稅法原理

內(nèi)容概要

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，分配制度的確立與完善是十分重要的。稅法作為一種“分配法”，直接關(guān)系到國(guó)家與國(guó)民、國(guó)家與企業(yè)，以及國(guó)家與第三部門(mén)的利益，因而平衡各類主體之間的“稅收利益”，是稅法的重要功能。只有在稅法上有效地平衡“稅收利益”，才能更好地實(shí)現(xiàn)稅法的宏觀調(diào)控和保障穩(wěn)定的目標(biāo)，這應(yīng)是一種共識(shí)。
《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材)》(作者張守文)主要包括稅收原理、稅法總論和稅法制度等幾個(gè)部分，在體系設(shè)置上注意到了稅收體制法與稅收征管法的密切聯(lián)系，以及稅收征管法的重要價(jià)值，因而把具體的稅收實(shí)體法律制度放在最后，這可能與許多稅法著作的通常體例不同。此外，《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材)》還力圖在稅法理論方面能夠有所突破，但其中可能有一些觀點(diǎn)未必成熟，因而尚需碩彥宏達(dá)多予雅正，也需實(shí)踐進(jìn)一步檢驗(yàn)。

書(shū)籍目錄

第一編 基礎(chǔ)理論
第一章 稅收初階
 第一節(jié) 稅收存在的必要性
 第二節(jié) 稅收的概念和特征
 第三節(jié) 稅收的依據(jù)和職能
 第四節(jié) 稅收的分類和結(jié)構(gòu)
 第五節(jié) 稅收的原則和政策
第二章 稅法總論
 第一節(jié) 稅法的概念和特征
 第二節(jié) 稅法的地位和體系
 第三節(jié) 稅法的宗旨和原則
 第四節(jié) 稅法的淵源和效力
 第五節(jié) 稅法的歷史和現(xiàn)狀
第三章 課稅要素
 第一節(jié) 課稅要素概述
 第二節(jié) 廣義的課稅要素
 第三節(jié) 狹義的課稅要素
 第四節(jié) 課稅要素的調(diào)整
第四章 稅權(quán)分配
 第一節(jié) 稅權(quán)的多重含義
 第二節(jié) 稅權(quán)的分配模式
 第三節(jié) 稅權(quán)的分配原則
 第四節(jié) 我國(guó)的稅收體制
第五章 征納權(quán)義
 第一節(jié) 征稅主體的權(quán)義
 第二節(jié) 納稅主體的權(quán)義
 第三節(jié) 納稅義務(wù)的要旨
 第四節(jié) 征納雙方的法律責(zé)任
第六章 稅法解釋
 第一節(jié) 稅法解釋的意義
 第二節(jié) 稅法解釋的方法
 第三節(jié) 稅法罅漏的補(bǔ)充
 第四節(jié) 實(shí)質(zhì)課稅的適用 
第七章 重復(fù)征稅
 第一節(jié) 重復(fù)征稅的含義和分類
 第二節(jié) 稅收管轄權(quán)的確立和沖突
 第三節(jié) 避免重復(fù)征稅的國(guó)際協(xié)調(diào)
 第四節(jié) 避免重復(fù)征稅的具體方法 
第八章 稅收逃避
 第一節(jié) 稅收逃避的含義
 第二節(jié) 稅收逃避的方式
 第三節(jié) 稅收逃避的規(guī)制
第二編 征納制度
第九章 稅收管理制度
 第一節(jié) 稅收征管制度概述
 第二節(jié) 稅務(wù)登記管理制度
 第三節(jié) 賬簿憑證管理制度
 第四節(jié) 納稅申報(bào)管理制度
 第五節(jié) 涉稅發(fā)票管理制度
 第六節(jié) 海關(guān)監(jiān)督管理制度
第十章 稅款征收制度
 第一節(jié) 稅款征收基本制度
 第二節(jié) 稅款征收特殊制度
 第三節(jié) 稅款征收保障制度
 第四節(jié) 稅款征收輔助制度
第十一章 商品稅法律制度
 第一節(jié) 商品稅制度概述
 第二節(jié) 增值稅法律制度
 第三節(jié) 消費(fèi)稅法律制度
 第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法律制度 
 第五節(jié) 關(guān)稅法律制度
第十二章 所得稅法律制度
 第一節(jié) 所得稅法律制度概述
 第二節(jié) 企業(yè)所得稅制度通例
 第三節(jié) 我國(guó)企業(yè)所得稅制度
 第四節(jié) 個(gè)人所得稅法律制度
第十三章 財(cái)產(chǎn)稅法律制度
 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅制度概述
 第二節(jié) 資源稅法律制度
 第三節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度
 第四節(jié) 土地稅法律制度
 第五節(jié) 契稅法律制度
 第六節(jié) 車船稅法律制度
 第七節(jié) 印花稅法律制度
第十四章 稅收法律責(zé)任
 第一節(jié) 違反稅收征管制度的法律責(zé)任
 第二節(jié) 違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任
 第三節(jié) 違反海關(guān)稅收制度的法律責(zé)任
第三編 爭(zhēng)訟制度
第十五章 稅收復(fù)議制度
 第一節(jié) 稅收復(fù)議概述
 第二節(jié) 稅務(wù)復(fù)議制度
 第三節(jié) 海關(guān)復(fù)議制度
第十六章 稅收訴訟制度
 第一節(jié) 稅收訴訟概述
 第二節(jié) 稅收訴訟制度
參考書(shū)目
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括： （1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)； （2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于固定資產(chǎn)法定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 7.減計(jì)收入 減計(jì)收入會(huì)直接縮小稅基，從而減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。國(guó)家為了鼓勵(lì)能源的綜合利用，也專門(mén)規(guī)定了如下稅收優(yōu)惠，即企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。 所謂減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。 8.稅額抵免 在建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的理念之下，相關(guān)的對(duì)環(huán)保、節(jié)能等方面的稅收優(yōu)惠也會(huì)受到重視。為此，我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 上述的稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 享受上述稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用上述規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 以上是《企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定的各類稅收優(yōu)惠。如果企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 此外，一根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，國(guó)務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

編輯推薦

《普通高等教育"十一五"國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材:稅法原理(第6版)》是國(guó)家十一五規(guī)劃教材。十二五精品教材。稅法是一個(gè)非常重要的領(lǐng)域，但稅法學(xué)卻是一個(gè)新興的法學(xué)學(xué)科。稅法教材國(guó)內(nèi)外都有一些，相比較而言，大陸法系國(guó)家的教材系統(tǒng)性更好一些。但由于稅法領(lǐng)域各國(guó)大制度差異很大，因而直接用于我國(guó)的教學(xué)并不合適。此外，國(guó)內(nèi)的稅法學(xué)教材起步較晚，許多教材的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)現(xiàn)行制度的解釋較為細(xì)致，尤其是類似經(jīng)濟(jì)類的注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法教材，多是對(duì)規(guī)則的介紹，但對(duì)于“所以然”的原理則揭示不夠，《普通高等教育"十一五"國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材:稅法原理(第6版)》與之不同，基礎(chǔ)理論部分加大了對(duì)原理的闡釋。包括對(duì)于法律學(xué)生需要掌握的必要的稅收的一些經(jīng)濟(jì)知識(shí)，稅法的一些基本問(wèn)題，比如課稅要素、稅權(quán)的概念、稅法的解釋，稅收逃避等。

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