稅務(wù)會計

內(nèi)容概要

　　我國的稅法處于不斷的變化和完善中，《稅務(wù)會計》以最新的稅收政策為依據(jù)，對涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述；在重點稅種章節(jié)的后面附上了企業(yè)遇到的疑難問題，并予以解答，提高學(xué)員運用稅收政策解決實際問題的能力；對變化較大的稅種附上了“改革探索”內(nèi)容，從改革背景、改革思路到改革內(nèi)容進(jìn)行了總結(jié)。
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書籍目錄

第一章 緒論
第一節(jié) 稅務(wù)會計的產(chǎn)生和發(fā)展
第二節(jié) 稅務(wù)會計的目標(biāo)、原則與對象
第三節(jié) 稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別
第二章 納稅基礎(chǔ)
第一節(jié) 稅法的構(gòu)成要素
第二節(jié) 稅收立法
第三節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系
第四節(jié) 我國稅收管理體制
第三章 增值稅會計
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
第三節(jié) 增值稅一般納稅人銷項稅額及賬務(wù)處理
第四節(jié) 增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額及賬務(wù)處理
第五節(jié) 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算及繳納
第六節(jié) 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算及賬務(wù)處理
第七節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計算及賬務(wù)處理
第八節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠及賬務(wù)處理
第九節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理
第四章 消費稅會計
第一節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅征收管理
第三節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算及賬務(wù)處理
第四節(jié) 消費稅視同銷售應(yīng)納稅額的計算及賬務(wù)處理
第五節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算及賬務(wù)處理
第六節(jié) 進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算及賬務(wù)處理
第七節(jié) 已納消費稅的扣除及賬務(wù)處理
第五章 營業(yè)稅會計
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅征收管理
第三節(jié) 營業(yè)稅計稅依據(jù)
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 營業(yè)稅的賬務(wù)處理
第六章 關(guān)稅會計
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅征收管理
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價格
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 關(guān)稅的賬務(wù)處理
第七章 出口貨物退免稅會計
第一節(jié) 增值稅出口貨物退免稅概述
第二節(jié) 增值稅出口貨物應(yīng)退稅額的計算
第三節(jié) 增值稅出口貨物退免稅管理
第四節(jié) 增值稅出口貨物退免稅賬務(wù)處理
第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費品退免稅概述
第六節(jié) 出口貨物消費稅退稅的計算及賬務(wù)處理
第八章 企業(yè)所得稅會計
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 非居民企業(yè)所得稅的管理
第八節(jié) 征收管理
第九節(jié) 所得稅會計基礎(chǔ)
……
第九章 個人所得稅會計
第十章 特定目的稅會計
第十一章 財產(chǎn)行為稅會計
第十二章 資源稅類會計
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　需要解釋的是，出現(xiàn)混合銷售行為，涉及的貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)只是針對一項銷售行為而言的，也就是說，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是為了直接銷售一批貨物而提供的，二者之間是緊密相連的從屬關(guān)系；它與一般既從事這個稅的應(yīng)稅項目又從事另一個稅的應(yīng)稅項目，二者之間沒有直接從屬關(guān)系的兼營行為是完全不同的。對實際經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的混合銷售行為與兼營行為，由于涉及不同的稅務(wù)處理，因此要嚴(yán)格區(qū)分，不能混淆?！　∩鲜鏊Q“非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)”，是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。所稱“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶”，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)?！　±纾覙菲髽I(yè)向外地某商場批發(fā)800臺小家電，為了保證及時供貨，約定由該廠動用自己的卡車向商場運輸，除收取貨款外還收取運輸費。家樂企業(yè)在這次銷售活動中，就發(fā)生了銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)（屬于營業(yè)稅規(guī)定的運輸業(yè)務(wù)）的混合銷售行為。家樂企業(yè)屬于貨物生產(chǎn)企業(yè)，其作出的混合銷售行為，都視為銷售貨物，取得的貨款和運輸費一并作為貨物銷售額，按小家電適用的17010稅率征收增值稅，對取得的運輸收入不再單獨征收營業(yè)稅?！　「鶕?jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，混合銷售行為如依照上述稅務(wù)處理，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，其銷售額應(yīng)是貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計，該非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額應(yīng)視同含稅銷售額處理；且該混合銷售行為涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額，凡符合《增值稅暫行條例》規(guī)定的，在計算該混合銷售行為增值稅時，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。上述“凡符合《增值稅暫行條例》規(guī)定的”，是指該混合銷售行為涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物有增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額。　?。ǘ┨厥庖?guī)定　　《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第六條規(guī)定，納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額：　?。?）銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；　?。?）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。　　之所以對上述行為作出另行規(guī)定，是因為該行為很難體現(xiàn)“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售為主”的精神。在通常情況下，提供建筑業(yè)勞務(wù)行為的營業(yè)額可能會大于銷售自產(chǎn)貨物的銷售額，所以該混合銷售行為不宜采用統(tǒng)一征收增值稅的辦法?！　　?/pre>








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