稅收籌劃

內(nèi)容概要

《稅收籌劃》立足于新企業(yè)所得稅法實施后的稅收政策，論述了企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅等主要稅種的稅收籌劃，闡述了企業(yè)投資、融資、企業(yè)資產(chǎn)重組的稅收籌劃。本書與同類教材、出版物相比，具有很高的準確性、實用性和針對性，融理論與實務(wù)、知識性與啟發(fā)性于一體，適合我國經(jīng)濟管理類各專業(yè)教學需要。
《稅收籌劃》可以作為高等院校會計學專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)及相關(guān)專業(yè)的必修課用書，也可供開展稅收籌劃業(yè)務(wù)的納稅人提供方案參考。本書由安陽工學院的都新英擔任主編。

書籍目錄

第1章  稅收籌劃的理論基礎(chǔ)
  1.1  稅收籌劃的概念與特點
  1.1.1  稅收籌劃的概念
  1.1.2  稅收籌劃與相關(guān)概念的區(qū)別
  1.1.3  稅收籌劃的特點
  1.1.4  稅收籌劃的意義
  1.2  稅收籌劃的目標和原則
  1.3  稅收籌劃的類型
  1.3.1  圍繞稅種類別進行的籌劃
  1.3.2  圍繞投資決策和經(jīng)營活動方式進行的稅收籌劃
  1.3.3  圍繞企業(yè)核算方式進行的稅收籌劃
  1.4  稅收籌劃的前提條件和動因
  1.4.1  稅收籌劃的前提條件
  1.4.2  稅收籌劃的行為動因
  1.5  稅收籌劃的制約因素
  本章小結(jié)
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第2章  稅收籌劃的流程
  2.1  接受委托
  2.2  設(shè)計稅收籌劃方案
  2.3  稅收籌劃方案的實施與監(jiān)控
  本章小結(jié)
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  實際操作訓練
第3章  稅收籌劃的基本方法
  3.1  選擇合理的企業(yè)組織形式
  3.2  稅負轉(zhuǎn)嫁
  3.3  稅制要素籌劃方法
  3.4  充分利用稅收優(yōu)惠政策
  本章小結(jié)
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  綜合練習
  實際操作訓練
第4章  增值稅的稅收籌劃
  4.1  增值稅納稅人的稅收籌劃
  4.2  增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃
  4.3  增值稅特殊經(jīng)營行為的稅收籌劃
  4.4  出口退稅的稅收籌劃
  4.4.1  出口退稅稅收籌劃概述
  4.4.2  出口退增值稅的稅收籌劃
  4.5  充分利用增值稅優(yōu)惠政策
  本章小結(jié)
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  綜合練習
  實際操作訓練
第5章  消費稅的稅收籌劃
  5.1  消費稅納稅人的稅收籌劃
  5.2  消費稅縮小稅基的籌劃
  5.3  消費稅適用低稅率的籌劃
  5.4  充分利用消費稅優(yōu)惠政策
  本章小結(jié)
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  實際操作訓練
第6章  營業(yè)稅的稅收籌劃
  6.1  營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃
  6.1.1  法律規(guī)定
  6.1.2  稅收籌劃
  6.2  營業(yè)稅縮小稅基的籌劃
  6.3  營業(yè)稅適用低稅率的籌劃
  6.3.1  營業(yè)稅稅率的法律規(guī)定
  6.3.2  適用低稅率的稅收籌劃
  6.4  營業(yè)稅的納稅期遞延籌劃
  6.5  充分利用營業(yè)稅優(yōu)惠政策
  本章小結(jié)
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  綜合練習
  實際操作訓練
第7章  企業(yè)所得稅的稅收籌劃
  7.1  企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃
  7.2  利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃
  7.3  應(yīng)納稅所得額的稅收籌劃
  7.4  已納所得稅抵扣的稅收籌劃
  7.5  所得稅會計政策的稅收籌劃
  7.6  預(yù)提預(yù)繳所得稅的稅收籌劃
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第8章  個人所得稅的稅收籌劃
  8.1  個人所得稅納稅人的稅收籌劃
  8.1.1  納稅人身份認定的稅收籌劃
  8.1.2  個人投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)組織形式選擇的稅收籌劃
  8.1.3  利用規(guī)避應(yīng)稅所得進行稅收籌劃
  8.2  個人所得稅縮小稅基的籌劃
  8.2.1  工資、薪金所得的稅收籌劃
  8.2.2  個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的稅收籌劃
  8.2.3  企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅收籌劃
  8.2.4  勞務(wù)報酬所得的稅收籌劃
  8.2.5  稿酬所得的稅收籌劃
  8.2.6  特許權(quán)使用費所得
  8.2.7  財產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃
  8.2.8  偶然所得的納稅籌劃
  8.3  個人所得稅適用低稅率的籌劃
  8.4  充分利用個人所得稅優(yōu)惠政策
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第9章  關(guān)稅及其他稅種籌劃
  9.1  關(guān)稅稅收籌劃
  9.1.1  關(guān)稅完稅價格
  9.1.2  完稅價格的避稅籌劃概述
  9.1.3  關(guān)稅完稅價格相關(guān)閱讀
  9.2  其他稅種稅收籌劃
  9.2.1  資源稅的稅收籌劃
  9.2.2  土地增值稅的稅收籌劃
  9.2.3  房產(chǎn)稅的稅收籌劃
  9.2.4  印花稅的稅收籌劃
  9.2.5  契稅的稅收籌劃
  9.2.6  城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收
  籌劃
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第10章  企業(yè)生命周期中的稅收籌劃
  10.1  企業(yè)籌資的稅收籌劃
  10.2  企業(yè)投資的稅收籌劃
  10.3  企業(yè)資產(chǎn)重組的稅收籌劃
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  綜合練習
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第11章  國際稅收籌劃
  11.1  國際稅收籌劃的概念
  11.2  國際稅收籌劃產(chǎn)生的原因和條件
  11.3  國際稅收籌劃的方法
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參考文獻

章節(jié)摘錄

　　對于稅收籌劃的含義，不同的學者有不同的理解和表述?！　『商m國際財政文獻局所編的《國際稅收辭匯》中對稅收籌劃的表述是：“稅收籌劃是指企業(yè)通過經(jīng)營活動和私人事務(wù)活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收的一種安排方法?！薄　∶绹霞又荽髮W的W.B.梅格斯博士在與他人合著的《會計學》-書中認為：“人們合理而又合法地安排自己的經(jīng)營活動，使之繳納可能最低的稅款，他們使用的方法可稱為稅收籌劃。少繳稅和遞延納稅是稅收籌劃的目標所在?！彼€提到：“在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)營或投資行為做出事先安排，以達到盡量少繳納所得稅的目的，這個過程就是稅收籌劃。例如，選擇企業(yè)的組織形式和資本結(jié)構(gòu)，投資采取租用還是購人的方式以及交易的時間?！薄　∮《榷悇?wù)專家N.J.雅薩斯威在《個人投資和稅務(wù)籌劃》-書中說：“稅收籌劃是納稅人通過財務(wù)活動的安排，以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，從而享得最大的稅收利益。”而另一位印度稅務(wù)專家E.A.史林瓦斯在他所編著的《公司稅收籌劃手冊》中說道：“稅收籌劃是經(jīng)營管理整體中的一個組成部分……”　　國內(nèi)稅務(wù)專家唐騰翔則對稅收籌劃做了如下的概括：“稅收籌劃指的是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得‘節(jié)稅’的稅收利益。其要點在于合法性、籌劃性和目的性?！薄　》叫l(wèi)平在其《稅收籌劃》一書中開篇指出：“稅收籌劃是指制訂可以盡量減少納稅人稅負的納稅人的稅務(wù)計劃，即制定可以盡量減少納稅人稅收的納稅人的投資、經(jīng)營或其他活動的方式、方法和步驟?！薄　〔滩谄渲骶幍摹镀髽I(yè)稅收籌劃方案設(shè)計技巧》一書中指出：“所謂稅收籌劃，是指納稅人或其代理機構(gòu)在既定的稅制框架內(nèi)，合理規(guī)劃納稅人的戰(zhàn)略、經(jīng)營、投資活動，巧妙安排相關(guān)理財、涉稅事項，以實現(xiàn)納稅人價值最大化和涉稅風險最小化的財稅管理活動?！薄　膰鴥?nèi)外學者對稅收籌劃的表述中，可以看出，雖然各人所表述的側(cè)重點有所不同，但都認為稅收籌劃是納稅人在合法的前提下，為獲得一定的稅收利益而進行的一種計劃或經(jīng)濟活動?！　?.1.2 稅收籌劃與相關(guān)概念的區(qū)別　　1.稅收籌劃與避稅　　1）避稅的概念　　避稅一詞譯自英文Tax Avoidance，傳統(tǒng)理論認為，它是指納稅人以合法手段減輕稅負的行為。把避稅定義為合法的行為，通常是從法律角度而言，根據(jù)法學理論上“法律無明文規(guī)定不為罪”的原則來做出的。若從經(jīng)濟分析角度而論，避稅會減少財政收入，并造成正常經(jīng)濟活動的扭曲。所以，自20世紀70年代開始，西方一些重要國家，如美國、德國、澳大利亞等逐步地以立法的形式否認了避稅。1977年聯(lián)合國《發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》中的互相協(xié)商程序和情況交換條款被稅務(wù)專家界廣泛地稱為是反避稅。進入20世紀80年代后，越來越多的國家在稅法中加入了反避稅，或?qū)Ρ芏愋袨檫M行限制的條款，其中，既有運用于各種不同交易活動的全面限制，也有針對個別濫用稅法行為的特別限制，并提出了一些基本原則，如“實質(zhì)重于形式原則”、“商品目的原則”、“確認所得原則”等。所以，從政府反避稅的角度來說，已無法用“合法”一詞來定義避稅行為了。1988年，國際財政文獻局出版的《國際稅收辭匯》將避稅定義為：“避稅一詞指的是用合法手段以減少稅收負擔的形為。該詞含有貶義，通常表示納稅人通過個人或企業(yè)活動的巧妙安排，鉆稅法上的漏洞、特例和缺陷，規(guī)避或減輕其納稅義務(wù)的行為?！薄　∧壳拔覈鴮Ρ芏悰]有進行法律定義，也沒有規(guī)定法律責任，但在稅收法律法規(guī)中，如《稅收征收管理法》、《增值稅暫行條例》、《企業(yè)所得稅法》中都有針對避稅的反避稅條款和措施?！　　?/pre>




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　　《21世紀全國高等院校財經(jīng)管理系列實用規(guī)劃教材：稅收籌劃》反映稅收政策的最新變化，論述主要稅種的稅收籌劃，提供科學納稅的成熟分析。





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