審計(jì)學(xué)

前言

　　前言　　高等職業(yè)教育的培養(yǎng)目標(biāo)是培養(yǎng)高級應(yīng)用型、技能型人才。為了適應(yīng)高職高專財(cái)會教學(xué)的要求，強(qiáng)化學(xué)生綜合素質(zhì)和實(shí)際操作能力的培養(yǎng)，我們編寫了這本《審計(jì)學(xué)》。本書可作為各類高等學(xué)校專科層次的會計(jì)教材，也可作為管理人員進(jìn)修培訓(xùn)用書和在職財(cái)會人員業(yè)務(wù)參考書?！　”緯愿叩嚷殬I(yè)教育的培養(yǎng)目標(biāo)為導(dǎo)向，以強(qiáng)化基礎(chǔ)、突出應(yīng)用、加強(qiáng)審計(jì)實(shí)際操作能力的培養(yǎng)為原則，以財(cái)政部頒布的新企業(yè)會計(jì)制度和陸續(xù)頒布的具體審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，以民間審計(jì)為主線，注重注冊會計(jì)師實(shí)務(wù)，具有理論性、實(shí)踐性和通用性的特點(diǎn)?！　”緯到y(tǒng)地闡述審計(jì)的理論與實(shí)務(wù)，詳細(xì)介紹了審計(jì)的種類、方法，審計(jì)組織與審計(jì)準(zhǔn)則，民間審計(jì)人員的職業(yè)道德和法律責(zé)任，審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿，內(nèi)部控制制度及評價(jià)，資產(chǎn)審計(jì)，負(fù)債審計(jì)，所有者權(quán)益的收入審計(jì)與成本費(fèi)用審計(jì)，利潤審計(jì)，完成審計(jì)工作與審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資等內(nèi)容，并注重吸收當(dāng)前民間審計(jì)前沿的一些新知識和新方法，既豐富了審計(jì)理論，又使審計(jì)理論和審計(jì)實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來。考慮到高等職業(yè)教育的特點(diǎn)和需要，本書緊密聯(lián)系會計(jì)工作實(shí)際，列示了大量來自于企業(yè)實(shí)際的審計(jì)實(shí)務(wù)操作實(shí)例，通過對審計(jì)實(shí)務(wù)操作的學(xué)習(xí)，使讀者能夠運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法，按照科學(xué)的審計(jì)程序，對一些具體審計(jì)實(shí)例予以規(guī)范的操作和分析?！　”緯蓷铨堉骶?，并對書稿進(jìn)行修改和總纂。李志、王國芬、鄒紅霞任副主編。全書共分14章，編寫分工如下：楊龍編寫第2、4、7、9、11章，李志編寫第3、5、6、10、12章，王國芬編寫第1、8、13、14章，鄒紅霞對全書書稿進(jìn)行了審閱?！　”緯诰帉懙倪^程中，得到了審計(jì)界和清華大學(xué)出版社工作人員的指教和鼎立協(xié)助。值此出版之際，我們謹(jǐn)向?qū)Ρ緯淖珜懞统霭娼o予關(guān)心、支持和幫助的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、同事以及審計(jì)界、出版界的同仁致以誠摯的謝意?！　∮捎谧髡咚剿蓿瑫须y免存在疏漏乃至錯誤，敬請讀者批評指正。

內(nèi)容概要

　　《新世紀(jì)高職高專實(shí)用規(guī)劃教材·經(jīng)管系列：審計(jì)學(xué)》在對我國審計(jì)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行科學(xué)總結(jié)的基礎(chǔ)上，以《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》為依據(jù)，就民間審計(jì)的內(nèi)容，從實(shí)務(wù)的角度進(jìn)行了詳盡的闡述。全書共分14章：總論；審計(jì)的種類、方法；審計(jì)組織與審計(jì)準(zhǔn)則；民間審計(jì)人員的職業(yè)道德和法律責(zé)任；審計(jì)計(jì)劃；審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿，內(nèi)部控制制度及評價(jià)；資產(chǎn)審計(jì)；負(fù)債審計(jì)；所有者權(quán)益的收入審計(jì)與成本費(fèi)用審計(jì)；利潤審計(jì)；完成審計(jì)工作與審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)資?！　　缎率兰o(jì)高職高專實(shí)用規(guī)劃教材·經(jīng)管系列：審計(jì)學(xué)》緊密聯(lián)系審計(jì)實(shí)踐，突出了實(shí)用性，適合作為高職高專財(cái)會專業(yè)教材，也可作為管理人員進(jìn)修培訓(xùn)用書和在職財(cái)務(wù)審計(jì)人員業(yè)務(wù)參考書。

書籍目錄

第1章　總論	11.1　審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展	11.1.1　我國審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展	11.1.2　西方審計(jì)的起源與演進(jìn)	31.1.3　審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)	41.1.4　我國審計(jì)制度的完善與發(fā)展	51.2　審計(jì)的涵義	51.2.1　審計(jì)的定義	51.2.2　審計(jì)的屬性	61.3　審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)對象	91.3.1　審計(jì)目標(biāo)	91.3.2　審計(jì)對象	91.4　審計(jì)的職能與作用	101.4.1　審計(jì)的職能	101.4.2　審計(jì)的作用	121.5　習(xí)題	13第2章　審計(jì)的種類、方法	152.1　審計(jì)的種類	152.1.1　審計(jì)的基本分類	152.1.2　審計(jì)的其他分類	172.2　審計(jì)的方法	192.2.1　審計(jì)查賬的方法	192.2.2　審計(jì)調(diào)查、取證的方法	242.2.3　審計(jì)分析方法	252.2.4　審計(jì)監(jiān)盤的方法	262.3　習(xí)題	28第3章　審計(jì)組織與審計(jì)準(zhǔn)則	323.1　審計(jì)組織	323.1.1　國家審計(jì)機(jī)關(guān)	323.1.2　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)	343.1.3　民間審計(jì)組織	353.2　審計(jì)準(zhǔn)則	393.2.1　審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)	393.2.2　審計(jì)準(zhǔn)則的作用	393.2.3　審計(jì)準(zhǔn)則的一般內(nèi)容結(jié)構(gòu)	393.2.4　我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基本框架與結(jié)構(gòu)	403.3　習(xí)題	43第4章　審計(jì)人員的職業(yè)道德和法律責(zé)任	454.1　審計(jì)人員的職業(yè)道德	454.1.1　職業(yè)道德的概念	454.1.2　我國職業(yè)道德準(zhǔn)則的內(nèi)容	464.1.3　專業(yè)勝任能力要求	474.1.4　技術(shù)規(guī)范	484.1.5　對客戶的責(zé)任	494.1.6　對同行的責(zé)任	494.1.7　其他責(zé)任	504.2　審計(jì)人員的法律責(zé)任	514.2.1　會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任	514.2.2　審計(jì)人員法律責(zé)任的原因和種類	534.2.3　我國審計(jì)人員法律責(zé)任的基本內(nèi)容	574.2.4　審計(jì)人員如何避免法律訴訟	584.3　習(xí)題	60第5章　審計(jì)計(jì)劃	655.1　審計(jì)過程	655.1.1　審計(jì)過程的概念	655.1.2　民間審計(jì)的過程	655.2　重要性	715.2.1　重要性的概念	715.2.2　確定重要性水平應(yīng)當(dāng)考慮的因素	715.2.3　重要性的兩個(gè)層次	735.2.4　重要性的評估	735.3　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)	745.3.1　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義	745.3.2　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征	755.3.3　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素	755.3.4　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系	765.3.5　重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)之間的相互關(guān)系	765.4　習(xí)題	77第6章　審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿	796.1　審計(jì)證據(jù)	796.1.1　審計(jì)證據(jù)的涵義和作用	796.1.2　審計(jì)證據(jù)的特性	806.1.3　審計(jì)證據(jù)的分類	816.1.4　審計(jì)證據(jù)的獲取、鑒定和綜合	836.2　審計(jì)工作底稿	866.2.1　審計(jì)工作底稿的涵義和作用	866.2.2　審計(jì)工作底稿的種類	876.2.3　審計(jì)工作底稿的格式與基本內(nèi)容	926.2.4　審計(jì)工作底稿的編制要求	946.2.5　審計(jì)工作底稿的復(fù)核和保管	956.3　習(xí)題	96第7章　內(nèi)部控制制度及評價(jià)	997.1　內(nèi)部控制的目標(biāo)	997.2　內(nèi)部控制制度的內(nèi)容	1017.2.1　合規(guī)、合法性控制	1017.2.2　授權(quán)、分權(quán)控制	1017.2.3　不相容職務(wù)控制	1027.2.4　業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制	1027.2.5　復(fù)查核對控制	1037.2.6　人員素質(zhì)控制	1037.2.7　內(nèi)部審計(jì)控制	1047.3　了解與記錄內(nèi)部控制	1057.3.1　了解內(nèi)部控制	1057.3.2　記錄內(nèi)部控制制度	1067.4　內(nèi)部控制評價(jià)	1107.4.1　控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的概念	1107.4.2　控制風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)	1117.4.3　評價(jià)結(jié)果對實(shí)質(zhì)性測試的影響	1127.5　習(xí)題	117第8章　資產(chǎn)審計(jì)	1198.1　流動資產(chǎn)審計(jì)	1198.1.1　貨幣資金審計(jì)	1198.1.2　短期投資審計(jì)	1328.1.3　債權(quán)審計(jì)	1368.1.4　存貨審計(jì)	1428.1.5　待攤費(fèi)用審計(jì)	1478.2　長期投資審計(jì)	1478.2.1　長期投資審計(jì)的意義和內(nèi)容	1478.2.2　股票投資審計(jì)	1518.2.3　債券投資審計(jì)	1538.2.4　其他投資審計(jì)	1558.3　固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)	1558.3.1　固定資產(chǎn)審計(jì)	1558.3.2　在建工程審計(jì)	1658.4　無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)審計(jì)	1678.4.1　無形資產(chǎn)審計(jì)	1678.4.2　長期待攤費(fèi)用審計(jì)	1718.5　習(xí)題	172第9章　負(fù)債審計(jì)	1809.1　負(fù)債審計(jì)概述	1809.1.1　負(fù)債審計(jì)的目標(biāo)	1809.1.2　負(fù)債審計(jì)中常見的弊端	1809.2　流動負(fù)債審計(jì)	1819.2.1　應(yīng)付票據(jù)審計(jì)	1819.2.2　短期借款審計(jì)	1839.2.3　應(yīng)付賬款審計(jì)	1849.2.4　預(yù)收賬款審計(jì)	1889.2.5　其他應(yīng)付款審計(jì)	1899.2.6　應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)的審計(jì)	1909.2.7　應(yīng)交稅金審計(jì)	1919.2.8　應(yīng)付利潤審計(jì)	1919.2.9　預(yù)提費(fèi)用審計(jì)	1919.3　長期負(fù)債審計(jì)	1929.3.1　長期負(fù)債內(nèi)部控制制度的符合性測試	1939.3.2　長期借款審計(jì)	1939.3.3　應(yīng)付債券審計(jì)	1959.3.4　長期應(yīng)付款審計(jì)	1979.4　習(xí)題	198第10章　所有者權(quán)益審計(jì)	20110.1　所有者權(quán)益審計(jì)的概述	20110.1.1　所有者權(quán)益業(yè)務(wù)變動的特點(diǎn)	20110.1.2　所有者權(quán)益審計(jì)的目標(biāo)	20210.1.3　所有者權(quán)益審計(jì)的內(nèi)容	20210.2　投入資本和資本公積的審計(jì)	20210.2.1　投入資本的審計(jì)	20210.2.2　投入資本內(nèi)部控制制度的要點(diǎn)	20310.2.3　投入資本的實(shí)質(zhì)性測試的內(nèi)容和方法	20410.2.4　資本公積的審計(jì)	20610.3　盈余公積和未分配利潤審計(jì)	20710.3.1　盈余公積和未分配利潤審計(jì)概述	20710.3.2　盈余公積實(shí)質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法	20810.3.3　未分配利潤實(shí)質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法	21010.4　習(xí)題	210第11章　收入與成本費(fèi)用審計(jì)	21111.1　收入和成本費(fèi)用概述	21111.1.1　收入和成本費(fèi)用審計(jì)的內(nèi)容	21111.1.2　收入和成本費(fèi)用審計(jì)應(yīng)考慮的幾點(diǎn)內(nèi)容	21211.2　收入審計(jì)	21311.2.1　營業(yè)收入內(nèi)部控制制度的符合性測試	21311.2.2　主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性測試	21311.2.3　其他業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性測試	21911.3　成本費(fèi)用審計(jì)	22011.3.1　成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度的符合性測試	22111.3.2　生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性測試	22111.3.3　主營業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性測試	22611.3.4　其他業(yè)務(wù)支出的實(shí)質(zhì)性測試	22711.4　期間費(fèi)用的審計(jì)	22811.4.1　營業(yè)費(fèi)用的審計(jì)	22811.4.2　管理費(fèi)用的審計(jì)	22911.4.3　財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)	23011.5　習(xí)題	231第12章　利潤審計(jì)	23312.1　利潤形成審計(jì)	23312.1.1　利潤形成審計(jì)概述	23312.1.2　利潤形成的實(shí)質(zhì)性測試的方法與內(nèi)容	23312.1.3　主營業(yè)務(wù)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性測試	23412.1.4　投資凈收益的實(shí)質(zhì)性測試	23512.1.5　營業(yè)外收支凈額的實(shí)質(zhì)性測試	23612.1.6　所得稅的實(shí)質(zhì)性測試	23712.2　利潤分配審計(jì)	23812.2.1　利潤分配內(nèi)部控制制度的要點(diǎn)	23812.2.2　利潤分配的審計(jì)目標(biāo)	23912.2.3　利潤分配內(nèi)部控制的符合性測試	23912.2.4　利潤分配的實(shí)質(zhì)性測試	23912.3　習(xí)題	241第13章　完成審計(jì)工作與審計(jì)報(bào)告	24313.1　復(fù)核期后事項(xiàng)與或有損失	24313.1.1　復(fù)核期后事項(xiàng)	24313.1.2　復(fù)核或有損失	24513.1.3　獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書與對律師的審計(jì)詢問函	24613.2　評價(jià)審計(jì)結(jié)果	24813.2.1　復(fù)核審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)	24813.2.2　復(fù)核會計(jì)報(bào)表整體反映的恰當(dāng)性	24813.2.3　復(fù)核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)	24913.2.4　復(fù)核工作底稿	24913.3　審計(jì)報(bào)告的作用、種類與內(nèi)容	25013.3.1　審計(jì)報(bào)告及其作用	25013.3.2　審計(jì)報(bào)告的種類	25113.3.3　審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容	25113.3.4　審計(jì)意見的類型	25413.4　編制審計(jì)報(bào)告的要求和步驟	25813.4.1　編寫審計(jì)報(bào)告的步驟	25813.4.2　編寫審計(jì)報(bào)告的基本要求	26013.5　管理建議書	26113.5.1　管理建議書的意義和作用	26113.5.2　管理建議書的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容	26213.5.3　編制和出具管理建議書的基本要求	26513.6　習(xí)題	265第14章　驗(yàn)資	26714.1　驗(yàn)資的內(nèi)容和作用	26714.1.1　驗(yàn)資的定義、種類和內(nèi)容	26714.1.2　驗(yàn)資意見與驗(yàn)資報(bào)告的作用	26914.2　驗(yàn)資的程序和要求	27014.2.1　驗(yàn)資的原則	27014.2.2　驗(yàn)資的程序	27014.2.3　驗(yàn)資的要求	27214.3　驗(yàn)資報(bào)告	27414.3.1　驗(yàn)資報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容	27414.3.2　編寫驗(yàn)資報(bào)告的要求	27714.4　習(xí)題	278

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