稅法案例教程

前言

納稅人的普遍性及其義務(wù)和相應(yīng)的權(quán)利的法定化，是稅法的普適性?xún)r(jià)值基礎(chǔ)。依法治稅是稅法學(xué)界和實(shí)務(wù)部門(mén)矢志不渝的法治精神。然而，法治經(jīng)濟(jì)背景下稅法專(zhuān)業(yè)人才的稀缺則不能不成為我們必須努力矯治的重要任務(wù)，因此，稅法教學(xué)應(yīng)著眼于培養(yǎng)既有理論素養(yǎng)又有實(shí)踐能力，既懂稅又懂法的綜合性的應(yīng)用型人才。稅法課程是一門(mén)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)且跨學(xué)科的課程，配備典型和精選的教學(xué)案例實(shí)屬必要?！抖惙ò咐坛獭肥恰抖惙ā罚ㄇ迦A大學(xué)出版社2007年9月版）一書(shū)的配套書(shū)，是在新稅制改革基礎(chǔ)上，為了更好地幫助讀者準(zhǔn)確理解稅法的精神內(nèi)涵和法條原意，從近千個(gè)稅務(wù)實(shí)踐案件中反復(fù)篩選和分析整理出來(lái)的。本書(shū)采用了“案情介紹、法條鏈接、法理知識(shí)、要點(diǎn)梳理、案例評(píng)析、拓展思考 ”六位一體的編排體例，通過(guò)深入淺出的知識(shí)點(diǎn)撥和豐富詳實(shí)、原汁原味的案例呈現(xiàn)以及精當(dāng)獨(dú)特的案例分析和學(xué)以致用的拓展思考，從形式到內(nèi)容力求為讀者提供學(xué)習(xí)、運(yùn)用稅法的最好幫助，架起理論與實(shí)踐溝通的橋梁。本書(shū)主編：張怡、何志明；副主編：陳方淑、宋晉湘。本書(shū)撰稿人以撰寫(xiě)的具體案例署名（不分先后順序），撰稿人員來(lái)自西南政法大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、西南大學(xué)、蘭州大學(xué)、四川大學(xué)、重慶市國(guó)家稅務(wù)局、重慶市地方稅務(wù)局等教學(xué)和稅務(wù)實(shí)務(wù)部門(mén)。重慶市云陽(yáng)縣地方稅務(wù)局、重慶市奉節(jié)縣地方稅務(wù)局為《稅法案例教程》的出版給予了極大的支持，并做了大量基礎(chǔ)性工作，特此致謝！本教材雖經(jīng)編者的反復(fù)斟酌、修改，但因水平有限，難免存在不盡完善之處，懇請(qǐng)讀者批評(píng)指正。編者2008年11月

內(nèi)容概要

　　《稅法案例教程》采用了“案情介紹、法條鏈接、法理知識(shí)、要點(diǎn)梳理、案例評(píng)析、拓展思考”六位一體的編排體例，通過(guò)深入淺出的知識(shí)點(diǎn)撥和豐富詳實(shí)、原汁原味的案例呈現(xiàn)以及精當(dāng)獨(dú)特的案例分析和學(xué)以致用的拓展思考，從形式到內(nèi)容力求為讀者提供學(xué)習(xí)、運(yùn)用稅法甚至精通稅法的最好幫助?！　　抖惙ò咐坛獭愤m合法學(xué)、經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)的本科生、MBA學(xué)生和法學(xué)專(zhuān)業(yè)研究生使用，也適合國(guó)稅局、地稅局干部培訓(xùn)班使用。另外，可作為對(duì)稅法的理論與實(shí)務(wù)感興趣的讀者或納稅人自學(xué)參考。

作者簡(jiǎn)介

張怡，女，西南政法大學(xué)法學(xué)教授，博士生導(dǎo)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。現(xiàn)任西南政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任，兼任世界稅法研究會(huì)(ITLA)理事，中國(guó)財(cái)稅法學(xué)教育研究會(huì)常務(wù)理事，重慶市法學(xué)會(huì)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展法律研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)，重慶市稅務(wù)學(xué)會(huì)理事。主要教學(xué)與研究方向：財(cái)稅法及經(jīng)濟(jì)法的其他部門(mén)法；迄今完成各類(lèi)學(xué)術(shù)成果60余項(xiàng)，獲獎(jiǎng)20余項(xiàng)。何志明，男，重慶市地方稅務(wù)局副局長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。現(xiàn)任西南政法大學(xué)兼職教授，重慶市青年聯(lián)合會(huì)副主席，擔(dān)任多所大學(xué)客座教授和中國(guó)管理科學(xué)院特約研究員。發(fā)表各類(lèi)著述40余篇（部），承擔(dān)和參與多項(xiàng)市級(jí)以上重要課題研究，獲省部級(jí)以上等級(jí)獎(jiǎng)10余項(xiàng)。

書(shū)籍目錄

第一章  稅法基礎(chǔ)理論案例一：藥材公司承包案——納稅主體的認(rèn)定案例二：某銀行股份有限公司稽查案——稅收種類(lèi)及課稅要素案例三：某水泥廠(chǎng)隱匿銷(xiāo)售收入少繳稅款案——稅收法定與推定課稅案例四：出租房屋偷稅案——稅收公平原則案例五：境外企業(yè)境內(nèi)勞務(wù)收入應(yīng)依法納稅案案例六：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋的效力第二章  流轉(zhuǎn)稅法律制度案例一：某輕工業(yè)品進(jìn)出口公司出口騙稅案案例二：某進(jìn)出口公司非法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額偷稅案案例三：某縣物資回收公司增值稅涉稅案案例四：某糕點(diǎn)廠(chǎng)利用往來(lái)賬戶(hù)隱匿銷(xiāo)售收入偷稅案案例五：某卷煙廠(chǎng)非法取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票偷稅案案例六：某酒廠(chǎng)從低適用稅率偷逃增值稅和消費(fèi)稅案案例七：委托加工中消費(fèi)稅繳納案案例八：出口產(chǎn)品退回時(shí)補(bǔ)繳消費(fèi)稅案案例九：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司少繳營(yíng)業(yè)稅款案第三章  所得稅法律制度案例一：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未按相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅案案例二：關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)資本弱化方式少繳企業(yè)所得稅案案例三：某物資公司未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)要素稅務(wù)處理的企業(yè)所得稅案案例四：隱瞞收入逃避繳納企業(yè)所得稅案例五：未按聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入定率繳納企業(yè)所得稅案例六："公車(chē)私掛"的所得稅征收問(wèn)題第四章  財(cái)產(chǎn)稅和行為稅法律制度案例一：甲公司和乙商場(chǎng)未申報(bào)房產(chǎn)稅案案例二：甲公司土地使用稅案案例三：許某隱瞞收入逃避繳納土地增值稅案案例四：曾某房屋買(mǎi)賣(mài)契稅承擔(dān)案案例五：某醫(yī)藥公司偷逃城市維護(hù)建設(shè)稅案案例六：秦某農(nóng)用機(jī)動(dòng)三輪車(chē)車(chē)船稅案案例七：某公路發(fā)展有限公司印花稅案案例八：某公司未代扣代繳資源稅案案例九：某煤礦企業(yè)如何繳納資源稅案第五章  稅收征管法律制度案例一：李某未辦稅務(wù)登記偷稅案案例二：某酒店設(shè)置兩套賬并違規(guī)使用發(fā)票案案例三：某保健服務(wù)有限責(zé)任公司超定額不申報(bào)遭處罰案案例四：某建筑分公司收取關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)款少繳稅款案案例五：某加油站稅款追繳案案例六：某市城投混凝土有限公司少繳稅款案案例七：納稅擔(dān)保合同履行案案例八：A公司稅收保全案案例九：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)執(zhí)行稅收強(qiáng)制案案例十：甲公司虛列成本案案例十一：稅務(wù)代理人在被代理人偷稅案中的行為性質(zhì)及法律責(zé)任案例十二：某洗腳城少申報(bào)稅款的行為認(rèn)定及行政法律責(zé)任案例十三：集資納稅主體的認(rèn)定及稅收法律后果的承擔(dān)案例十四：蔣某虛開(kāi)發(fā)票騙稅承擔(dān)刑事責(zé)任案案例十五：鄭某稅收違法行為的認(rèn)定及法律責(zé)任的承擔(dān)第六章  稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟法律制度案例一：某食品廠(chǎng)稅務(wù)行政處罰復(fù)議案案例二：某稅務(wù)機(jī)關(guān)行政訴訟案案例三：某企業(yè)不服稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰行政訴訟案第七章  綜合案例輯要綜合案例一：某糧油有限公司納稅檢查情況分析綜合案例二：某工貿(mào)有限公司納稅檢查情況分析綜合案例三：追繳某出租汽車(chē)總公司稅款案綜合案例四：某煤焦公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票偷稅案綜合案例五：某高速公路有限公司少繳稅款案綜合案例六：某建設(shè)開(kāi)發(fā)公司納稅檢查分析綜合案例七：某科技發(fā)展有限責(zé)任公司涉稅案案例分析綜合案例八：甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司應(yīng)繳未繳稅款案綜合案例九：某運(yùn)輸企業(yè)少記收入少繳稅款的案例分析綜合案例十：某股份制銀行案例分析綜合案例十一：某單位未代扣代繳個(gè)人所得稅被查處綜合案例十二：貨物運(yùn)輸還是貨運(yùn)代理綜合案例十三：某公司虛假納稅申報(bào)偷逃稅案綜合案例十四：某食品有限責(zé)任公司案例分析綜合案例十五：民辦教育企業(yè)成為稅收征管的死角綜合案例十六：某房地產(chǎn)公司以房換地少繳稅款案例分析綜合案例十七：某火鍋店偷稅案分析綜合案例十八：某有限公司個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅案例分析綜合案例十九：甲公司利用自制收據(jù)收取房租隱匿收入偷稅案綜合案例二十：某監(jiān)理咨詢(xún)有限公司漏稅案綜合案例二十一：某建設(shè)集團(tuán)有限公司未繳稅款案綜合案例二十二：重慶某建筑工程有限責(zé)任公司涉稅案綜合案例二十三：某駕校少繳稅款案綜合案例二十四：房屋預(yù)售中的土地使用稅和土地增值稅案

章節(jié)摘錄

【法條鏈接】1．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。2．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條：企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。3．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十條：企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。4．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下統(tǒng)稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》）第四十九條：承包人或者承租人有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)，在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費(fèi)或者租金的，承包人或者承租人應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入和所得納稅，并接受稅務(wù)管理；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起30日內(nèi)將承包人或者出租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。發(fā)包人或者出租人不報(bào)告的，發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人承擔(dān)納稅連帶責(zé)任。

編輯推薦

《稅法案例教程》既反映了稅法學(xué)的基礎(chǔ)理論與基本知識(shí)，又緊扣了稅法的實(shí)踐，包括稅收實(shí)體法制度和稅收程序法制度，將稅收理論與實(shí)踐很好地結(jié)合在一起，架起了理論與實(shí)踐溝 通的橋梁；同時(shí)不僅提供了讀者對(duì)稅法多學(xué)科視角的理解，豐富了閱讀的樂(lè)趣，也拓展了讀者思考的空間，架起了編讀互動(dòng)的橋梁。

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