稅收優(yōu)惠政策指南

前言

由于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)等諸多原因，世界各國(guó)的稅收制度在歷史進(jìn)程中都經(jīng)歷了一波又一波的改革浪潮，以不斷尋求財(cái)政收入的公平及效率的理想政策目標(biāo)。大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)的稅制改革使稅收制度在原有基礎(chǔ)上進(jìn)一步優(yōu)化，使新的更為完善的稅收制度代替了舊的稅收制度。另一方面，稅收制度的更新變化必然會(huì)影響社會(huì)的方方面面，越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)人都密切關(guān)注與自己相關(guān)的稅收政策及其對(duì)自己的影響。1949年新中國(guó)成立后，中國(guó)的稅收制度先后經(jīng)歷了6次重大改革，最近的一次是1994年稅制改革，其主要內(nèi)容是全面改革工商稅收制度，以適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求。這次稅制改革基本奠定了我國(guó)目前稅收制度的基本框架。2003年10月中國(guó)共產(chǎn)黨第十六屆中央委員會(huì)第三次全體會(huì)議提出“簡(jiǎn)稅制，寬稅基，低稅率，嚴(yán)征管”的稅制改革原則，明確了今后我國(guó)稅制的總體思路，這對(duì)完善我國(guó)稅收體系和制度、改善宏觀調(diào)控、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展具有重要意義。也就是說(shuō)，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)變化的需要，我國(guó)稅收制度正處在較為頻繁的變革中。稅收制度以一定的法律形式表現(xiàn)，并通過(guò)法律形式加以保障，稅制在改革中不斷完善，同時(shí)，也給稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅帶來(lái)一定的難度，這主要表現(xiàn)在目前我國(guó)稅收制度體系較為龐雜，除了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》是以正式法律形式存在外，其他二十多個(gè)稅種的規(guī)定都以國(guó)務(wù)院發(fā)布的暫行條例以及各部委及地方政府大量的行政性規(guī)章、解釋性文件存在。這些以部門規(guī)章和解釋性文件形式存在的稅收政策在制定過(guò)程中，由于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)形勢(shì)發(fā)展較快，加之缺乏深入的研究論證，有時(shí)一個(gè)政策剛出臺(tái)不久，一些納稅人甚至稅務(wù)機(jī)關(guān)還未見(jiàn)到正式“紅頭”文件，政策又被重新調(diào)整，數(shù)量眾多、變化頻繁的稅收法規(guī)，不僅令納稅人應(yīng)接不暇，也讓眾多的稅務(wù)執(zhí)法人員措手不及，這一現(xiàn)狀加大了稅收?qǐng)?zhí)法成本和稅收遵從成本，造成稅收流失。鑒于此，我們主持編寫(xiě)了“中國(guó)財(cái)稅改革與稅收實(shí)務(wù)叢書(shū)”。本叢書(shū)從稅制變革的視角，全面介紹各個(gè)稅種制度，尤其是1994年以來(lái)的制度變革，系統(tǒng)講解相關(guān)稅務(wù)處理（納稅申報(bào)、納稅籌劃、會(huì)計(jì)處理），讓征納雙方能夠全面理解稅制，掌握征納稅事項(xiàng)及操作實(shí)務(wù)。

內(nèi)容概要

本書(shū)旨在幫助廣大的納稅人、稅務(wù)干部以及注冊(cè)稅務(wù)師等財(cái)稅從業(yè)人員快捷、完整、方便地查閱我國(guó)現(xiàn)行有效的稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)了解最新政策變化，更好地運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。本書(shū)導(dǎo)論部分詳細(xì)介紹了稅收優(yōu)惠的有關(guān)知識(shí)，第1篇和第2篇分別分行業(yè)、分地區(qū)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行有效的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了系統(tǒng)整理和分類，第3篇對(duì)企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了專題介紹?！　”緯?shū)內(nèi)容豐富實(shí)用，法律法規(guī)翔實(shí)準(zhǔn)確，查詢方便，是廣大納稅人員、稅務(wù)干部和財(cái)稅從業(yè)人員不可缺少的案頭工具書(shū)，也可作為財(cái)稅專業(yè)廣大師生的教學(xué)參考用書(shū)。

作者簡(jiǎn)介

孫紅梅，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，副研究員，中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)理事。研究方向：稅收法律、國(guó)際稅收。曾參與國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目、國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所重點(diǎn)課題、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所課題的研究，在《涉外稅務(wù)》、《財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊發(fā)表多篇論文和譯文。

書(shū)籍目錄

0  導(dǎo)論第1篇  行業(yè)稅收優(yōu)惠政策　1  農(nóng)、林、牧、漁業(yè)稅收優(yōu)惠政策	　2  采礦業(yè)稅收優(yōu)惠政策　3  制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策	　4  電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 稅收優(yōu)惠政策　5  建筑業(yè)稅收優(yōu)惠政策	　6  交通運(yùn)輸業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)稅收優(yōu)惠政策　7  信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)　8  批發(fā)零售業(yè)稅收優(yōu)惠政策　9  金融業(yè)稅收優(yōu)惠政策　10  房地產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策	　11  科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘探業(yè)稅收 優(yōu)惠政策　12  社會(huì)保障和社會(huì)福利業(yè)稅收優(yōu)惠政策	　13  文化、教育、體育和衛(wèi)生稅收優(yōu)惠政策第2篇  地區(qū)稅收優(yōu)惠政策　14  西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策	　15  中部崛起稅收優(yōu)惠政策	　16  東北老工業(yè)基地稅收優(yōu)惠政策　17  農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)稅收優(yōu)惠政策	　18  物流保稅中心稅收優(yōu)惠政策　19  出口加工區(qū)稅收優(yōu)惠政策	第3篇  專題稅收優(yōu)惠政策　20  企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策	參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1篇 行業(yè)稅收優(yōu)惠政策1 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)稅收優(yōu)惠政策1.1　農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策　近年來(lái)，為支持“三農(nóng)”建設(shè)，國(guó)家出臺(tái)了一系列支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，各地新辦的農(nóng)林類企業(yè)如生態(tài)園、種植園也雨后春筍般發(fā)展起來(lái)。而按現(xiàn)行對(duì)農(nóng)林企業(yè)的有關(guān)優(yōu)惠稅收政策規(guī)定：這些直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；對(duì)種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的所得暫免征企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)合理把握住和利用好這些優(yōu)惠政策，促進(jìn)發(fā)展。1.1.1　農(nóng)業(yè)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策1.1.1.1 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值稅問(wèn)題的批復(fù) 對(duì)于農(nóng)民個(gè)人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購(gòu)買竹、芒、藤、木條等，再通過(guò)手工簡(jiǎn)單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。收購(gòu)坯具的竹器企業(yè)可以憑開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（摘自國(guó)稅函〔2005〕56號(hào)）1.1.1.2　財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“十一五”期間進(jìn)口種子（苗）種畜（禽）魚(yú)種（苗）和種用野生動(dòng)植物種源稅收問(wèn)題的通知在“十一五”期間對(duì)進(jìn)口種子（苗）、種畜（禽）、魚(yú)種（苗）和種用野生動(dòng)植物種源（以下簡(jiǎn)稱種源）免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：一、免稅范圍：（一）與農(nóng)、林業(yè)生產(chǎn)密切相關(guān)的進(jìn)口種子（苗）、種畜（禽）和魚(yú)種（苗），以及具備研究和培育繁殖條件的動(dòng)植物科研院所、動(dòng)物園、專業(yè)動(dòng)植物保護(hù)單位、養(yǎng)殖場(chǎng)和種植園進(jìn)口的用于科研、育種、繁殖的野生動(dòng)植物種源。具體免稅品種見(jiàn)所附的《進(jìn)口種子.（苗）、種畜（禽）、魚(yú)種（苗）和種用野生動(dòng)植物種源免稅貨品清單》。

媒體關(guān)注與評(píng)論

當(dāng)前我國(guó)稅收制度又進(jìn)入了新一輪的調(diào)整時(shí)期，稅制結(jié)構(gòu)的變化、各稅種的改革趨勢(shì)，是稅收理論和實(shí)務(wù)工作者需要戰(zhàn)略性思考的問(wèn)題。該叢書(shū)詳細(xì)闡述了各稅種的基本原理及在實(shí)踐領(lǐng)域的應(yīng)用，既反映了當(dāng)前稅收理論界對(duì)稅制改革的主流觀點(diǎn)，又規(guī)范地介紹了當(dāng)前各稅種中納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)處理、納稅籌劃等實(shí)務(wù)操作，對(duì)財(cái)稅工作人員具有重要的實(shí)用參考價(jià)值。 　　　　　　　　　　　　　　  　　——中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院 安體富教授   介紹稅收制度的書(shū)籍很多，但系統(tǒng)、完整地收集各稅種白1994年以來(lái)頒布的法律、部門規(guī)章，并逐一按行業(yè)、稅制要素分類的書(shū)籍并不多見(jiàn)。這套叢書(shū)部分填補(bǔ)了這方面的空白，為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、納稅人依法納稅提供了便捷，是一套非常實(shí)用的稅收參考書(shū)。  　　——中國(guó)財(cái)稅法學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院 湯貢亮教授   該叢書(shū)體系完整，分析深入、內(nèi)容豐富、案例翔實(shí)，完整反映了各個(gè)稅種的基本理論與實(shí)務(wù)操作，是一套集前瞻性、綜合性、操作性為一體的稅收工作用書(shū)。  　　——中國(guó)稅收教育研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院 楊志清教授

編輯推薦

《稅收優(yōu)惠政策指南》由清華大學(xué)出版社出版。

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