稅收理論與實務

前言

本教材于2006年由清華大學出版社出版，曾一度被多所高等院校作為財經(jīng)類專業(yè)的熱門教材。由于近幾年來我國稅收政策和制度進行了重大調(diào)整；我國稅收理論研究也有了新的發(fā)展，原有的教材的內(nèi)容已不能完全適應改革發(fā)展的需要。為此，我們組織力量深入調(diào)研，在原教材的基礎上對新教材的內(nèi)容作了全面的修改和補充。修訂后的新教材具有以下特點：在稅收理論方面，對稅收原則等理論進行了細化，使之更加充實；在稅收實務方面，補充了"兩稅合并"后的企業(yè)所得稅的新內(nèi)容及調(diào)整后的個人所得稅、土地使用稅、耕地占用稅等新規(guī)定，

內(nèi)容概要

本書是依據(jù)教育部關(guān)于加速培養(yǎng)高素質(zhì)應用型人才的精神，針對應用型本科院校的經(jīng)濟類、管理類專業(yè)的教學要求及特點而編寫的稅收方面的教材。    本書于2006年9月由清華大學出版社出版。兩年以來我國稅收政策和稅收制度進行了重大調(diào)整，為了適應我國稅制改革新形勢，利用這次教材再版之際，編者對原教材進行了全面深入的修改和調(diào)整。在稅收理論方面，對稅收原則等理論進行了細化，使之更加充實；在稅收實務方面，補充了“兩稅合并”后的企業(yè)所得稅的新內(nèi)容及調(diào)整后的個人所得稅、土地使用稅、耕地占用稅等新規(guī)定。    新教材立足中國市場經(jīng)濟、反映稅制改革新舉措，力求簡明扼要，系統(tǒng)合理，內(nèi)容新穎，具體務實。通過案例讓讀者進行實際操練，使讀者能盡快了解稅收實務方面的一些法律規(guī)范，并能迅速上手操作。新教材還附有大量的習題，并提供參考答案，使教材能同時滿足課堂教學和自學的需要。

書籍目錄

第一章　稅收導論  第一節(jié)　稅收的概念    一、稅收的含義    二、稅收的特征  第二節(jié)　稅收的起源與發(fā)展    一、稅收的起源    二、稅收發(fā)展  第三節(jié)　稅收的職能    一、稅收的財政職能    二、稅收的調(diào)節(jié)職能    本章小結(jié)    復習思考題第二章　稅收制度和稅收原則  第一節(jié)　稅收制度    一、稅收制度構(gòu)成    二、稅收分類    三、稅收效應分析　第二節(jié)　稅收原則    一、稅收原則的性質(zhì)    二、單純財政職能時期的稅收原則    三、社會政策職能時期的稅收原則    四、經(jīng)濟調(diào)控職能時期的稅收原則　第三節(jié)　我國稅制的建立與沿革    一、1950-一1978年間的稅制建立與發(fā)展    二、1979—1993年間的稅制改革    三、1994年以來的稅制改革    本章小結(jié)    復習思考題第三章　稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁　第一節(jié)　稅收負擔    一、稅收負擔概述    二、稅收負擔的影響因素    三、稅收負擔的量度    四、稅收負擔量度指標　第二節(jié)　稅負轉(zhuǎn)嫁    一、稅負轉(zhuǎn)嫁與稅負歸宿    二、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式    三、稅負轉(zhuǎn)嫁的分析    本章小結(jié)    復習思考題第四章　增值稅　第一節(jié)　增值稅概述    一、增值稅特點    二、增值稅的作用　第二節(jié)　征稅范圍及納稅義務人    一、增值稅的征稅范圍    二、納稅義務人　第三節(jié)　稅率與征收率的確定    一、基本稅率    二、低稅率    三、征收率　　……第五章  消費稅第六章  營業(yè)稅第七章  關(guān)稅第八章  （內(nèi)資）企業(yè)所得稅第九章  外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅第十章  個人所得稅第十一章  資源稅第十二章  財產(chǎn)稅第十三章  其他稅種參考文獻

章節(jié)摘錄

權(quán)取消其減稅、免稅，并追回已減免的稅款。(5)納稅人在享受減稅及免稅的條件發(fā)生變化時，應當及時向稅務機關(guān)報告，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，停止其減稅及免稅：對不報告的，稅務機關(guān)有權(quán)追回已相應減免的稅款。(6)減稅及免稅期滿，納稅人應當自期滿次日起恢復納稅。(六)稅收保全措施稅收保全措施是指稅務機關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，在由于納稅人行為或某種客觀原因而導致稅款難以保證的情況下而采取的限制納稅人處理或者轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的強制措施。1．稅收保全措施的適用條件根據(jù)《征管法》的規(guī)定，稅務機關(guān)在下列情況下，可以采取稅收保全措施。(1)稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。對非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，或?qū)劾U義務人和納稅擔保人，不能適用該措施。(2)、必須有根據(jù)認定納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應納稅收入等行為或跡象。(3)  必須是在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納的期限之內(nèi)。對有逃避納稅義務行為的納稅人，稅務機關(guān)首先責令其限期繳納。在納稅期之后或在責令限期繳納期繳納期滿之后，稅務機關(guān)強制納稅人履行納稅義務的行為是強制執(zhí)行措施，而不是稅收保全措施。(4)必須是在納稅人不肯或不能提供納稅擔保的情況下。對有逃避納稅義務的納稅人，稅務機關(guān)應首先要求納稅人提供納稅擔保，而不是直接采取稅收保全措施。(5)實施稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準。由此可見，對有逃避納稅義務的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人適用稅收保全措施的程序是：責令限期繳納在先，納稅擔保居中，稅收保全措施斷后。2．稅收保全措施的形式稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有以下兩種主要形式。(1)  書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款。(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以書面通知納稅開戶銀行或者其他金融機構(gòu)，從其暫停支付的存款中扣繳稅款，或者扣賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。

編輯推薦

《稅收理論與實務》(第2版)在稅收理論方面，對稅收原則等理論進行了細化，使之更加充實；在稅收實務方面，補充了“兩稅合并”后的企業(yè)所得稅的新內(nèi)容及調(diào)整后的個人所得稅、土地使用稅、耕地占用稅等新規(guī)定，還增加了稅收征收管理的內(nèi)容。

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