企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)

內(nèi)容概要

《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)》內(nèi)容包括匯算清繳前期準(zhǔn)備、納稅調(diào)整、實(shí)用工具、報(bào)表填報(bào)和爭(zhēng)議處理五大知識(shí)模塊，共二十七章。本書(shū)稿件均由國(guó)內(nèi)涉稅實(shí)務(wù)專(zhuān)家及培訓(xùn)領(lǐng)域名師負(fù)責(zé)編寫(xiě)，其中：第一章～第三章、第六章～第二十四章由翟繼光老師編寫(xiě)，第四章由關(guān)巖老師編寫(xiě)，第五章由蔡少優(yōu)老師編寫(xiě)，第六章由胡俊坤老師編寫(xiě)，第二十五章由高建華老師編寫(xiě)；本書(shū)整體架構(gòu)科學(xué)、完整，內(nèi)容權(quán)威、專(zhuān)業(yè)，案例實(shí)戰(zhàn)、新穎，方法前衛(wèi)?實(shí)用，是匯算清繳工作不可多得的實(shí)務(wù)工具書(shū)與參考書(shū)!
我們相信，通過(guò)本書(shū)的學(xué)習(xí)，會(huì)讓您基本了解匯算清繳工作，了解企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，了解納稅調(diào)整的基本方法和籌劃點(diǎn)選擇，了解各個(gè)報(bào)表的填報(bào)技巧和方法，了解稅企爭(zhēng)議協(xié)調(diào)和自我保護(hù)的途徑；本書(shū)能讓您基本達(dá)到企業(yè)匯算清繳的工作要求，并能幫助企業(yè)從匯算清繳工作中切實(shí)受益!

書(shū)籍目錄

第一部分 匯算清繳前期準(zhǔn)備
　第一章　企業(yè)所得稅匯算清繳基本流程
 　第一節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳的基本程序
 　一、匯算清繳的基本概念
 　二、匯算清繳的企業(yè)范圍
 　三、匯算清繳的時(shí)間期限
 　四、匯算清繳中納稅人的主要義務(wù)
 　五、匯算清繳企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的資料
 　六、匯算清繳的補(bǔ)稅和退稅計(jì)算
 　七、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供的服務(wù)
 　第二節(jié)　企業(yè)所得稅匯算清繳備案與審批事項(xiàng)
 　一、企業(yè)所得稅減免稅管理的基本制度
 　二、需要審批的減免稅優(yōu)惠政策
 　三、需要備案的減免稅優(yōu)惠政策
 　四、企業(yè)所得稅稅前扣除管理政策
　第二章 匯算清繳法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制
 　第一節(jié)　匯算清繳法律風(fēng)險(xiǎn)的含義與種類(lèi)
 　一、匯算清繳法律風(fēng)險(xiǎn)的含義
 　二、匯算清繳法律風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
 　第二節(jié)　匯算清繳法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因
 　一、匯算清繳法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因
 　二、匯算清繳法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因
 　第三節(jié)　匯算清繳法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制方法
 　一、提高對(duì)匯算清繳工作的重視程度
 　二、加強(qiáng)匯算清繳政策的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)
 　三、多向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者專(zhuān)家咨詢(xún)
第二部分 匯算清繳納稅調(diào)整
　第三章　企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)法規(guī)及政策解讀
 　第一節(jié) 收入確認(rèn)類(lèi)法規(guī)
　……
第三部分　匯算清繳實(shí)用工具
第四部分　匯算清激實(shí)務(wù)演練
第五部分　匯算清繳稅企爭(zhēng)議協(xié)調(diào)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：5.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，這也是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的例外，接近于收付實(shí)現(xiàn)制原則。納稅人需要注意合同約定對(duì)于分期收款方式收入確認(rèn)的重要性，合同中的付款日期就是納稅義務(wù)的發(fā)生日期，考慮稅收因素，簽訂一份合理的分期收款合同至關(guān)重要。如企業(yè)根據(jù)自身情況，簽訂一份首付10％，一年后再付90％的分期付款合同與一份首付90％，一年后再付10％的分期付款合同就會(huì)有不同的納稅結(jié)果。6.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，而不論企業(yè)是否實(shí)際收到股息、紅利等收益款項(xiàng)。稅法關(guān)于權(quán)益性投資收益的確認(rèn)已偏離了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，接近于收付實(shí)現(xiàn)制，但又不是純粹的收付實(shí)現(xiàn)制，是一種限定條件下的收付實(shí)現(xiàn)制。也就是說(shuō)，稅法不確認(rèn)會(huì)計(jì)上按權(quán)益法核算的投資收益。有權(quán)益性投資項(xiàng)目的企業(yè)應(yīng)該高度關(guān)注被投資方利潤(rùn)分配的有關(guān)規(guī)定，利潤(rùn)分配日也就是投資方權(quán)益性投資收益的確認(rèn)日。另外，應(yīng)同時(shí)關(guān)注稅收與會(huì)計(jì)處理的差異，雖然在會(huì)計(jì)上已確認(rèn)為收益，但被投資方未進(jìn)行利潤(rùn)分配，納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)做調(diào)整。（五）第6行“5.按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”：填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)根據(jù)附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》第5列“合計(jì)”填報(bào)。（六）第7行“6.按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認(rèn)為投資損失的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分享被投資單位發(fā)生的凈利潤(rùn)、確認(rèn)為投資收益的金額。本行根據(jù)附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填列。（七）第8行“7.特殊重組”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第l列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。（八）第9行“8.一般重組”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。

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《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)(2011版)》教你理順匯算清繳，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，學(xué)會(huì)納稅籌劃、處理稅企爭(zhēng)議、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值！

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