稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)叢書(shū)

內(nèi)容概要

　　本書(shū)主要介紹增值稅概述、增值稅的納稅人、增值稅的計(jì)算、增值稅的優(yōu)惠政策、出口退(免)稅、增值稅的申報(bào)繳納、增值稅的會(huì)計(jì)處理、增值稅專用發(fā)票及增值稅節(jié)稅技巧等方面的內(nèi)容。
　　本書(shū)適用于企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，同時(shí)也可以作為干部稅收業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

書(shū)籍目錄

第1章　增值稅概述
　1.1　增值稅的概念
　1.2　增值稅的類型
　1.3　增值稅的性質(zhì)
　1.4　增值稅的特點(diǎn)
第2章　增值稅的納稅人
　2.1　增值稅的征稅范圍
　2.2　增值稅的納稅人
　2.3　增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人
第3章　增值稅的計(jì)算
　3.1　增值稅的稅率
　3.2　銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
　3.3　進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
　3.4　增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　3.5　增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　3.6　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
第4章　增值稅的優(yōu)惠政策
　4.1　增值稅優(yōu)惠政策的種類
　4.2　增值稅優(yōu)惠政策的范圍
第5章　出口退（免）稅
　5.1　我國(guó)出口貨物的稅收政策
　5.2　出口退（免）稅的適用范圍
　5.3　出口退稅率
　5.4　出口退（免）稅的計(jì)算
　5.5　出口退（免）稅管理
第6章　增值稅的申報(bào)繳納
　6.1　增值稅的納稅時(shí)間
　6.2　增值稅的納稅地點(diǎn)
　6.3　增值稅的納稅申報(bào)方式
　6.4　增值稅的納稅申報(bào)
第7章　增值稅的會(huì)計(jì)處理
　7.1　增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理
　7.2　增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理
　7.3　增值稅優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理
　7.4　上繳增值稅的會(huì)計(jì)處理
　7.5　增值稅檢查后的會(huì)計(jì)處理
第8章　增值稅專用發(fā)票
　8.1　增值稅專用發(fā)票的概述
　8.2　專用發(fā)票的填開(kāi)
　8.3　專用發(fā)票的使用及管理
　8.4　稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票
　8.5　防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專用發(fā)票
　8.6　納稅人代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票的處理
第9章　增值稅節(jié)稅技巧
　9.1　合理選擇納稅人身份節(jié)稅
　9.2　合理遞延納稅期限進(jìn)行節(jié)稅
　9.3　利用“混合銷售”節(jié)稅
　9.4　選擇成本算法進(jìn)行節(jié)稅
　9.5　其他節(jié)稅技巧
附錄
　附錄1　中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例
　附錄2　中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
　附錄3　增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法
　附錄4　關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（3）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)。②收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)。③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。（4）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。（5）各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)人應(yīng)稅銷售額，也不征收增值稅。（6）從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人所收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，均征收增值稅。值得注意的是，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門(mén)）向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入再并人銷售額。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，這些價(jià)外費(fèi)用一般不列入企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目中核算，而在“其他應(yīng)付款”、“其他業(yè)務(wù)收入”及“營(yíng)業(yè)外收入”等科目中核算。因此，如不規(guī)定對(duì)其并人應(yīng)稅銷售額核算，就容易造成納稅人以各種名目收費(fèi)和各種手段侵蝕應(yīng)稅銷售額，導(dǎo)致國(guó)家稅款的流失。價(jià)款和稅款合并收取情況下的銷售額的確定增值稅屬于價(jià)外稅，納稅人銷售貨物開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)將銷售額和增值稅額分項(xiàng)記錄。作為增值稅稅基的只是增值稅專用發(fā)票上單獨(dú)列明的不含增值稅稅款的銷售額。但是，根據(jù)稅法規(guī)定，有些一般納稅人，如商品零售企業(yè)或其他企業(yè)將貨物或應(yīng)稅勞務(wù)出售給消費(fèi)者、使用單位或小規(guī)模納稅人時(shí)，只能開(kāi)具普通發(fā)票。由于普通發(fā)票上價(jià)款和稅款不能分別注明，一部分納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)將銷售額與增值稅額合并定價(jià)的方法，即為含稅銷售額。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果不將含稅銷售額換算成不含稅銷售額，就會(huì)導(dǎo)致增值稅計(jì)稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)重復(fù)納稅的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)物價(jià)非正常上漲的局面。因此，為了準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，需要將含稅銷售額換算成不含稅銷售額。

編輯推薦

《稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)叢書(shū):增值稅業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)》由北京大學(xué)出版社出版。

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