稅務(wù)會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

　　我國(guó)的稅法處于不斷的變化和完善中，《稅務(wù)會(huì)計(jì)》以最新的稅收政策為依據(jù)，對(duì)涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述；在重點(diǎn)稅種章節(jié)的后面附上了企業(yè)遇到的疑難問題，并予以解答，提高學(xué)員運(yùn)用稅收政策解決實(shí)際問題的能力；對(duì)變化較大的稅種附上了“改革探索”內(nèi)容，從改革背景、改革思路到改革內(nèi)容進(jìn)行了總結(jié)。
　　本書配有教學(xué)PPT，請(qǐng)需要的老師按照書后“教師反饋及教輔申請(qǐng)表”所述方式索取。

書籍目錄

第一章 緒論
第一節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)、原則與對(duì)象
第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別
第二章 納稅基礎(chǔ)
第一節(jié) 稅法的構(gòu)成要素
第二節(jié) 稅收立法
第三節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
第四節(jié) 我國(guó)稅收管理體制
第三章 增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
第三節(jié) 增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額及賬務(wù)處理
第四節(jié) 增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額及賬務(wù)處理
第五節(jié) 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算及繳納
第六節(jié) 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
第七節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算及賬務(wù)處理
第八節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠及賬務(wù)處理
第九節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理
第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
第二節(jié) 消費(fèi)稅征收管理
第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
第四節(jié) 消費(fèi)稅視同銷售應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
第五節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
第六節(jié) 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理
第七節(jié) 已納消費(fèi)稅的扣除及賬務(wù)處理
第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅征收管理
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理
第六章 關(guān)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅征收管理
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 關(guān)稅的賬務(wù)處理
第七章 出口貨物退免稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 增值稅出口貨物退免稅概述
第二節(jié) 增值稅出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
第三節(jié) 增值稅出口貨物退免稅管理
第四節(jié) 增值稅出口貨物退免稅賬務(wù)處理
第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退免稅概述
第六節(jié) 出口貨物消費(fèi)稅退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理
第八章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第七節(jié) 非居民企業(yè)所得稅的管理
第八節(jié) 征收管理
第九節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
……
第九章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第十章 特定目的稅會(huì)計(jì)
第十一章 財(cái)產(chǎn)行為稅會(huì)計(jì)
第十二章 資源稅類會(huì)計(jì)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　需要解釋的是，出現(xiàn)混合銷售行為，涉及的貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)只是針對(duì)一項(xiàng)銷售行為而言的，也就是說，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是為了直接銷售一批貨物而提供的，二者之間是緊密相連的從屬關(guān)系；它與一般既從事這個(gè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目又從事另一個(gè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，二者之間沒有直接從屬關(guān)系的兼營(yíng)行為是完全不同的。對(duì)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的混合銷售行為與兼營(yíng)行為，由于涉及不同的稅務(wù)處理，因此要嚴(yán)格區(qū)分，不能混淆?！　∩鲜鏊Q“非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)”，是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。所稱“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶”，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)?！　±?，家樂企業(yè)向外地某商場(chǎng)批發(fā)800臺(tái)小家電，為了保證及時(shí)供貨，約定由該廠動(dòng)用自己的卡車向商場(chǎng)運(yùn)輸，除收取貨款外還收取運(yùn)輸費(fèi)。家樂企業(yè)在這次銷售活動(dòng)中，就發(fā)生了銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)（屬于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的運(yùn)輸業(yè)務(wù)）的混合銷售行為。家樂企業(yè)屬于貨物生產(chǎn)企業(yè)，其作出的混合銷售行為，都視為銷售貨物，取得的貨款和運(yùn)輸費(fèi)一并作為貨物銷售額，按小家電適用的17010稅率征收增值稅，對(duì)取得的運(yùn)輸收入不再單獨(dú)征收營(yíng)業(yè)稅?！　「鶕?jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，混合銷售行為如依照上述稅務(wù)處理，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，其銷售額應(yīng)是貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)，該非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額應(yīng)視同含稅銷售額處理；且該混合銷售行為涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，凡符合《增值稅暫行條例》規(guī)定的，在計(jì)算該混合銷售行為增值稅時(shí)，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。上述“凡符合《增值稅暫行條例》規(guī)定的”，是指該混合銷售行為涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物有增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額?！　。ǘ┨厥庖?guī)定　　《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定，納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額：　?。?）銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；　　（2）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。　　之所以對(duì)上述行為作出另行規(guī)定，是因?yàn)樵撔袨楹茈y體現(xiàn)“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售為主”的精神。在通常情況下，提供建筑業(yè)勞務(wù)行為的營(yíng)業(yè)額可能會(huì)大于銷售自產(chǎn)貨物的銷售額，所以該混合銷售行為不宜采用統(tǒng)一征收增值稅的辦法?！　　?/pre>








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