CEO計劃與預(yù)算系統(tǒng)

前言

在我國高校MBA教育項(xiàng)目成功開辦十周年后，國務(wù)院學(xué)位委員會于2002年7月正式批準(zhǔn)我國30所高校開辦EMBA教育項(xiàng)目。從此，一批具有高層管理經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)家、董事長和總經(jīng)理等紛紛報考高級工商管理碩士研究生，再次走進(jìn)高校，開始他們的學(xué)習(xí)生涯。工作之余，繼續(xù)學(xué)習(xí)。他們刻苦鉆研，深究理論，聯(lián)系實(shí)際，探討改革，在課堂上提出許多中國特有的、具有理論挑戰(zhàn)性的管理問題。這批具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、勤于探索的學(xué)生與高校的管理學(xué)院之間形成了實(shí)踐和理論的互動，推動了我國高校管理學(xué)院在教學(xué)和科研方面的改革和創(chuàng)新。自清華、北大、復(fù)旦、上海交大、西安交大、廈大和南京大學(xué)等30所高校開辦EMBA教育項(xiàng)目以來，EMBA教育特有的學(xué)習(xí)和培養(yǎng)模式深受國有企業(yè)、外資公司和民營企業(yè)高級管理人員的歡迎。他們當(dāng)中不乏碩士、博士，不乏高級工程師、高級經(jīng)濟(jì)師等，但他們有著與眾不同的學(xué)習(xí)目標(biāo)——不為學(xué)歷為學(xué)習(xí)，不為文憑為求知，不為自己為企業(yè)，不為現(xiàn)狀為未來。我國30所高校的管理學(xué)院，在國務(wù)院學(xué)位委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，由全國MBA教育指導(dǎo)委員會組織全國著名專家學(xué)者，借鑒國際上EMBA教育的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國國情，認(rèn)真設(shè)計和制定了EMBA教育項(xiàng)目的培養(yǎng)方案、課程體系和管理辦法；密切注意EM。BA教育中出現(xiàn)的問題，提出和制定了相應(yīng)的政策和管理規(guī)范；設(shè)計和制定了EMBA教育基本教學(xué)規(guī)范和教學(xué)質(zhì)量評估方案，并對全國30所招收EM。BA研究生的高校進(jìn)行了教學(xué)質(zhì)量評價。這些舉措有力地推動了我國：EMBA教育的健康發(fā)展。五年多來，在各高校管理學(xué)院的努力之下，EMBA教育的總體發(fā)展趨勢良好，并涌現(xiàn)了一批優(yōu)秀的EMBA教師。他們按照我國EMBA研究生培養(yǎng)方案中的課程體系和教學(xué)要求，借鑒全國重點(diǎn)高等院校和國際一流大學(xué)EMBA課程教學(xué)的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)EMBA學(xué)生的特點(diǎn)，精選教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合典型案例，善于聯(lián)系實(shí)際，授課生動活潑，深受學(xué)生歡迎。他們豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，是我國管理教育的一筆寶貴財富。為此，北京大學(xué)出版社在全國MBA教育指導(dǎo)委員會的支持下，邀請國內(nèi)一流。EMBA院校的負(fù)責(zé)人和活躍在EMBlA教學(xué)一線的知名學(xué)者組成《中國高級工商管理叢書》編委會，遴選國內(nèi)一流EMBA院校中在EMBA教育領(lǐng)域已積累豐富經(jīng)驗(yàn)、深受學(xué)生歡迎的知名教師為各書作者，組織撰寫和出版《中國高級工商管理叢書》。

內(nèi)容概要

計劃和預(yù)算系統(tǒng)一直受到中國企業(yè)高層的熱切關(guān)注，然而現(xiàn)實(shí)中的導(dǎo)入?yún)s困局重重。本書立足于此，以企業(yè)管理控制系統(tǒng)為框架思路設(shè)計全書內(nèi)容和體例結(jié)構(gòu)，突出以計劃與預(yù)算為工具強(qiáng)化和提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)力和執(zhí)行力的觀點(diǎn)，從而服務(wù)于企業(yè)高層。    本書以積極開放的心態(tài)盡力完整地展示中外企業(yè)計劃與預(yù)算理論研究的最新成果，關(guān)注并提煉中國本土企業(yè)的最新實(shí)踐，在文風(fēng)上極力避免對“過于瑣碎的技術(shù)問題”的討論，提倡“把技術(shù)問題盡可能制度化”。    本書期望融合“計劃和預(yù)算”學(xué)術(shù)與實(shí)踐的最新成果，成為一本既有理論貢獻(xiàn)又能引領(lǐng)中國企業(yè)管理創(chuàng)新的指導(dǎo)手冊，同時也能成為大家持續(xù)關(guān)注企業(yè)計劃和預(yù)算系統(tǒng)的新起點(diǎn)。    本書適合作為EMBA、EDP、MBA學(xué)員計劃與預(yù)算管理課程的教材。

作者簡介

湯谷良博士，男，對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國際商學(xué)院執(zhí)行院長，教授，博士生導(dǎo)師；北京市“新世紀(jì)社科理論人才百人工程”成員和國務(wù)院政府津貼獲得者，現(xiàn)任《會計研究》特約編審、財政部會計準(zhǔn)則委員會咨詢專家、發(fā)改委與科技部國家重大專項(xiàng)論證委員會專家及五礦發(fā)展、泛海建設(shè)、TCL多媒體等公司獨(dú)立董事，并兼任南京審計學(xué)院名譽(yù)教授、臺灣東吳大學(xué)特聘教授、英國卡迪夫大學(xué)中國會計財務(wù)與管理研究中心客座研究員；長期從事公司財務(wù)管理、管理控制系統(tǒng)的教學(xué)與研究，在集團(tuán)財務(wù)管控、預(yù)算管理、財務(wù)戰(zhàn)略等方面頗有建樹，是公司“經(jīng)營者財務(wù)”學(xué)說的倡導(dǎo)者；科研成果豐盛，出版數(shù)十部專著，發(fā)表一百二十多篇重要論文，主持了多項(xiàng)國家級、省部級課題。高晨博士，女，北京工商大學(xué)商學(xué)院副教授，主講“管理會計”、“企業(yè)財務(wù)學(xué)”等課程，主要研究公司預(yù)算管理、業(yè)績評價與激勵等管理控制問題。盧闖博士，男，中央財經(jīng)大學(xué)財務(wù)處副處長，全國會計領(lǐng)軍（后備）人才，主要研究公司治理、盈余質(zhì)量及管理會計控制系統(tǒng)等問題。

書籍目錄

第1章  企業(yè)計劃與預(yù)算系統(tǒng)的定位  1.1 企業(yè)計劃與預(yù)算系統(tǒng)的基本關(guān)系  1.2 企業(yè)計劃與預(yù)算體系的多重解析  1.3 企業(yè)計劃與預(yù)算系統(tǒng)：領(lǐng)導(dǎo)力與執(zhí)行力的落實(shí)機(jī)制  1.4 超越預(yù)算和改進(jìn)預(yù)算  1.5 診斷預(yù)算與交互預(yù)算  本章案例第2章  計劃與預(yù)算的組織、程序與方法  2.1 公司治理下的預(yù)算組織體系  2.2 預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)  2.3 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)  2.4 預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)  2.5 預(yù)算編制流程的選擇  2.6 預(yù)算編制方法  本章案例第3章  公司戰(zhàn)略預(yù)算模型分析與選擇  3.1 預(yù)算模型與編制起點(diǎn)的類型  3.2 目標(biāo)利潤預(yù)算模型  3.3 現(xiàn)金流量預(yù)算模型  3.4 以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模型  3.5 目標(biāo)成本預(yù)算模型  3.6 基于EVA的預(yù)算體系  3.7 平衡計分卡(BSC)預(yù)算模型  3.8 以作業(yè)為基礎(chǔ)的預(yù)算(ABB)  3.9 基于戰(zhàn)略三維度的預(yù)算模型  本章案例第4章  戰(zhàn)略目標(biāo)與年度計劃制度  4.1 戰(zhàn)略、計劃與預(yù)算的對接  4.2 不確定性與情景分析  4.3 年度目標(biāo)、指標(biāo)分解與業(yè)績合同  本章案例第5章  預(yù)算編制  5.1 預(yù)算編制的具體內(nèi)容  5.2 公司預(yù)算編制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)  5.3 核心業(yè)務(wù)預(yù)算的編制  5.4 資本預(yù)算  5.5 財務(wù)預(yù)算(預(yù)計財務(wù)報表)  本章案例第6章  計劃與預(yù)算的執(zhí)行控制  6.1 計劃與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度體系的建設(shè)  6.2 預(yù)算授權(quán)制度類型和內(nèi)容  6.3 細(xì)化和落實(shí)現(xiàn)金收支為重點(diǎn)的資金預(yù)算  6.4 預(yù)算調(diào)整與追加的控制  6.5 預(yù)算反饋報告制度  6.6 預(yù)算預(yù)警  6.7 計劃與預(yù)算例會  6.8 預(yù)算執(zhí)行與內(nèi)部審計  本章案例第7章  預(yù)算體系中的業(yè)績評價  7.1 預(yù)算考評與業(yè)績評價  7.2 預(yù)算考評與薪酬設(shè)計  本章案例第8章  計劃與預(yù)算系統(tǒng)的信息化  8.1 預(yù)算信息化  8.2 預(yù)算系統(tǒng)的信息化工具選擇  8.3 多維預(yù)算系統(tǒng)的架構(gòu)與應(yīng)用  本章案例參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：所謂預(yù)算管理制度，是指對企業(yè)的利益相關(guān)者在預(yù)算決策、編制、執(zhí)行、評價等管理過程中責(zé)、權(quán)、利關(guān)系的規(guī)范。預(yù)算管理制度依據(jù)的是公司法人治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)。預(yù)算管理制度一般包括兩部分內(nèi)容：一是規(guī)范股東大會、董事會、經(jīng)營者與企業(yè)各部門管理人員預(yù)算行為的制度，主要是界定各方在預(yù)算決策事項(xiàng)中的權(quán)利、責(zé)任和利益，其依據(jù)就是公司法人治理結(jié)構(gòu)。我國《公司法》規(guī)定，在公司法人治理結(jié)構(gòu)中，股東大會擁有最終控制權(quán)，董事會擁有實(shí)際控制權(quán)，經(jīng)理擁有經(jīng)營權(quán)，監(jiān)事會擁有監(jiān)督權(quán)。二是規(guī)范預(yù)算管理執(zhí)行程序的制度，包括編制的程序與制度、監(jiān)督與調(diào)整的程序與制度以及評價與報告的程序與制度等，以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)。公司決策制度要解決的重要問題就是要建立一個將決策管理與決策控制相分離的層級結(jié)構(gòu)。決策管理是指在決策過程中制定或執(zhí)行決策的活動，決策控制則是指在決策過程中批準(zhǔn)或監(jiān)督?jīng)Q策的活動。決策過程通常包括四個基本步驟（根據(jù)是決策管理行為還是決策控制行為進(jìn)行分類）：（1）提議（管理）；（2）審批（控制）；（3）執(zhí)行（管理）；（4）監(jiān)督（控制）。我國《公司法》對預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)定：審議批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算、決算方案、決定投資計劃的權(quán)力在股東大會，制定公司的年度財務(wù)預(yù)算、決算方案的權(quán)力在董事會。預(yù)算決策制度依據(jù)《公司法》將預(yù)算的決策管理權(quán)和決策控制權(quán)在不同主體之間進(jìn)行了具體分配，根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)一般都將決策控制權(quán)賦予股東大會和董事會，而將決策管理權(quán)賦予公司管理層，主要內(nèi)容如下：（1）股東大會。它擁有對公司預(yù)算的最終控制權(quán)，對預(yù)算管理過程的控制是間接的但又是關(guān)鍵性的，主要提出期望收益為預(yù)算設(shè)定目標(biāo)底線。（2）董事會。它是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)依據(jù)股東的期望收益，結(jié)合公司的具體發(fā)展戰(zhàn)略確定公司年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，并下達(dá)給負(fù)責(zé)日常經(jīng)營的經(jīng)理層。（3）預(yù)算管理委員會。它是董事會授權(quán)專門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)工作。通常，預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算審批和下達(dá)、預(yù)算調(diào)整、內(nèi)部仲裁等需要“集權(quán)”的預(yù)算決策和調(diào)控職能，均由預(yù)算管理委員會承擔(dān)。（4）公司經(jīng)理層。它負(fù)責(zé)組織預(yù)算草案及正式方案的編制，實(shí)施經(jīng)審批后的公司年度經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算和投資計劃。公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)按照預(yù)算委員會下達(dá)的年度預(yù)算組織經(jīng)營活動，對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果負(fù)責(zé)。通常預(yù)算目標(biāo)的完成情況是考核公司經(jīng)理層的主要依據(jù)。

編輯推薦

《CEO計劃與預(yù)算系統(tǒng):領(lǐng)導(dǎo)力和執(zhí)行力的工具》配有教學(xué)課件，可以免費(fèi)提供給任課教師使用。如需要，歡迎填寫書后的“教師反饋及課件申請表”索取?！吨袊呒壒ど坦芾韰矔肥潜本┐髮W(xué)出版社在全國MBA教育指導(dǎo)委員會的支持下，邀詰國內(nèi)具有豐富EMBA教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的知名學(xué)者精心編寫而成。叢書堅(jiān)持“學(xué)以致用，學(xué)以致道”的原則，旨在為企業(yè)高層管理者提供一套系統(tǒng)、實(shí)用的企業(yè)管理理論和分析方法，為其發(fā)現(xiàn)、分析和解決企業(yè)在實(shí)際運(yùn)作中可能面臨的戰(zhàn)略性決策問題服務(wù)。叢書包括以下課程的教材和配套教輔資料：管理繹濟(jì)學(xué)戰(zhàn)略管理組織行為學(xué)公司財務(wù)管理營銷管理人力資源管理運(yùn)營管理財務(wù)報表分析公司治理領(lǐng)導(dǎo)學(xué)數(shù)量分析與管理決策企業(yè)社會責(zé)任與商業(yè)倫理

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