稅收分配的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)力，而一般分配的依據(jù)是該經(jīng)濟(jì)實(shí)體或個(gè)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)力。（3）稅收分配的價(jià)值流向具有單向性，即納稅人的財(cái)富單方面無(wú)償?shù)叵驀?guó)家轉(zhuǎn)移，而一般分配的價(jià)值流向具有雙向性，即各經(jīng)濟(jì)實(shí)體或個(gè)人之間的財(cái)富分配或交換是按照有償原則等價(jià)交換的。1.1.2稅收的特征稅收作為國(guó)家最主要的財(cái)政收入形式，與其他財(cái)政收入手段相比，具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特征，這三個(gè)特征通常被稱為稅收的“三性”。

編輯推薦

《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》為高職高專經(jīng)管類專業(yè)核心課程教材之一。

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