審計(jì)線索的特征發(fā)現(xiàn)

前言

　　任何一項(xiàng)具體的經(jīng)濟(jì)活動都具有行為特征，表現(xiàn)在管理和財(cái)政財(cái)務(wù)收支核算上，這種行為特征又會轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)特征。如何從海量的電子數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)特征和分析特征，是計(jì)算機(jī)審計(jì)在理論上必須研究和探索的一個問題，也是在審計(jì)實(shí)務(wù)中必須解決的一個問題。只有解決好這個問題，才能引導(dǎo)審計(jì)人員自覺地、有效地在把握總體的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)，捕捉審計(jì)線索，收集證據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動做出客觀公正的評價。從2007年開始，審計(jì)署京津冀特派辦設(shè)立了專門的課題，成立了專門的研究小組，研究審計(jì)線索的特征發(fā)現(xiàn)和特征分析，并把研究成果及時推廣到審計(jì)實(shí)踐中，在具體的審計(jì)項(xiàng)目中實(shí)踐和驗(yàn)證，收到了良好的效果?！　”緯偨Y(jié)了審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)的一般過程，介紹了特征發(fā)現(xiàn)的常用技術(shù)和方法。從一個全新的角度把數(shù)據(jù)分為數(shù)值型數(shù)據(jù)和非數(shù)值型數(shù)據(jù)兩大類型，對兩類數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)、分析方法，如何在兩類數(shù)據(jù)的平臺上進(jìn)行特征捕捉進(jìn)行了詳盡的闡述。與以按圖索驥的形式介紹技術(shù)、方法、步驟的書籍不同的是，本書的著力點(diǎn)是詳細(xì)闡述特征發(fā)現(xiàn)的思路，書中列舉了大量的案例，以期從實(shí)際出發(fā)，對審計(jì)實(shí)務(wù)工作者和理論研究者有所啟發(fā)?！　⑷觎淘O(shè)計(jì)了全書的章節(jié)，并負(fù)責(zé)統(tǒng)稿，孫儉、陳峰、王秦輝、郭寧、李金龍、程建勤執(zhí)筆撰寫了有關(guān)章節(jié)。王智玉審定了全書?！　徲?jì)線索的特征發(fā)現(xiàn)和特征分析還處在探索的過程中。書中一定有很多不成熟的地方，甚至可能有錯訛之處。真誠地希望廣大讀者批評指正！

內(nèi)容概要

本書總結(jié)了審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)的一般過程，介紹了特征發(fā)現(xiàn)的常用技術(shù)和方法。從一個全新的角度把數(shù)據(jù)分為數(shù)值型數(shù)據(jù)和非數(shù)值型數(shù)據(jù)兩大類型，對兩類數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)、分析方法，如何在兩類數(shù)據(jù)的平臺上進(jìn)行特征捕捉進(jìn)行了詳盡的介紹。書中列舉了大量的案例，詳細(xì)闡述了特征發(fā)現(xiàn)的思路。    本書具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性，對于從事計(jì)算機(jī)審計(jì)理論研究和實(shí)務(wù)工作的人員具有參考價值，同時可供高等院校相關(guān)專業(yè)的師生參考。

書籍目錄

第1章 概述　1.1 什么是特征發(fā)現(xiàn)　　1.1.1 福爾摩斯與特征發(fā)現(xiàn)　　1.1.2 審計(jì)線索的特征發(fā)現(xiàn)　1.2 審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)的概念　1.3 審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)的技術(shù)　　1.3.1 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)　　1.3.2 征兆發(fā)現(xiàn)技術(shù)　　1.3.3 探索性數(shù)據(jù)分析　　1.3.4 對非數(shù)值型數(shù)據(jù)的處理第2章 審計(jì)線索特征的表現(xiàn)　2.1 審計(jì)線索特征的表現(xiàn)方式　　2.1.1 數(shù)據(jù)內(nèi)容　　2.1.2 數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)　2.2 審計(jì)線索特征的可視化觀察第3章 審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)的一般過程　3.1 一般過程　3.2 特征枚舉　3.3 特征捕捉　3.4 特征分析　3.5 一個案例　　3.5.1 特征枚舉　　3.5.2 特征捕捉　　3.5.3 特征分析第4章 審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)的一般方法　4.1 從歷史案例分析人手來發(fā)現(xiàn)特征　4.2 從對業(yè)務(wù)規(guī)律的把握人手來發(fā)現(xiàn)特征　4.3 從各種數(shù)據(jù)的對比人手來發(fā)現(xiàn)特征　　4.3.1 內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的對比　　4.3.2 外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)的對比　4.4 從業(yè)務(wù)的邏輯性人手來發(fā)現(xiàn)特征　4.5 從鉤稽關(guān)系人手來發(fā)現(xiàn)特征第5章 信息系統(tǒng)審計(jì)的特征發(fā)現(xiàn)　5.1 信息系統(tǒng)審計(jì)概述　　5.1.1 信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)　　5.1.2 信息系統(tǒng)審計(jì)的法律依據(jù)　5.2 信息系統(tǒng)審計(jì)特征發(fā)現(xiàn)的一般過程　5.3 信息系統(tǒng)審計(jì)的特征發(fā)現(xiàn)方法　　5.3.1 通過邏輯關(guān)系進(jìn)行特征發(fā)現(xiàn)　　5.3.2 通過數(shù)據(jù)復(fù)算進(jìn)行特征發(fā)現(xiàn)第6章 用于審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)挖掘方法　6.1 什么是數(shù)據(jù)挖掘　6.2 SQLServer中的數(shù)據(jù)挖掘過程　6.3 數(shù)據(jù)挖掘案例　　6.3.1 決策樹算法案例　　6.3.2 聚類方法案例　　6.3.3 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法案例　　6.3.4 關(guān)聯(lián)規(guī)則發(fā)現(xiàn)算法案例　6.4 基于數(shù)據(jù)挖掘的預(yù)測第7章 孤立點(diǎn)分析與審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)　7.1 審計(jì)與孤立點(diǎn)分析　　7.1.1 孤立點(diǎn)的概念　　7.1.2 孤立點(diǎn)檢測與分析　　7.1.3 孤立點(diǎn)與審計(jì)線索特征　7.2 孤立點(diǎn)分析方法　　7.2.1 孤立點(diǎn)分析方法介紹　　7.2.2 基于孤立點(diǎn)分析的審計(jì)線索特征發(fā)現(xiàn)　7.3 基于孤立點(diǎn)分析的審計(jì)實(shí)例　　7.3.1 基于統(tǒng)計(jì)的孤立點(diǎn)分析案例　　7.3.2 基于聚類的孤立點(diǎn)分析案例　　7.3.3 基于時間序列預(yù)測的孤立點(diǎn)分析案例第8章 非數(shù)值型數(shù)據(jù)的特征發(fā)現(xiàn)　8.1 非數(shù)值型數(shù)據(jù)特征發(fā)現(xiàn)的意義　……參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章　概述　　所謂特征，是指可以作為事物特點(diǎn)的征象、標(biāo)志等。在信息化環(huán)境下，審計(jì)線索會通過電子數(shù)據(jù)表現(xiàn)出一定的特征，捕捉到這些特征進(jìn)而進(jìn)行分析取證，是計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展到目前階段的一種有效做法。這是一個從海量數(shù)據(jù)中提取符合條件的數(shù)據(jù)并獲取相關(guān)信息的過程，是一種基于審計(jì)中間表的知識發(fā)現(xiàn)（Knowledge Discovery in Database，KDD）的技術(shù)。審計(jì)線索的特征發(fā)現(xiàn)強(qiáng)調(diào)的是一種思路，不是就技術(shù)講技術(shù)，就方法講方法，而是計(jì)算機(jī)審計(jì)向前邁進(jìn)的又一個堅(jiān)實(shí)的步伐，是從必然王國邁向自由王國的重要一步?！　?.1　什么是特征發(fā)現(xiàn)　　審計(jì)之所以能夠發(fā)現(xiàn)問題，首先要有審計(jì)線索。而幾乎所有的問題，在信息化環(huán)境下，都會在電子數(shù)據(jù)或信息系統(tǒng)中存在一些蛛絲馬跡，這些蛛絲馬跡就是審計(jì)線索的特征。本節(jié)以一個案例來證明上面的陳述，把讀者的思路引導(dǎo)到特征發(fā)現(xiàn)上來。　　1.1.1　福爾摩斯與特征發(fā)現(xiàn)　　偵探小說因其曲折的故事情節(jié)、嚴(yán)密的邏輯推理而深受很多讀者的喜愛。在眾多的偵探小說中，福爾摩斯是英國推理小說家柯南道爾塑造的一個著名偵探。我們在看完一系列關(guān)于福爾摩斯的偵探小說后會這樣描述他的外貌特征：六英尺高，身材顯得格外頎長；目光銳利，細(xì)長的鷹鉤鼻子；下頜正方突出，招牌形象就是頭戴一頂鴨舌帽，嘴叼煙斗。有了這些外貌特征，即使我們沒有看見過福爾摩斯，也能很清晰地勾畫出他的形象。　　福爾摩斯的神奇之處在于他經(jīng)常能準(zhǔn)確地描述兇手的特征。例如他在一次觀察作案現(xiàn)場后說：“兇手是個男人，他身高六英尺多，正當(dāng)中年。腳小了一些，穿著一雙粗皮方頭鞋子，抽的是印度雪茄煙，他是和被害者同乘一輛馬車來的，馬車用一匹馬拉著，右前蹄的蹄鐵是新的。兇手很可能是臉色赤紅，右手指甲很長。這只是幾點(diǎn)跡象，但也許對你們也有點(diǎn)幫助?！薄　∵@就是福爾摩斯的探案模式：一言不發(fā)地在現(xiàn)場附近仔細(xì)勘查，并不時把什么東西放進(jìn)信封，然后站起身把兇手的特征說得清清楚楚。于是，所有的人都去找全世界符合特征的馬車夫。我們暫且不探究福爾摩斯是如何發(fā)現(xiàn)這些特征的，指出如此具體、形象的特征對于破案來說無疑是巨大而直接的幫助。

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