營(yíng)業(yè)稅制度與操作實(shí)務(wù)

前言

由于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)等諸多原因，世界各國(guó)的稅收制度在歷史進(jìn)程中都經(jīng)歷了一波又一波的改革浪潮，以不斷尋求財(cái)政收入的公平及效率的理想政策目標(biāo)。大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)的稅制改革使稅收制度在原有基礎(chǔ)上進(jìn)一步優(yōu)化，使新的更為完善的稅收制度代替了舊的稅收制度。另一方面，稅收制度的更新變化必然會(huì)影響社會(huì)的方方面面，越來越多的企業(yè)和個(gè)人都密切關(guān)注與自己相關(guān)的稅收政策及其對(duì)自己的影響。1949年新中國(guó)成立后，中國(guó)的稅收制度先后經(jīng)歷了6次重大改革，最近的一次是1994年稅制改革，其主要內(nèi)容是全面改革工商稅收制度，以適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求。這次稅制改革基本奠定了我國(guó)目前稅收制度的基本框架。2003年10月中國(guó)共產(chǎn)黨第十六屆中央委員會(huì)第三次全體會(huì)議提出“簡(jiǎn)稅制，寬稅基，低稅率，嚴(yán)征管”的稅制改革原則，明確了今后我國(guó)稅制的總體思路，這對(duì)完善我國(guó)稅收體系和制度、改善宏觀調(diào)控、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展具有重要意義。也就是說，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)變化的需要，我國(guó)稅收制度正處在較為頻繁的變革中。稅收制度以一定的法律形式表現(xiàn)，并通過法律形式加以保障，稅制在改革中不斷完善，同時(shí)，也給稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅帶來一定的難度，這主要表現(xiàn)在目前我國(guó)稅收制度體系較為龐雜，除了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》是以正式法律形式存在外，其他二十多個(gè)稅種的規(guī)定都以國(guó)務(wù)院發(fā)布的暫行條例以及各部委及地方政府大量的行政性規(guī)章、解釋性文件存在。這些以部門規(guī)章和解釋性文件形式存在的稅收政策在制定過程中，由于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)形勢(shì)發(fā)展較快，加之缺乏深入的研究論證，有時(shí)一個(gè)政策剛出臺(tái)不久，一些納稅人甚至稅務(wù)機(jī)關(guān)還未見到正式“紅頭”文件，政策又被重新調(diào)整，數(shù)量眾多、變化頻繁的稅收法規(guī)，不僅令納稅人應(yīng)接不暇，也讓眾多的稅務(wù)執(zhí)法人員措手不及，這一現(xiàn)狀加大了稅收?qǐng)?zhí)法成本和稅收遵從成本，造成稅收流失。鑒于此，我們主持編寫了“中國(guó)財(cái)稅改革與稅收實(shí)務(wù)叢書”。本叢書從稅制變革的視角，全面介紹各個(gè)稅種制度，尤其是1994年以來的制度變革，系統(tǒng)講解相關(guān)稅務(wù)處理（納稅申報(bào)、納稅籌劃、會(huì)計(jì)處理），讓征納雙方能夠全面理解稅制，掌握征納稅事項(xiàng)及操作實(shí)務(wù)。本叢書與其他相關(guān)圖書相比具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：1．規(guī)范性。參加本叢書編寫的作者均畢業(yè)于國(guó)內(nèi)著名院校財(cái)稅專業(yè)，具有博士學(xué)位，目前從事財(cái)稅方面的專業(yè)研究。大部分作者曾經(jīng)在財(cái)政、稅務(wù)部門工作多年，具有扎實(shí)的財(cái)稅理論水平及豐富的財(cái)稅工作經(jīng)驗(yàn)。本叢書理論與政策內(nèi)容參考的均是當(dāng)前稅收理論界與政府政策決策部門的主流觀點(diǎn)，實(shí)務(wù)操作內(nèi)容參考的均是來源于國(guó)家財(cái)稅部門的權(quán)威發(fā)布。這無(wú)疑是叢書內(nèi)容規(guī)范性的重要保證。2．完整性。本叢書共七本，分別是：《增值稅制度與操作實(shí)務(wù)》、《營(yíng)業(yè)稅制度與操作實(shí)務(wù)》、《企業(yè)所得稅制度與操作實(shí)務(wù)》、《個(gè)人所得稅制度與操作實(shí)務(wù)》、《資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制度與操作實(shí)務(wù)》、《稅收征收管理制度》和《稅收優(yōu)惠政策指南》，涉及目前我國(guó)普遍征收的14個(gè)主要稅種。本叢書除收集各稅種的基本制度（法律、條例及實(shí)施細(xì)則）以外，還完整收集并整理了從1994年到2009年4月份由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布，至今仍然有效的兩千多個(gè)部門規(guī)章及解釋性文件，并對(duì)這些法規(guī)文件按稅制要素、行業(yè)逐一分類，以方便讀者查閱，這是本套叢書最主要的特色之一，也是目前相關(guān)圖書所沒有的。3．系統(tǒng)性。本叢書在介紹各個(gè)稅種時(shí)，均按照理論、政策、制度與實(shí)務(wù)操作四個(gè)層面展開，目的是使讀者不僅能通過查閱相關(guān)法規(guī)熟悉現(xiàn)行稅制的相關(guān)規(guī)定，還能及時(shí)了解、掌握國(guó)家稅收政策變化及改革趨勢(shì)，以提升讀者對(duì)稅收政策的識(shí)別、判斷及把握能力。

內(nèi)容概要

本書旨在幫助廣大的納稅人以及注冊(cè)稅務(wù)師等財(cái)稅從業(yè)人員快捷、完整、方便地查閱和掌握營(yíng)業(yè)稅制度及操作實(shí)務(wù)，及時(shí)了解最新政策變化，更好地執(zhí)行和運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，提高納稅水平。    本書分為三篇共七章，分別介紹了營(yíng)業(yè)稅制度概述、營(yíng)業(yè)稅制度改革政策取向、基本法規(guī)、部門規(guī)章制度、營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)和營(yíng)業(yè)稅的納稅會(huì)計(jì)處理等。    本書內(nèi)容豐富實(shí)用，法律法規(guī)翔實(shí)準(zhǔn)確，查詢方便，是廣大納稅人員、稅務(wù)干部和財(cái)稅從業(yè)人員不可缺少的案頭工具書，也可作為財(cái)稅專業(yè)廣大師生的教學(xué)參考用書。

作者簡(jiǎn)介

樊勇，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，清華大學(xué)公共管理學(xué)院博士后，現(xiàn)任教于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院。研究方向：財(cái)稅理論與政策、稅務(wù)管理。曾在稅務(wù)和財(cái)政部門工作，在《世界經(jīng)濟(jì)》、《稅務(wù)研究》、《中國(guó)財(cái)政》、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》、《上海金融》等刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文20余篇，參編教材3部，主持國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目1項(xiàng)和國(guó)家稅務(wù)總局課題2項(xiàng)，參與國(guó)家及省部級(jí)課題5項(xiàng)。

書籍目錄

第一篇  理  論  篇第一章  營(yíng)業(yè)稅制度概述	第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的概念及特點(diǎn)	第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅制度的演變	第二章  營(yíng)業(yè)稅制度改革政策	第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅制度應(yīng)遵循的原則	第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅制度存在的問題	第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅制度改革的政策取向	第二篇  制  度  篇第三章  基本法規(guī)	第一節(jié)  納稅人	第二節(jié)  稅目稅率	第三節(jié)  計(jì)稅依據(jù)	第四節(jié)  稅收優(yōu)惠	第五節(jié)  征收管理	第四章  部門規(guī)章制度	第一節(jié)  行業(yè)一般制度	第二節(jié)  建筑業(yè)	第三節(jié)  郵電通信業(yè)	第四節(jié)  交通運(yùn)輸業(yè)	第五節(jié)  金融業(yè)	第六節(jié)  服務(wù)業(yè)	第七節(jié)  房地產(chǎn)業(yè)	第八節(jié)  其他行業(yè)	第三篇  操  作  篇第五章  營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃	第一節(jié)  納稅人的稅收籌劃	第二節(jié)  征稅范圍（分行業(yè)）的稅收籌劃	第三節(jié)  計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃	第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃的誤區(qū)	第六章  營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)	第一節(jié)  納稅時(shí)間	第二節(jié)  納稅地點(diǎn)	第三節(jié)  納稅期限	第七章  營(yíng)業(yè)稅的納稅會(huì)計(jì)處理	第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置	第二節(jié)  會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的差異	附錄A  營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表	附錄B  交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表	附錄C  娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表	附錄D  服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表	附錄E  建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表	附錄F  異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表	附錄G  營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表	附錄H  營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目匯總表	附錄I  貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目清單	參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：（一）郵政郵政，是指?jìng)鬟f實(shí)物信息的業(yè)務(wù)，包括傳遞函件或包件、郵匯、報(bào)刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售、郵政儲(chǔ)蓄及其他郵政業(yè)務(wù)。1．傳遞函件或包件，是指?jìng)鬟f函件或包件的業(yè)務(wù)以及與傳遞函件或包件相關(guān)的業(yè)務(wù)。傳遞函件，是指收寄信函、明信片、印刷品的業(yè)務(wù)。傳遞包件，是指收寄包裹的業(yè)務(wù)。傳遞函件或包件相關(guān)的業(yè)務(wù)，是指出租信箱、對(duì)進(jìn)口函件或包件進(jìn)行處理、保管逾期包裹、附帶貨載及其他與傳遞函件或包件相關(guān)的業(yè)務(wù)。2．郵匯，是指為匯款人傳遞匯款憑證并兌取的業(yè)務(wù)。3．報(bào)刊發(fā)行，是指郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)。4．郵務(wù)物品銷售，是指郵政部門在提供郵政勞務(wù)的同時(shí)附帶銷售與郵政業(yè)務(wù)相關(guān)的各種物品（如信封、信紙、匯款單、郵件包裝用品等）的業(yè)務(wù)。5．郵政儲(chǔ)蓄，是指郵電部門辦理儲(chǔ)蓄的業(yè)務(wù)。6．其他郵政業(yè)務(wù)，是指上列業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)郵政業(yè)務(wù)。

媒體關(guān)注與評(píng)論

　　當(dāng)前我國(guó)稅收制度又進(jìn)入了新一輪的調(diào)整時(shí)期，稅制結(jié)構(gòu)的變化、各稅種的改革趨勢(shì)，是稅收理論和實(shí)務(wù)工作者需要戰(zhàn)略性思考的問題。該叢書詳細(xì)闡述了各稅種的基本原理及在實(shí)踐領(lǐng)域的應(yīng)用，既反映了當(dāng)前稅收理論界對(duì)稅制改革的主流觀點(diǎn)，義規(guī)范地介紹了當(dāng)前各稅種中納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)處理、納稅籌劃等實(shí)務(wù)操作，對(duì)財(cái)稅工作人員具有重要的實(shí)用參考價(jià)值。 　　——中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng) 中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院 安體富教授 　　介紹稅收制度的書籍很多，但系統(tǒng)、完整地收集各稅種自1994年以來頒布的法律、部門規(guī)章，并逐一按行業(yè)、稅制要素分類的書籍并不多見。這套叢書部分填補(bǔ)了這方面的空白，為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、納稅人依法納稅提供了便捷，是一套非常實(shí)用的稅收參考書。 　　——中國(guó)財(cái)稅法學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng) 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院 湯貢亮教授 　　該叢書體系完整、分析深入、內(nèi)容豐富、案例翔實(shí)，完整反映了各個(gè)稅種的基本理論與實(shí)務(wù)操作，是一套集前瞻性、綜合性、操作性為一體的稅收工作用書。 　　——中國(guó)稅收教育研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng) 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院 楊志清教授

編輯推薦

《營(yíng)業(yè)稅制度與操作實(shí)務(wù)》為中國(guó)財(cái)稅改革與稅收實(shí)務(wù)叢書之一。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    營(yíng)業(yè)稅制度與操作實(shí)務(wù) PDF格式下載

---