稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)用教程

內(nèi)容概要

《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)用教程(第2版)》緊扣我國稅收法規(guī)的最新改革動(dòng)向，依據(jù)最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)我國新稅制下稅法和稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原理、流轉(zhuǎn)稅及會(huì)計(jì)處理、所得稅及會(huì)計(jì)處理、資源稅及會(huì)計(jì)處理、財(cái)產(chǎn)和行為稅及會(huì)計(jì)處理、特定目的稅及會(huì)計(jì)處理等進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。為便于教學(xué)及鞏固學(xué)生所學(xué)知識(shí)，本書在每章前有教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)要求及導(dǎo)入案例，在每章后有本章小結(jié)及復(fù)習(xí)思考題，強(qiáng)化了理論與實(shí)踐相結(jié)合的教學(xué)思路，提高了教材的實(shí)用性。
《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)用教程(第2版)》可作為高等學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)本?？茖W(xué)生的教材，也可作為其他專業(yè)本?？茖W(xué)生、研究生以及會(huì)計(jì)從業(yè)人員的參考用書，還可以作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的參考用書。本書第2版由蘭州理工大學(xué)的張巧良、張華老師擔(dān)任主編。

書籍目錄

第1篇  稅務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)原理
第1章  稅法概論
  1.1  稅法的基本概念
  1.1.1  稅法與稅收法律關(guān)系
  1.1.2  稅法的構(gòu)成要素
  1.1.3  稅法的分類
  1.2  我國現(xiàn)行的稅法體系
  1.2.1  我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容
  1.2.2  稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)置
  1.2.3  稅收征管范圍的劃分
  1.2.4  中央政府與地方政府稅收收入的劃分
  1.3  稅收征管的主要程序
  1.3.1  稅務(wù)登記
  1.3.2  納稅申報(bào)
  1.3.3  稅款繳納
  1.3.4  納稅檢查
  1.3.5  違法違章處理
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第2章  稅務(wù)會(huì)計(jì)原理
  2.1  稅務(wù)會(huì)計(jì)及其歷史演進(jìn)
  2.1.1  稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念
  2.1.2  稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
  2.1.3  稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容
  2.2  稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)和職能
  2.2.1  稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象
  2.2.2  稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)
  2.2.3  稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能
  2.3  稅務(wù)會(huì)計(jì)模式的國際比較
  2.3.1  以美國為代表的財(cái)稅分離的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式
  2.3.2  以日本為代表的企業(yè)導(dǎo)向的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式
  2.3.3  以法國為代表的政府導(dǎo)向的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式
  本章小結(jié)
  復(fù)習(xí)思考題
第2篇  流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)
第3章  增值稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
  3.1  增值稅概述
  3.1.1  增值稅的含義及分類
  3.1.2  增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍
  3.1.3  納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限
  3.1.4  納稅地點(diǎn)
  3.2  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  3.2.1  當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
  3.2.2  當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
  3.2.3  一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
  3.2.4  小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
  3.2.5  出口貨物的退(免)稅政策及退稅額的計(jì)算
  3.3  增值稅會(huì)計(jì)核算的專用憑證、賬簿、報(bào)表
  3.3.1  增值稅專用發(fā)票
  3.3.2  一般納稅人會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶和賬簿
  3.3.3  一般納稅人的增值稅報(bào)表
  3.3.4  小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶及納稅申報(bào)表
  3.4  增值稅的納稅會(huì)計(jì)處理
  3.4.1  購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的賬務(wù)處理
  3.4.2  銷售貨物和提供勞務(wù)的賬務(wù)處理
  ……
第4章  消費(fèi)稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
第5章  營業(yè)稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
第3篇  所得稅會(huì)計(jì)
第6章  企業(yè)所得稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
第7章  個(gè)人所得稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
第4篇  其他稅種會(huì)計(jì)
第8章  資源稅類及其納稅會(huì)計(jì)處理
第9章  財(cái)產(chǎn)和行為稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
第10章  特定目的稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
第11章  關(guān)稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
附錄  各章節(jié)實(shí)務(wù)題參考答案
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.2.4 中央政府與地方政府稅收收入的劃分　　根據(jù)黨的十四屆三中全會(huì)的決定，為了進(jìn)一步理順中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，增強(qiáng)中央的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，國務(wù)院決定自1994年1月1日起實(shí)行分稅制。　　分稅制是指中央與地方政府之間，根據(jù)各自的事權(quán)范圍劃分稅種和管理權(quán)限，實(shí)行收支掛鉤的分級(jí)管理財(cái)政體制。分稅制財(cái)政管理體制，從稅收管理體制來看，主要是按照稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅，并建立行使中央稅權(quán)和地方稅權(quán)的執(zhí)行體系，分設(shè)中央和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分別征管。　　按照國務(wù)院《關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定》，我國中央政府與地方政府稅收收入的劃分情況如下?！　?）中央政府固定稅收收入　　中央政府固定稅收收入（即中央稅）包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅等?！　?）地方政府固定稅收收入　　地方政府固定稅收收入（即地方稅）包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、筵席稅?！　?）中央政府與地方政府共享的稅收收入　　中央政府與地方政府共享的稅收收入（即中央與地方共享稅）包括以下幾種?！　。?）增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分），其中中央政府享有75%，地方政府享有25%。　?。?）營業(yè)稅，其中鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分歸中央政府享有，其余部分歸地方政府。　?。?）在企業(yè)所得稅中，鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享?！　。?）個(gè)人所得稅，除儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同?！　。?）資源稅，其中海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府享有，其余部分歸地方政府?！　。?）城市維護(hù)建設(shè)稅，其中鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分歸中央政府享有，其余部分歸地方政府?！　。?）印花稅，其中證券交易印花稅收入的94%歸中央政府享有，其余6%和其他印花稅收人歸地方政府?！　　?/pre>




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《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)用教程(第2版)》在章節(jié)安排上，將土地增值稅及會(huì)計(jì)處理的相關(guān)內(nèi)容，由第10章調(diào)整到第8章。    全書根據(jù)修訂后的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅暫行條例以及營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，對(duì)第3章～第5章的相應(yīng)內(nèi)容做了修訂、補(bǔ)充與完善。根據(jù)修訂后的個(gè)人所得稅法，對(duì)第7章相應(yīng)內(nèi)容做了修訂、補(bǔ)充與完善。根據(jù)修訂后的資源稅暫行條例，對(duì)第8章相應(yīng)內(nèi)容做了修訂、補(bǔ)充與完善。根據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局自2009年以來陸續(xù)發(fā)布的補(bǔ)充規(guī)定對(duì)第1版相關(guān)內(nèi)容做了修訂、補(bǔ)充與完善。本書第2版由蘭州理工大學(xué)的張巧良、張華老師擔(dān)任主編。





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