SAP財務(wù)管理大全

前言

~翻開本書的讀者想必對SAP并不陌生。SAP公司是全球最大的企業(yè)管理軟件及協(xié)同商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨(dú)立軟件供應(yīng)商。財富500強(qiáng)80%以上的企業(yè)使用了SAP的管理方案，因此SAP又被稱作“500強(qiáng)背后的管理大師”。mySAP Business Suite(商務(wù)套件)是以ERP(企業(yè)資源計劃)為基礎(chǔ)，包含了擴(kuò)展分析(集團(tuán)戰(zhàn)略管理、財務(wù)分析、運(yùn)營分析和勞動力分析)、擴(kuò)展財務(wù)(財務(wù)供應(yīng)鏈管理和公司治理)、人力資本管理(員工雇傭周期管理和能力提升等)、擴(kuò)展物流(銷售定單管理等)、SCM(供應(yīng)鏈管理)、CRM(客戶關(guān)系管理)、SRM(供應(yīng)商關(guān)系管理)、PLM(產(chǎn)品生命周期管理)、Net Weaver集成平臺等一系列跨行業(yè)軟件方案，以及在這之上的23種行業(yè)解決方案。SAP秉承嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的工程師文化，在企業(yè)管理軟件累計投入了近100億美元的研發(fā)費(fèi)用，構(gòu)筑起管理軟件領(lǐng)域絕對的技術(shù)高地，在普遍浮躁的市場環(huán)境中可謂一枝獨(dú)秀。早在1992年，SAP就開始同中國國營企業(yè)進(jìn)行項目合作，并取得了成功的經(jīng)驗，至今已經(jīng)有13個年頭。在這13年中，通過不斷的本地化、“種子計劃”和“燈塔計劃”，已經(jīng)為各行業(yè)超過600家優(yōu)秀的中國企業(yè)提供了企業(yè)信息化管理方案，并以每年50％以上的速度向上增長。與此同時，SAP作為眾多跨國公司的管理主干平臺，更以推廣項目(Roll．out)的形式和外資企業(yè)一起落戶中國?？梢哉f，SAP作為全球企業(yè)管理的嶄新平臺，正在席卷中國，企業(yè)的管理因此發(fā)生了深刻的變化。這種變化幾乎體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)作所有的領(lǐng)域內(nèi)，其中財務(wù)管理實踐更是發(fā)生了根本性的變化。迅速增長的同時，也帶來了一些現(xiàn)實的問題。高素質(zhì)顧問團(tuán)隊的缺乏一直是掣肘行業(yè)發(fā)展的難題。大量的實施項目，需要大量的實施顧問。雖然每年都會有大量的新生力量投入到SAP實施顧問的職業(yè)中來，但是由于項目的大量增長、SAP自身技術(shù)的更新和發(fā)展，顧問資源依然緊張，優(yōu)秀的顧問更是一將難求。幾年來，具有較高專業(yè)素質(zhì)的獨(dú)立咨詢顧問的人天費(fèi)始終保持在3500元／天的水平。如果是短期項目，人天費(fèi)更在5000元／天以上，而大咨詢公司的價格更高。顧問資源的相對不足，一方面使現(xiàn)有顧問必須超負(fù)荷工作來保證項目的進(jìn)度和質(zhì)量；另一方面，也使項目實施的成本居高不下，從而在一定程度上限制了行業(yè)的發(fā)展。五年前，我們開始在一些雜志的ERP專欄以連載的形式對sAP的財務(wù)管理和實施進(jìn)行分專題的介紹。一方面將自己的實施和學(xué)習(xí)心得與同行以及企業(yè)管理人員進(jìn)行交流，另一方面也是有感于入行之初學(xué)習(xí)的艱苦，希望能為后來者鋪平道路。在我們的文章和書籍出版后，得到了各界的積極反饋。這些反饋有來自企業(yè)界的，有些高層管理人員坦言這些文章和書籍幫助他們做出了實施SAP或?qū)嵤〦RP的決心，這讓我們在備感高興的同時，也感到了責(zé)任的重大。而有些反饋來自于跨國企業(yè)的項目經(jīng)理，推廣項目通常被認(rèn)為較簡單，但是在他們的肩上一樣承擔(dān)了總部模板和本地實踐相結(jié)合，以及系統(tǒng)切換等一系列的壓力。輾轉(zhuǎn)而來的顧問電話以及行業(yè)內(nèi)外讀者的來信，更讓我們堅定了在今后繼續(xù)這種交流和知識轉(zhuǎn)移的決心，也讓我們更深刻地感受到了SAP對于企業(yè)管理的推動力和顧問工作的價值。本書是對SAP財務(wù)管理系統(tǒng)而全面的介紹，也是我們多年實踐和學(xué)習(xí)的總結(jié)。在本書中我們更重視的是各行業(yè)典型企業(yè)的案例分析、財務(wù)分析計算全過程、管理思想涉及的財務(wù)概念、數(shù)據(jù)來源分析，而不是簡單的操作手冊和屏幕拷貝。當(dāng)然，受限于時間和個人水平，書中難免遺漏和錯誤，也希望廣大行業(yè)同道批評和交流。SAP是分模塊管理的，其中運(yùn)營層面的財務(wù)管理模塊包含了財務(wù)會計、管理會計、資金管理和集團(tuán)企業(yè)控制等領(lǐng)域。本書將就這些領(lǐng)域中的關(guān)鍵點和難點，結(jié)合各個行業(yè)國內(nèi)外著名企業(yè)的實際運(yùn)作情況逐一展開。第1章財務(wù)管理模塊總覽。介紹了財務(wù)管理模塊的結(jié)構(gòu)，并以倉庫收貨這一單純的業(yè)務(wù)動作對會計部、計劃部、資金管理部、投資部的影響以及資產(chǎn)按不同會計準(zhǔn)則并行記賬為例對ERP系統(tǒng)的兩個重要特點：高度集成和標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行了概述。本書中，屬于財務(wù)會計領(lǐng)域的有如下幾個章節(jié)。第2章集成的財務(wù)會計系統(tǒng)。這一章是圍繞物流模塊和財務(wù)會計模塊的集成關(guān)系展開的。在集成利劍下，財務(wù)數(shù)據(jù)保證了完整性、正確性、實時性和豐富性。本章介紹了企業(yè)銷售、庫存、采購、生產(chǎn)中對財務(wù)有影響的主要業(yè)務(wù)，以及它們是如何自動完成賬務(wù)處理的。第3章總賬、第4章應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、第5章資產(chǎn)會計。就財務(wù)會計模塊中的總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、資產(chǎn)會計等子模塊的概念，主要功能，日常業(yè)務(wù)操作等內(nèi)容進(jìn)行了介紹。第6章銀行會計和現(xiàn)金管理、第7章基金管理。銀行會計和基金管理是財務(wù)會計模塊的重要子模塊。在這兩章中介紹了資金頭寸管理、流動性預(yù)測、集團(tuán)資金平衡、資金預(yù)算結(jié)構(gòu)和資金預(yù)算管理等內(nèi)容及其在企業(yè)中的應(yīng)用。其中的現(xiàn)金管理又屬于資金管理領(lǐng)域。第8～17章是屬于管理會計領(lǐng)域的。第8章管理會計總論。本章分行業(yè)以案例形式介紹了管理會計的兩個基礎(chǔ)概念：成本流和成本對象。成本流描述了企業(yè)內(nèi)部的價值流，像是流淌在企業(yè)內(nèi)部的成本的河流。而成本對象則像是歸集和分析成本的湖泊。ERP系統(tǒng)使得成本對象和成本流變得透明，從而使管理者可以更加客觀和科學(xué)地(1)控制成本，(2)考評績效，(3)分析市場和(4)支持決策。本章簡要介紹了一些主要的成本對象。這些成本對象將在第9～14章中詳細(xì)介紹。這些成本對象本身也代表了管理會計中的各子模塊。另外本章還介紹了內(nèi)部會計和外部會計的勾稽關(guān)系。第9章成本中心和內(nèi)部定單。成本中心和內(nèi)部定單是SAP中管理間接費(fèi)用的兩個常用和主要的工具。間接費(fèi)用(overhead)是指不能通過直接認(rèn)定的方法歸集到生產(chǎn)或銷售的費(fèi)用。成本中心類似于企業(yè)內(nèi)部“部門”的概念，可以用成本中心組織成企業(yè)結(jié)構(gòu)圖。內(nèi)部定單也是一種成本對象，它有明確的開始和結(jié)束，它不是一種組織機(jī)構(gòu)，而是一個個小的項目(Pmiect)。一次市場促銷活動、一次公司聚餐或者一次內(nèi)部培訓(xùn)都可以是一個內(nèi)部定單。本章介紹了成本中心和內(nèi)部定單的各種分析和成本結(jié)轉(zhuǎn)工具，其中還用案例比較了各種方式的優(yōu)缺點。在管理會計模塊中，第10~~13章是關(guān)于產(chǎn)品成本控制的。第10章產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本。本章分離散制造和流程生產(chǎn)行業(yè)詳細(xì)介紹了產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算中涉及的各種概念：物料清單、工作中心、工藝路線、成本中心和作業(yè)、物料主記錄，并以日化廠和煉油廠的具體數(shù)據(jù)解釋了產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本的計算和各種標(biāo)準(zhǔn)分析。產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本不僅本身具有分析價值，它還是生產(chǎn)成本控制、管理會計計劃和獲利能力分析的基礎(chǔ)。第11章離散制造業(yè)的生產(chǎn)成本控制、第12章流程和重復(fù)型生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)成本控制。第1l章和第12章分別以離散制造業(yè)、流程式生產(chǎn)企業(yè)和重復(fù)型生產(chǎn)企業(yè)為例，詳細(xì)介紹了生產(chǎn)定單生命周期內(nèi)的各種業(yè)務(wù)以及管理會計從中收集到的數(shù)據(jù)，并以具體數(shù)據(jù)解釋了標(biāo)準(zhǔn)成本和差異分析，還介紹了生產(chǎn)成本控制的報表體系。第13章產(chǎn)品實際成本。本章以具體數(shù)據(jù)為例介紹了產(chǎn)品實際成本的計算過程和賬務(wù)處理。第14章獲利能力分析。獲利能力分析使得公司管理人員能夠?qū)Ω鞣N不同的細(xì)分市場的業(yè)績進(jìn)行評估。細(xì)分市場既可以是對產(chǎn)品、客戶、分銷渠道等特性進(jìn)行單個的劃分，也可以是對其任意組合進(jìn)行的劃分。它能夠幫助管理人員評估公司內(nèi)部的戰(zhàn)略性組織(Strategic business units)。這種組織可以是銷售組織(Sales organization)或業(yè)務(wù)范圍(Business areas)。這種評估是基于公司的利潤或邊際貢獻(xiàn)的。細(xì)分市場是ERP管理會計的一種成本對象。本章詳細(xì)介紹了細(xì)分市場的設(shè)定，數(shù)據(jù)的自動采集和處理以及運(yùn)用獲利分析解決問題的思路。第15章ABC成本法。ABC成本法即作業(yè)成本法，是以作業(yè)(actity)為核心，確認(rèn)和計量耗用企業(yè)資源的所有作業(yè)，將耗用的資源成本準(zhǔn)確地計入作業(yè)，然后選擇成本動因，將所有作業(yè)成本分配給成本計算對象(產(chǎn)品或服務(wù))的一種成本計算方法。ABC成本法的指導(dǎo)思想是：“成本對象消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源”。本章介紹了ABc成本法的理論背景和SAP中實現(xiàn)ABC成本法的各種技術(shù)手段和成本流。第16章管理會計計劃。插入介紹了管理會計各個子模塊在預(yù)算編制中的作用，以一個預(yù)算編制的完整流程為主線，介紹了豐富多彩的預(yù)算工具。第17章管理會計應(yīng)用案例。在本章中，我們運(yùn)用前面各章介紹的內(nèi)容解決一個案例，這個案例是為一家生產(chǎn)和銷售電子通信產(chǎn)品的中型公司建立一套公平而高效的責(zé)任考核體系來激發(fā)整個企業(yè)。這家公司SAP項目的實施范圍包括了銷售和分銷、庫存管理、采購、生產(chǎn)、財務(wù)會計以及管理會計中的成本中心，內(nèi)部定單和生產(chǎn)成本。第18章至第19章以及第6章的現(xiàn)金管理是屬于資金管理領(lǐng)域的。第18章現(xiàn)金預(yù)算管理。資金成本在財務(wù)會計中是一種無形的成本，特別是企業(yè)自有資金的成本是不會體現(xiàn)在會計報表中的。但資金成本的重要性卻是不容忽視的，特別是對于有些行業(yè)來說，比如國際貿(mào)易行業(yè)和一些投資周期長的行業(yè)等等。本章介紹了資金管理的各種概念：集成環(huán)境下的資金管理、現(xiàn)金流量表、部門現(xiàn)金流量表、內(nèi)部銀行和資金預(yù)測，并包括了內(nèi)部銀行的完整核算方法。第19章資金管理。資金管理模塊分為現(xiàn)金管理，交易管理，市場風(fēng)險管理三部分。本章是對資金管理模塊功能的總結(jié)。第20章項目中的財務(wù)管理。項目管理系統(tǒng)是SAP的一個集成解決方案，它的目的是幫助企業(yè)執(zhí)行項目管理中的所有任務(wù)。SAP的項目管理涵蓋了兩類項目：客戶項目和成本投資項目?？蛻繇椖渴侵敢凿N售為目的，根據(jù)客戶需求執(zhí)行的項目。這類項目和銷售模塊有很強(qiáng)的聯(lián)系和集成。在造船、建筑、工程、服務(wù)、軍工等各種行業(yè)有廣泛的應(yīng)用。成本投資項目是指企業(yè)內(nèi)部各種類型的項目，這些項目的成本在項目完成后或者資本化或者費(fèi)用化，包括研發(fā)項目、投資項目、IT項目、設(shè)備維護(hù)項目，等等。本章詳細(xì)介紹了項目的結(jié)構(gòu)、項目的成本計劃編制、預(yù)算控制和實際成本發(fā)生、項目的物料成本管理、項目的收入和現(xiàn)金管理、項目進(jìn)度分析、項目結(jié)果分析、項目結(jié)算等內(nèi)容。第20～23章是屬于集團(tuán)企業(yè)控制領(lǐng)域的。第21章合并會計報表。企業(yè)集團(tuán)的形成一般是出于如下原因：(1)全球化經(jīng)營；(2)分權(quán)管理；(3)多行業(yè)經(jīng)營；(4)資本經(jīng)營；(5)稅務(wù)計劃。合并會計報表模塊能夠?qū)崟r收集和匯總單個子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、自動抵銷集團(tuán)內(nèi)公司問的關(guān)聯(lián)交易、提供關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)狀況、資產(chǎn)和收入的更為準(zhǔn)確的全貌。本章介紹了合并會計報表模塊的層次結(jié)構(gòu)、主要功能以及合并時的各項任務(wù)是如何安排和完成的。第22章戰(zhàn)略和績效管理、第23章全面預(yù)算管理。集團(tuán)戰(zhàn)略管理(SEM)分為五個模塊：戰(zhàn)略管理、績效管理、業(yè)務(wù)計劃和模擬(或全面預(yù)算管理)、業(yè)務(wù)合并(或合并會計報表)和利益方關(guān)系管理(指對股東，監(jiān)管部門等的信息公布)。第22章介紹了集團(tuán)戰(zhàn)略管理中的價值動因樹、平衡計分卡、管理駕駛艙等概念和其主要功能。第23章介紹了計劃結(jié)構(gòu)建模、計劃功能、計劃接口(人機(jī)接口)、計劃應(yīng)用(模板)和計劃流程協(xié)調(diào)等內(nèi)容。第24章公司治理。2002年7月30日，美國國會批準(zhǔn)了薩班斯一奧克斯萊法案(Sarbanes—Oxley Act，簡稱SOX)，它標(biāo)志著國際資本市場上一個加強(qiáng)公司治理和審計監(jiān)管時代的來臨。美國上市公司必須于2004年6月前符合該法案，在美國的股票交易所掛牌交易的外國公司必須于2005年6月前符合該法案。本章介紹了SAP軟件針對薩班斯一奧克斯萊法案的解決方案，其內(nèi)容包括：內(nèi)控管理、舉報支持、集團(tuán)戰(zhàn)略管理和審計信息系統(tǒng)。第25章行業(yè)解決方案——石油天然氣上游財務(wù)管理。本章介紹了石油天然氣上游行業(yè)的三個專有模塊一合營企業(yè)會計、生產(chǎn)分成會計與生產(chǎn)和收入會計的基本概念和主要功能。~

內(nèi)容概要

本書是國內(nèi)第一本全面介紹全球最先進(jìn)的財務(wù)管理解決方案和理念的圖書。作者基于多年的理論與實踐經(jīng)驗，詳細(xì)描述了SAP軟件是如何就企業(yè)和政府部門最關(guān)心的幾大難題，如現(xiàn)金流控制、成本控制、責(zé)權(quán)利考核、獲利分析、全面預(yù)算管理、戰(zhàn)略和績效管理、公司治理、公司合并等方面來幫助企業(yè)和政府部門實施管理控制，并為高層管理人員提供決策支持的。    本書內(nèi)容新穎，實用性強(qiáng)，適用于企事業(yè)單位的高層管理人員及財務(wù)人員，會計事務(wù)所和審計機(jī)關(guān)的審計人員，信息化研究人員和咨詢公司的信息化咨詢顧問，也可供高等院校信息管理、會計、企業(yè)管理和工商管理等專業(yè)的師生參考閱讀。

作者簡介

王紋，SAP中國第一行業(yè)群售前顧問總監(jiān)，中國注冊會計師，英國特許公認(rèn)會計師，ERP資深顧問。
    孫健，SAP全球支持中心高級顧問，中國注冊會計師。
    王紋和孫健在國際四大會計師事務(wù)所從事過多年審計工作。王紋是中國最早的英國特許公認(rèn)會計師之一。孫健則在之后的幾年擔(dān)任外企財務(wù)經(jīng)理。他們具有深厚的財務(wù)背景。
    王紋是中國最早從事SAP項目實施的咨詢顧問，也是很多大型項目的項目經(jīng)理。他在ERP項目的方案設(shè)計、實施和管理上有著非常豐富的經(jīng)驗。孫健在積累多年SAP項目實施和管理經(jīng)驗后，對財務(wù)管理功能在企業(yè)的實際應(yīng)用有著獨(dú)到的見解。
    他們曾先后受邀為《IT經(jīng)理世界》、《中國計算機(jī)報》等多家IT雜志、報紙以及網(wǎng)站的ERP專欄撰稿。王紋于2002年出版了專著《數(shù)字會說話——ERP中的財務(wù)管理》。

書籍目錄

第1章  財務(wù)管理模塊總覽 第2章  集成的財務(wù)會計系統(tǒng) 第3章  總賬 第4章  應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款 第5章  資產(chǎn)會計 第6章  銀行會計和現(xiàn)金管理 第7章  基金管理 第8章  管理會計總論 第9章  成本中心和內(nèi)部定單 第10章  產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本 第11章  離散制造業(yè)的生產(chǎn)成本控制 第12章  流程和重復(fù)型生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)成本控制 第13章  產(chǎn)品實際成本 第14章  獲利能力分析 第15章  ABC成本法 第16章  管理會計計劃 第17章  管理會計應(yīng)用案例 第18章  現(xiàn)金預(yù)算管理第19章  資金管理 第20章  項目中的財務(wù)管理 第21章  合并會計報表 第22章  戰(zhàn)略和績效管理 第23章  全面預(yù)算管理 第24章  公司治理 第25章  行業(yè)解決方案——石油天然氣上游財務(wù)管理 附錄A  ERP概覽 附錄B  ERP系統(tǒng)切換

章節(jié)摘錄

書摘前言　　翻開本書的讀者想必對SAP并不陌生。SAP公司是全球最大的企業(yè)管理軟件及協(xié)同商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨(dú)立軟件供應(yīng)商。財富500強(qiáng)80%以上的企業(yè)使用了SAP的管理方案，因此SAP又被稱作“500強(qiáng)背后的管理大師”。mySAP Business Suite(商務(wù)套件)是以ERP(企業(yè)資源計劃)為基礎(chǔ)，包含了擴(kuò)展分析(集團(tuán)戰(zhàn)略管理、財務(wù)分析、運(yùn)營分析和勞動力分析)、擴(kuò)展財務(wù)(財務(wù)供應(yīng)鏈管理和公司治理)、人力資本管理(員工雇傭周期管理和能力提升等)、擴(kuò)展物流(銷售定單管理等)、SCM(供應(yīng)鏈管理)、CRM(客戶關(guān)系管理)、SRM(供應(yīng)商關(guān)系管理)、PLM(產(chǎn)品生命周期管理)、NetWeaver集成平臺等一系列跨行業(yè)軟件方案，以及在這之上的23種行業(yè)解決方案。SAP秉承嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的工程師文化，在企業(yè)管理軟件累計投入了近100億美元的研發(fā)費(fèi)用，構(gòu)筑起管理軟件領(lǐng)域絕對的技術(shù)高地，在普遍浮躁的市場環(huán)境中可謂一枝獨(dú)秀。 早在1992年，SAP就開始同中國國營企業(yè)進(jìn)行項目合作，并取得了成功的經(jīng)驗，至今已經(jīng)有13個年頭。在這13年中，通過不斷的本地化、“種子計劃”和“燈塔計劃”，已經(jīng)為各行業(yè)超過600家優(yōu)秀的中國企業(yè)提供了企業(yè)信息化管理方案，并以每年50％以上的速度向上增長。與此同時，SAP作為眾多跨國公司的管理主干平臺，更以推廣項目(Roll-out)的形式和外資企業(yè)一起落戶中國?？梢哉f，SAP作為全球企業(yè)管理的嶄新平臺，正在席卷中國，企業(yè)的管理因此發(fā)生了深刻的變化。這種變化幾乎體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)作所有的領(lǐng)域內(nèi)，其中財務(wù)管理實踐更是發(fā)生了根本性的變化。 迅速增長的同時，也帶來了一些現(xiàn)實的問題。高素質(zhì)顧問團(tuán)隊的缺乏一直是掣肘行業(yè)發(fā)展的難題。大量的實施項目，需要大量的實施顧問。雖然每年都會有大量的新生力量投入到SAP實施顧問的職業(yè)中來，但是由于項目的大量增長、SAP自身技術(shù)的更新和發(fā)展，顧問資源依然緊張，優(yōu)秀的顧問更是一將難求。幾年來，具有較高專業(yè)素質(zhì)的獨(dú)立咨詢顧問的人天費(fèi)始終保持在3500元/天的水平。如果是短期項目，人天費(fèi)更在5000元/天以上，而大咨詢公司的價格更高。顧問資源的相對不足，一方面使現(xiàn)有顧問必須超負(fù)荷工作來保證項目的進(jìn)度和質(zhì)量；另一方面，也使項目實施的成本居高不下，從而在一定程度上限制了行業(yè)的發(fā)展。

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書評第1章 財務(wù)管理模塊總覽。介紹了財務(wù)管理模塊的結(jié)構(gòu)，并以倉庫收貨這一單純的業(yè)務(wù)動作對會計部、計劃部、資金管理部、投資部的影響以及資產(chǎn)按不同會計準(zhǔn)則并行記賬為例對ERP系統(tǒng)的兩個重要特點：高度集成和標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行了概述。本書中，屬于財務(wù)會計領(lǐng)域的有如下幾個章節(jié)。    第2章 集成的財務(wù)會計系統(tǒng)。這一章是圍繞物流模塊和財務(wù)會計模塊的集成關(guān)系展開的。在集成利劍下，財務(wù)數(shù)據(jù)保證了完整性、正確性、實時性和豐富性。本章介紹了企業(yè)銷售、庫存、采購、生產(chǎn)中對財務(wù)有影響的主要業(yè)務(wù)，以及它們是如何自動完成賬務(wù)處理的。    第3章 總賬、第4章 應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、第5章 資產(chǎn)會計。就財務(wù)會計模塊中的總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、資產(chǎn)會計等子模塊的概念，主要功能，日常業(yè)務(wù)操作等內(nèi)容進(jìn)行了介紹。    第6章 銀行會計和現(xiàn)金管理、第7章 基金管理。銀行會計和基金管理是財務(wù)會計模塊的重要子模塊。在這兩章中介紹了資金頭寸管理、流動性預(yù)測、集團(tuán)資金平衡、資金預(yù)算結(jié)構(gòu)和資金預(yù)算管理等內(nèi)容及其在企業(yè)中的應(yīng)用。其中的現(xiàn)金管理又屬于資金管理領(lǐng)域。第8~17章是屬于管理會計領(lǐng)域的。    第8章 管理會計總論。本章分行業(yè)以案例形式介紹了管理會計的兩個基礎(chǔ)概念：成本流和成本對象。成本流描述了企業(yè)內(nèi)部的價值流，像是流淌在企業(yè)內(nèi)部的成本的河流。而成本對象則像是歸集和分析成本的湖泊。ERP系統(tǒng)使得成本對象和成本流變得透明，從而使管理者可以更加客觀和科學(xué)地(1)控制成本，(2)考評績效，(3)分析市場和(4)支持決策。本章簡要介紹了一些主要的成本對象。這些成本對象將在第9~14章中詳細(xì)介紹。這些成本對象本身也代表了管理會計中的各子模塊。另外本章還介紹了內(nèi)部會計和外部會計的勾稽關(guān)系。    第9章 成本中心和內(nèi)部定單。成本中心和內(nèi)部定單是SAP中管理間接費(fèi)用的兩個常用和主要的工具。間接費(fèi)用(Overhead)是指不能通過直接認(rèn)定的方法歸集到生產(chǎn)或銷售的費(fèi)用。成本中心類似于企業(yè)內(nèi)部“部門”的概念，可以用成本中心組織成企業(yè)結(jié)構(gòu)圖。內(nèi)部定單也是一種成本對象，它有明確的開始和結(jié)束，它不是一種組織機(jī)構(gòu)，而是一個個小的項目(Project)。一次市場促銷活動、一次公司聚餐或者一次內(nèi)部培訓(xùn)都可以是一個內(nèi)部定單。本章介紹了成本中心和內(nèi)部定單的各種分析和成本結(jié)轉(zhuǎn)工具，其中還用案例比較了各種方式的優(yōu)缺點。在管理會計模塊中，第10~13章是關(guān)于產(chǎn)品成本控制的。    第10章 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本。本章分離散制造和流程生產(chǎn)行業(yè)詳細(xì)介紹了產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算中涉及的各種概念：物料清單、工作中心、工藝路線、成本中心和作業(yè)、物料主記錄，并以日化廠和煉油廠的具體數(shù)據(jù)解釋了產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本的計算和各種標(biāo)準(zhǔn)分析。產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本不僅本身具有分析價值，它還是生產(chǎn)成本控制、管理會計計劃和獲利能力分析的基礎(chǔ)。等等。

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