納稅申報與籌劃

內(nèi)容概要

　　《21世紀高職高專財經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材：納稅申報與籌劃》根據(jù)最新的企業(yè)會計準則和稅收法規(guī)，結(jié)合高職高專院校培養(yǎng)能力本位型人才的目標，全面、系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會計的基本理論，以及我國現(xiàn)行稅制下的主要稅種應(yīng)納稅額的計算、納稅申報、會計處理方法與稅務(wù)籌劃方法。本書按項目化教學(xué)的體例設(shè)置了4個模塊共計14個項目，內(nèi)容編排合理，清晰明了、循序漸進。為方便學(xué)生的學(xué)習，項目采用案例導(dǎo)入教學(xué)，指出知識要點，并附有“自我測試”題目，注重培養(yǎng)學(xué)生的實操能力，提高其學(xué)習的積極性和主動性。同時，本書設(shè)置了“驛站小憩”模塊，以擴大學(xué)生的知識面，提高其學(xué)習興趣。
　　本書適合高職高專院校會計專業(yè)、會計與審計專業(yè)學(xué)生學(xué)習使用，也可作為注冊稅務(wù)師考試參考用書，但不適合做稅務(wù)理論研究使用。

書籍目錄

模塊一 納稅基礎(chǔ)認知
項目1 稅收基本理論
項目2 稅務(wù)登記管理
模塊二 流轉(zhuǎn)稅申報與籌劃
項目3 增值稅申報與籌劃
任務(wù)3.1 增值稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)3.2 增值稅稅款申報
任務(wù)3.3 增值稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目4 消費稅申報與籌劃
任務(wù)4.1 消費稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)4.2 消費稅稅款申報
任務(wù)4.3 消費稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目5 營業(yè)稅申報與籌劃
任務(wù)5.1 營業(yè)稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)5.2 營業(yè)稅稅款申報
任務(wù)5.3 營業(yè)稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
模塊三 所得稅申報與籌劃
項目6 企業(yè)所得稅申報與籌劃
任務(wù)6.1 所得稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)6.2 企業(yè)所得稅稅款申報
任務(wù)6.3 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目7 個人所得稅申報與籌劃
任務(wù)7.1 個人所得稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)7.2 個人所得稅稅款申報
任務(wù)7.3 個人所得稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
模塊四 小稅種申報與籌劃
項目8 資源稅申報與籌劃
任務(wù)8.1 資源稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)8.2 資源稅稅款申報
任務(wù)8.3 資源稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目9 城鎮(zhèn)土地使用稅申報與籌劃
任務(wù)9.1 城鎮(zhèn)土地使用稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)9.2 城鎮(zhèn)土地使用稅稅款申報
任務(wù)9.3 城鎮(zhèn)土地使用稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目10 印花稅申報與籌劃
任務(wù)10.1 印花稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)10.2 印花稅稅款申報
任務(wù)10.3 印花稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目11 車船稅申報與籌劃
任務(wù)11.1 車船稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)11.2 車船稅稅款申報
任務(wù)11.3 車船稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目12 土地增值稅申報與籌劃
任務(wù)12.1 土地增值稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)12.2 土地增值稅稅款申報
任務(wù)12.3 土地增值稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目13 房產(chǎn)稅申報與籌劃
任務(wù)13.1 房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)13.2 房產(chǎn)稅稅款申報
任務(wù)13.3 房產(chǎn)稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
項目14 契稅申報與籌劃
任務(wù)14.1 契稅業(yè)務(wù)核算
任務(wù)14.2 契稅稅款申報
任務(wù)14.3 契稅稅務(wù)籌劃
項目小結(jié)
自我測試
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   修理、修配勞務(wù)是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復(fù)，使其恢復(fù)功能和原狀的業(yè)務(wù)，如汽車修理廠提供的汽車的修理修配勞務(wù)。 應(yīng)納增值稅的勞務(wù)僅包括加工、修理修配勞務(wù)。因為加工和修理修配，對象一般為產(chǎn)品，通過加工或修理修配，可以增加產(chǎn)品的價值或提高性能，所以就其增值部分征收增值稅。而其他的勞務(wù)如交通運輸企業(yè)的運輸勞務(wù)、郵電通信業(yè)的郵政特快專遞（EMS），一般都是商品流通過程中提供的服務(wù)，不會增加商品的原有價值，所以征收營業(yè)稅。 3）進口貨物 申報進口，辦理手續(xù)由海關(guān)征收。 2.征稅范圍的特殊規(guī)定 1）特殊項目 （1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。 （2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收增值稅。 （3）典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。 （4）集郵商品的生產(chǎn)，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均征收增值稅。 （5）郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。 （6）電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當征收增值稅，不征收營業(yè)稅。 2）特殊行為 （1）視同銷售貨物行為如下。 ①貨物代銷：將貨物交付其他單位或者個人代銷（代銷中的委托方），銷售代銷貨物（代銷中的受托方）。 ②貨物在內(nèi)部異地調(diào)撥：設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。 ③貨物的內(nèi)部使用：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。 ④貨物的外部使用：將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 特別提示 在“貨物的內(nèi)部使用”中的“貨物”不包括購進的貨物，如若是購進的貨物內(nèi)部使用涉及的問題是購進時的進項稅額不得抵扣，而不是銷項稅額的計算。 （2）混合銷售行為?；旌箱N售行為是指一項銷售行為既涉及貨物銷售又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的提供，并且銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)的價款是同時從一個購買方收取的行為。 混合銷售原則上依據(jù)納稅人的營業(yè)主業(yè)判斷是征增值稅還是征營業(yè)稅。 如果是從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶（包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)）發(fā)生混合銷售行為，則視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅。例如，銷售家具的廠商，在銷售家具的同時送貨上門，發(fā)生了混合銷售行為，因銷售家具的廠商屬于生產(chǎn)企業(yè)，因此該混合銷售應(yīng)納增值稅。

編輯推薦

《21世紀高職高專財經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材:納稅申報與籌劃》適合高職高專院校會計專業(yè)、會計與審計專業(yè)學(xué)生學(xué)習使用，也可作為注冊稅務(wù)師考試參考用書，但不適合做稅務(wù)理論研究使用。

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