企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)實訓(xùn)

內(nèi)容概要

　　本書立足于實務(wù)操作，以最新企業(yè)所得稅法為準(zhǔn)繩，結(jié)合企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)特點和操作流程，對實務(wù)操作過程中納稅人常見的企業(yè)所得稅的稅收問題進行了詳細(xì)的講解并配以實例說明。
　　本書主要內(nèi)容包括：企業(yè)所得稅概述、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠、企業(yè)所得稅的源泉扣繳、企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整、企業(yè)所得稅的申報繳納以及企業(yè)所得稅的會計處理。
　　本書力求做到內(nèi)容翔實、通俗易懂、實例豐富，可作為廣大企業(yè)財務(wù)人員、注冊會計師和注冊稅務(wù)師的參考用書，也可作為各類學(xué)校財稅專業(yè)及相關(guān)專業(yè)納稅實務(wù)課程的培訓(xùn)教材。

書籍目錄

第1章　企業(yè)所得稅概述
　1.1　企業(yè)所得稅的法律依據(jù)及特點
　1.2　企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
　1.3　企業(yè)所得稅的稅率
　1.4　企業(yè)所得稅的納稅地點及期限
第2章　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
　2.1　收入的確認(rèn)
　2.2　稅前扣除的原則與內(nèi)容
　2.3　稅前扣除的具體規(guī)定
　2.4　虧損彌補
　2.5　資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　2.6　企業(yè)重組的稅務(wù)處理
　2.7　企業(yè)清算的稅務(wù)處理
第3章　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
　3.1　應(yīng)納稅所得額的計算
　3.2　應(yīng)納稅額的計算
第4章　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
　4.1　免稅收入的優(yōu)惠
　4.2　減計收入的優(yōu)惠
　4.3　加計扣除的優(yōu)惠
　4.4　減免所得額的優(yōu)惠
　4.5　減免稅的優(yōu)惠
　4.6　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
　4.7　抵免所得稅額的優(yōu)惠
第5章　企業(yè)所得稅的源泉扣繳
　5.1　扣繳義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定
　5.2　源泉扣繳的計算方法
　5.3　源泉扣繳的申報繳納
第6章　企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整
　6.1　關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)納稅調(diào)整
　6.2　其他納稅調(diào)整
第7章　企業(yè)所得稅的申報繳納
　7.1　納稅申報的基本要求
　7.2　居民企業(yè)納稅的管理
　7.3　非居民企業(yè)納稅的管理
　7.4　跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的管理
　7.5　核定征收的管理
第8章　企業(yè)所得稅的會計處理
　8.1　企業(yè)所得稅的會計核算方法與程序
　8.2　資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的具體要求
附錄
　附錄A　中華人民共和國企業(yè)所得稅法
　附錄B　中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
　附錄C　《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及填表說明
　附錄D　《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》及填表說明
　附錄E　《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》及填表說明
　附錄F　中華人民共和國企業(yè)所得稅其他表格及填表說明
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》《企業(yè)所得稅法》第一條所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成和承擔(dān)的法律責(zé)任劃分，可將企業(yè)分為個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司三種基本類型。這是世界各國劃分企業(yè)類型的最主要方式。公司制企業(yè)適用企業(yè)所得稅法，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定：“本法所稱個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體?！眰€人獨資企業(yè)就其生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅?！吨腥A人民共和國合伙企業(yè)法》第二條規(guī)定：“本法所稱合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)?！薄捌胀ê匣锲髽I(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任?！薄坝邢藓匣锲髽I(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任?！睙o論是普通合伙企業(yè)還是有限合伙企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營所得分別由合伙人依法納稅，企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。不適用企業(yè)所得稅法的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不包括依照外國法律在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。境外的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人（例如，在中國境內(nèi)取得收入），也可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人（例如，其實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)）。

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《企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)實訓(xùn)》是稅務(wù)會計實訓(xùn)叢書之一。

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