商業(yè)銀行會計實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)高職高專財經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材：商業(yè)銀行會計實(shí)務(wù)》是一本以會計的基本原理為基礎(chǔ)，結(jié)合商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，系統(tǒng)介紹商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其核算的金融會計類教材。本書反映了當(dāng)前金融改革的實(shí)際及改革的最新成果，結(jié)合大量業(yè)務(wù)核算實(shí)例，并參閱國家最新頒布或修訂的相關(guān)法規(guī)，系統(tǒng)地闡述了商業(yè)銀行會計的基本核算方法和基本業(yè)務(wù)的核算等主要內(nèi)容，包括商業(yè)銀行會計基本核算方法、存貸款業(yè)務(wù)和支付結(jié)算業(yè)務(wù)等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的核算，中間業(yè)務(wù)等新興業(yè)務(wù)核算，現(xiàn)金提取與繳存及銀行間資金清算的處理等基礎(chǔ)知識和基本技能。
　　《21世紀(jì)高職高專財經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材：商業(yè)銀行會計實(shí)務(wù)》采用全新體例編寫，除文前文后附有相關(guān)案例外，還增加了工作任務(wù)描述、知識概覽、知識鏈接等模塊。此外，每個項目還附有思考題、練習(xí)題及實(shí)訓(xùn)題供讀者練習(xí)。通過對本書的學(xué)習(xí)，讀者可以認(rèn)識商業(yè)銀行及其業(yè)務(wù)，熟悉商業(yè)銀行憑證填制和賬簿登記，掌握商業(yè)銀行存貸款、支付結(jié)算、清算等業(yè)務(wù)會計處理技能，具備辦理銀行柜臺基本業(yè)務(wù)和處理存貸款基本業(yè)務(wù)的能力。
　　《21世紀(jì)高職高專財經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材：商業(yè)銀行會計實(shí)務(wù)》既可作為高職高專院校財經(jīng)類相關(guān)專業(yè)的教材和指導(dǎo)書，也可作為銀行從業(yè)人員的參考用書。

書籍目錄

項目一 認(rèn)識商業(yè)銀行會計
1.1 商業(yè)銀行會計的概念特點(diǎn)、機(jī)構(gòu)和人員
1.1.1 商業(yè)銀行會計的概念和特點(diǎn)
1.1.2 商業(yè)銀行會計的機(jī)構(gòu)和人員
1.2 商業(yè)銀行會計科目和記賬方法
1.2.1 商業(yè)銀行會計科目
1.2.2 記賬方法
1.3 商業(yè)銀行會計憑證
1.3.1 銀行會計憑證的分類和特點(diǎn)
1.3.2 銀行會計憑證的處理
1.4 商業(yè)銀行會計賬務(wù)組織與賬務(wù)處理程序
1.4.1 銀行會計賬務(wù)組織
1.4.2 銀行賬務(wù)處理程序
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目二 核算吸收存款業(yè)務(wù)
2.1 認(rèn)識存款業(yè)務(wù)
2.1.1 存款的種類
2.1.2 存款業(yè)務(wù)的意義
2.2 核算單位存款業(yè)務(wù)
2.2.1 單位存款賬戶的開立與管理
2.2.2 單位活期存款的核算
2.2.3 單位定期存款的核算
2.3 核算儲蓄存款業(yè)務(wù)
2.3.1 認(rèn)識儲蓄存款
2.3.2 活期儲蓄存款的核算
2.3.3 定期儲蓄存款的核算
2.3.4 儲蓄存款的有關(guān)規(guī)定
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目三 核算收發(fā)貸款業(yè)務(wù)
3.1 認(rèn)識貸款業(yè)務(wù)
3.1.1 貸款的種類
3.1.2 貸款業(yè)務(wù)操作程序
3.1.3 貸款業(yè)務(wù)核算的基本要求
3.2 核算各類貸款業(yè)務(wù)
3.2.1 核算信用貸款業(yè)務(wù)
3.2.2 核算擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)
3.3 核算票據(jù)貼現(xiàn)
3.3.1 票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別
3.3.2 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的有關(guān)規(guī)定
3.3.3 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算
3.4 核算貸款損失準(zhǔn)備
3.4.1 貸款損失準(zhǔn)備計提的有關(guān)規(guī)定
3.4.2 貸款損失準(zhǔn)備的核算概述
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目四 核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)
4.1 認(rèn)識支付結(jié)算
4.1.1 支付結(jié)算種類、原則和紀(jì)律
4.1.2 支付結(jié)算的基本流程
4.2 核算支票結(jié)算業(yè)務(wù)
4.2.1 支票主要規(guī)定
4.2.2 轉(zhuǎn)賬支票的核算
4.2.3 現(xiàn)金支票的核算
4.2.4 其他事項的處理
4.3 核算匯票業(yè)務(wù)
4.3.1 核算銀行匯票
4.3.2 核算商業(yè)匯票
4.4 核算銀行本票業(yè)務(wù)
4.4.1 銀行本票的概念及有關(guān)規(guī)定
4.4.2 銀行本票的核算
4.5 核算匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)
4.5.1 匯兌的基本規(guī)定
4.5.2 匯兌的核算
4.6 核算委托收款和托收承付業(yè)務(wù)
4.6.1 委托收款的核算
4.6.2 托收承付的核算
4.7 核算銀行卡業(yè)務(wù)
4.7.1 銀行卡的概念及有關(guān)規(guī)定
4.7.2 發(fā)卡行發(fā)行信用卡的核算
4.7.3 憑銀行卡存取現(xiàn)金的核算
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目五 核算銀行往來與資金清算業(yè)務(wù)
5.1 認(rèn)識銀行往來業(yè)務(wù)與資金清算
5.1.1 銀行往來業(yè)務(wù)
5.1.2 資金清算業(yè)務(wù)
5.2 核算商業(yè)銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)
5.2.1 商業(yè)銀行聯(lián)行往來的概念和特點(diǎn)
5.2.2 全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算
5.2.3 分支行轄內(nèi)往來
5.3 核算商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)
5.3.1 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)
5.3.2 小額異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)
5.3.3 同城同業(yè)往來業(yè)務(wù)
5.4 商業(yè)銀行與中央銀行往來
5.4.1 商業(yè)銀行與中央銀行往來的內(nèi)容和科目設(shè)置
5.4.2 商業(yè)銀行與中央銀行往來的賬務(wù)處理
5.5 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)介紹
5.5.1 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構(gòu)成
5.5.2 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)核算的會計科目設(shè)置
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目六 核算現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)
6.1 認(rèn)識現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)
6.1.1 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的基本規(guī)定
6.1.2 出納柜員現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算
6.1.3 出納錯賬的會計處理
6.2 管理有價單證及重要空白憑證
6.2.1 管理有價單證
6.2.2 管理重要空白憑證
6.3 核算提取、交存現(xiàn)金及其出入庫
6.3.1 核算向中央銀行提取和交存現(xiàn)金
6.3.2 核算商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)之間現(xiàn)金調(diào)撥
6.3.3 核算商業(yè)銀行內(nèi)部現(xiàn)金出入庫
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目七 核算中間業(yè)務(wù)
7.1 中間業(yè)務(wù)概述
7.1.1 中間業(yè)務(wù)的含義
7.1.2 中間業(yè)務(wù)的分類
7.1.3 中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
7.2 核算代理類業(yè)務(wù)
7.2.1 會計科目的設(shè)置
7.2.2 代理收付款業(yè)務(wù)核算
7.2.3 財政代收代繳業(yè)務(wù)核算
7,2.4 代理證券業(yè)務(wù)核算
7.2.5 代理保險業(yè)務(wù)核算
7.2.6 代理國債業(yè)務(wù)
7.3 擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)
7.3.1 保函業(yè)務(wù)概述
7.3.2 保函業(yè)務(wù)設(shè)置的會計科目
7.3.3 保函業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
7.4 承諾類業(yè)務(wù)
7.4.1 貸款承諾業(yè)務(wù)
7.4.2 信貸證明業(yè)務(wù)
7.5 衍生類業(yè)務(wù)
7.5.1 衍生金融工具概述
7.5.2 衍生金融工具會計處理的基本要點(diǎn)
7.5.3 會計科目設(shè)置及賬務(wù)處理
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目八 核算金融資產(chǎn)及長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)
8.1 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
8.1.1 認(rèn)識以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
8.1.2 核算以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
8.2 持有至到期投資
8.2.1 認(rèn)識持有至到期投資
8.2.2 核算持有至到期投資
8.3 可供出售金融資產(chǎn)
8.3.1 認(rèn)識可供出售金融資產(chǎn)
8.3.2 核算可供出售金融資產(chǎn)
8.4 長期股權(quán)投資
8.4.1 認(rèn)識長期股權(quán)投資
8.4.2 核算長期股權(quán)投資
8.4.3 長期股權(quán)投資處置的核算
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目九 核算內(nèi)部財務(wù)
9.1 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
9.1.1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)
9.1.2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)
9.1.3 其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)
9.2 所有者權(quán)益
9.2.1 所有者權(quán)益概述
9.2.2 所有者權(quán)益的核算
9.3 損益業(yè)務(wù)
9.3.1 損益業(yè)務(wù)概述
9.3.2 營業(yè)收入
9.3.3 營業(yè)支出
9.3.4 投資收益
9.3.5 營業(yè)外收支
9.3.6 營業(yè)稅金及附加
9.3.7 利潤
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項目十 年度決算
10.1 編制報表準(zhǔn)備
10.1.1 年度決算概述
10.1.2 年度決算的準(zhǔn)備工作
10.1.3 年度決算日工作
10.1.4 年終結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)束上年度賬簿
10.1.5 編制決算報表
10.2 財務(wù)會計報告的編制
10.2.1 財務(wù)會計報告概述
10.2.2 資產(chǎn)負(fù)債表的編制
10.2.3 利潤表的編制
10.2.4 現(xiàn)金流量表的編制
10.2.5 所有者權(quán)益變動表的
編制
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　2.貸款利息計算和核算 1）貸款計息的有關(guān)規(guī)定 （1）短期貸款。短期貸款按合同簽訂日銀行掛牌利率計息，借款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計息?？梢悦考窘Y(jié)息一次，結(jié)息日為每季末月20日；也可以每月結(jié)息一次，結(jié)息日為每月20日。計算的利息計入當(dāng)期損益。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。（2）中長期貸款。中長期貸款按照借款合同約定的期限，合同生效日銀行掛牌相應(yīng)檔次利率計算利息。根據(jù)中國人民銀行2003年12月10日發(fā)布的《關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，人民幣中長期貸款利率由原來的一年一定，改為由借貸雙方按商業(yè)原則確定，可在合同期間按月、按季、按年調(diào)整，也可采用固定利率的確定方式。5年期以上檔次貸款利率，由金融機(jī)構(gòu)參照中國人民銀行公布的5年期以上貸款基準(zhǔn)利率自主確定。根據(jù)中國人民銀行1999年3月2日制定的《人民幣利率管理規(guī)定》，中長期貸款按季結(jié)息，每季度末月20日為結(jié)息日，下一個工作日營業(yè)開始時列賬，計算的利息計入當(dāng)期損益。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。（3）貸款展期。貸款展期，期限應(yīng)累計計算，累計期限達(dá)到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計息，達(dá)不到新的期限檔次時，按展期日的原檔次利率計息。（4）貸款提前歸還。按《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定，借款人提前償還貸款也是一種違約行為，貸款人有權(quán)要求借款人予以補(bǔ)償。因此，《人民幣利率管理規(guī)定》第二十六條明確規(guī)定：借款人提前償還貸款，貸款人有權(quán)按原借款合同向借款人收取利息。這就是說，如果借款人提前歸還貸款，貸款人有權(quán)要求借款人除支付按照實(shí)際貸款期限計算的利息外，再給予一定的補(bǔ)償，補(bǔ)償金額不超過提前還款日至借款合同到期日之間應(yīng)付的利息。當(dāng)然，如果借貸雙方簽訂借款合同時，對提前還款問題的處理已另有約定的，按借款合同執(zhí)行。（5）貸款逾期。逾期貸款從逾期之日起，按罰息利率計收罰息，罰息利率在借款合同載明的貸款利率水平上加收30%～50%，直至清償為止。對不能按時支付的利息，按罰息利率計收復(fù)利。貸款逾期90天后尚未收回的，其應(yīng)計利息停止計入當(dāng)期損益，納入表外核算：已計提的貸款應(yīng)收利息，在貸款本金逾期90天仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期90天后仍未收到的，沖減原已計入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算。（6）貸款到期日為節(jié)假日的利息計算。貸款到期日為節(jié)假日的，如在節(jié)假日前一日歸還，應(yīng)扣除歸還日至到期日按合同利率計算利息：節(jié)假日后第一個工作日歸還，應(yīng)加收到期日至歸還日按合同利率計算利息：節(jié)假日后第一個工作日未歸還，應(yīng)從節(jié)假日后第一個工作日按照逾期貸款利率計息。2）貸款利息的計算方法 （1）單位貸款利息的計算方法。單位貸款利息的計息有定期結(jié)息和利隨本清兩種方法。通常采用定期結(jié)息方式。

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　　《21世紀(jì)高職高專財經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材：商業(yè)銀行會計實(shí)務(wù)》特點(diǎn)：　　◆能力本位。以學(xué)生為主體，讓學(xué)生看了就能會，學(xué)了就能用；以教師為主導(dǎo)，授人以漁；以項目為載體，將技能與知識充分結(jié)合?！　　魞?nèi)容創(chuàng)新。內(nèi)容選取機(jī)動、靈活，適當(dāng)融入新技術(shù)、新規(guī)范、新理念；既體現(xiàn)自我教改成果，又吸收他人先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；保持一定前瞻性，又避免盲目超前。　　◆精編案例。案例短小精悍，能佐證知識內(nèi)容；案例內(nèi)容新穎，表達(dá)當(dāng)前信息；案例以國內(nèi)中小企業(yè)典型事實(shí)為主，適合高職學(xué)生閱讀?！　　羟稍O(shè)實(shí)訓(xùn)。實(shí)訓(xùn)環(huán)節(jié)真實(shí)可行，實(shí)訓(xùn)任務(wù)明確，實(shí)訓(xùn)目標(biāo)清晰，實(shí)訓(xùn)內(nèi)容詳細(xì)，實(shí)訓(xùn)考核全面，切實(shí)提高能力?！　∠到y(tǒng)介紹商業(yè)銀行會計知識　　真實(shí)反映金融改革最新成果　　精心選取生動案例輔助實(shí)調(diào)

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