企業(yè)納稅實務(wù)

前言

隨著我國稅收制度的不斷健全，企業(yè)在經(jīng)營過程中涉稅業(yè)務(wù)越來越多，為此，無論從事企業(yè)納稅業(yè)務(wù)的財務(wù)人員、專職稅務(wù)人員，還是作為從事稅收管理、稅務(wù)稽查的稅務(wù)機關(guān)_丁作人員，對相關(guān)的稅收法規(guī)、業(yè)務(wù)處理、納稅申報程序、納稅申報表的填制等工作都需要有更加細(xì)致的了解。正是針對這一現(xiàn)狀，融合最新稅收法規(guī)制度、將理論與實踐有機結(jié)合的《企業(yè)納稅實務(wù)》教材應(yīng)運而生了。本書在總結(jié)了多年來的教學(xué)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際工作的需要，對內(nèi)容進(jìn)行了更新與充實，力求突出如下特色。第一，依據(jù)最新稅收法律法規(guī)編寫。本書在編寫過程中，引入了最新頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和2009年1月1日開始實行的成品油稅費改革及增值稅轉(zhuǎn)型的相關(guān)規(guī)定，體現(xiàn)了相關(guān)內(nèi)容的前瞻性與時效性。第二，內(nèi)容全面、系統(tǒng)。本書全面介紹了企業(yè)經(jīng)營過程中涉及的17個主要稅種，基本涵蓋了企業(yè)經(jīng)營過程涉稅業(yè)務(wù)的全部，講解全面、具體、系統(tǒng)。第三，將稅收法律法規(guī)與日常業(yè)務(wù)處理有機結(jié)合。本書在對每一稅種的相關(guān)稅收規(guī)律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)的闡述之后，配合了大量的例子介紹涉稅業(yè)務(wù)會計處理、納稅申報程序及納稅申報表的填制方法，體現(xiàn)了稅收法律法規(guī)的實際應(yīng)用性。第四，以綜合案例的形式體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的涉稅全局。本書以一個完整的章節(jié)詳細(xì)講解了不同類型的企業(yè)經(jīng)營過程中可能涉及的各主要稅種，同時，通過一個模擬企業(yè)，完整地介紹了企業(yè)經(jīng)營過程中涉稅業(yè)務(wù)的綜合狀況，使本書的使用者通過綜合案例對企業(yè)的整體涉稅業(yè)務(wù)有一個全面的了解和掌握。第五，將實務(wù)操作融人理論講授和課后練習(xí)之中。通過將稅收法律法規(guī)與實際業(yè)務(wù)操作相結(jié)合，并配備相應(yīng)的實務(wù)操作訓(xùn)練題，鍛煉學(xué)生的實際應(yīng)用能力，較好地體現(xiàn)了高職高專院校的教學(xué)目標(biāo)。

內(nèi)容概要

本書在分項介紹各類企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、城市為維護建設(shè)稅、教育費附加、契稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等17個主要稅種的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的基礎(chǔ)上，詳細(xì)地介紹了各稅種主要涉稅業(yè)務(wù)納稅申報程序及業(yè)務(wù)會計處理、納稅申報表的填制方法，體現(xiàn)了準(zhǔn)確性、簡潔性和實用性。        本書既可以作為高職高專院校及其他院校會計、稅務(wù)等專業(yè)學(xué)生的教學(xué)用書，又可以作為在職人員從事財務(wù)、稅務(wù)工作的參考書。

書籍目錄

第1章　納稅實務(wù)基礎(chǔ)  1.1　稅收基本知識    1.1.1　稅收的概念    1.1.2　稅收的特征    1.1.3　稅收的作用    1.1.4　稅收的分類  1.2　稅法概述    1.2.1　稅法的概念    1.2.2　稅法構(gòu)成要素    1.2.3　稅收法律關(guān)系    1.2.4　稅法的分類    1.2.5　我國現(xiàn)行稅法構(gòu)成體系  1.3　稅收征納一般程序    1.3.1　稅務(wù)登記    1.3.2　賬簿、憑證和發(fā)票的管理    1.3.3　納稅申報    1.3.4　稅款征收  1.4　納稅實務(wù)基礎(chǔ)綜合案例    1.4.1　業(yè)務(wù)內(nèi)容及相關(guān)要求    1.4.2　業(yè)務(wù)分析及業(yè)務(wù)處理    練習(xí)題1第2章　增值稅納稅實務(wù)  2.1　增值稅基本法規(guī)    2.1.1  增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人    2.1.2　增值稅納稅人的分類與認(rèn)定　　2.1.3　增值稅的征稅范圍    2.1.4　增值稅的稅率    2.1.5　增值稅的優(yōu)惠政策　2.2　增值稅專用發(fā)票的管理    2.2.1　增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購使用規(guī)范    2.2.2　增值稅專用發(fā)票的開具范圍    2.2.3　增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和聯(lián)次    2.2.4　增值稅專用發(fā)票的開具要求    2.2.5　稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的管理　2.3　增值稅應(yīng)納稅額的計算    2.3.1　進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算    2.3.2　小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算    2.3.3　一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算　2.4　增值稅的會計處理    2.4.1　進(jìn)口貨物增值稅的會計處理    2.4.2　小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理    2.4.3　一般納稅人增值稅的會計處理　2.5  出口貨物退（免）稅的計算及會計處理    2.5.1　我國的出口貨物退（免）稅基本政策    2.5.2　我國出口貨物的退稅率    2.5.3  出口貨物應(yīng)退稅額的計算    2.5.4　出口貨物退（免）增值稅的會計處理　2.6　增值稅的征收管理    2.6.1　增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間    2.6.2　增值稅的納稅期限    2.6.3　增值稅的納稅地點    2.6.4　增值稅的納稅申報　2.7　增值稅納稅綜合案例    2.7.1　業(yè)務(wù)內(nèi)容及相關(guān)要求    2.7.2　業(yè)務(wù)分析及業(yè)務(wù)處理    2.7.3　增值稅納稅申報表及相關(guān)附表的填制　練習(xí)題2第3章　消費稅納稅實務(wù)　3.1　消費稅基本法規(guī)    3.1.1　消費稅的納稅義務(wù)人    3.1.2　消費稅的征稅范圍　……第4章　營業(yè)稅納稅實務(wù)第5章　關(guān)稅納稅實務(wù)第6章　企業(yè)所得稅納稅實務(wù)第7章　個人所得稅納稅實務(wù)第8章　其他銷售稅種納稅實務(wù)第9章　期間費用類稅種納稅實務(wù)第10章　成本類稅種納稅實務(wù)第11章　企業(yè)綜合納稅實務(wù)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第1章納稅實務(wù)基礎(chǔ)【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，了解稅法的基本內(nèi)涵、稅收基本理論、稅收征納的一般程序；熟悉稅收的分類、賬簿、憑證和發(fā)票的管理要求及我國現(xiàn)行稅法體系；掌握稅法構(gòu)成要素、納稅申報和稅款征收的方式與方法。1.1稅收基本知識1.1.1稅收的概念稅收是國家為了滿足一般的社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品或國民收入的分配，以取得財政收入的一種形式。稅收作為一個特殊的分配范疇，其本質(zhì)體現(xiàn)為以國家為主體、憑借政治權(quán)力對一部分社會產(chǎn)品或國民收入的分配而形成的特殊分配關(guān)系。稅收的特殊性主要包括以下三點。（1）稅收分配的主體是國家，而一般分配的主體是某個經(jīng)濟實體或個人。（2）稅收分配的依據(jù)是國家的政治權(quán)力，而一般分配的依據(jù)是該經(jīng)濟實體或個人的財產(chǎn)權(quán)力。（3）稅收分配的價值流向具有單向性，即納稅人的財富單方面無償?shù)叵驀肄D(zhuǎn)移，而一般分配的價值流向具有雙向性，即各經(jīng)濟實體或個人之間的財富分配或交換是按照有償原則等價交換的。1.1.2稅收的特征稅收作為國家最主要的財政收入形式，與其他財政收入手段相比，具有無償性、強制性和固定性的特征，這三個特征通常被稱為稅收的“三性”。

編輯推薦

《企業(yè)納稅實務(wù)》為高職高專經(jīng)管類專業(yè)核心課程教材之一。

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