中國期貨市場法律制度研究

前言

　　我國改革開放三十余年來的經(jīng)濟(jì)法制狀況，可以用“突飛猛進(jìn)”這幾個(gè)字形容。僅從經(jīng)濟(jì)立法看，在完善宏觀調(diào)控方面，我國制定了預(yù)算法、中國人民銀行法、所得稅法、價(jià)格法等法律，這些法律鞏固了國家在財(cái)政、金融等方面的改革成果，為進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府管理經(jīng)濟(jì)的職能，保證國民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行提供了一定的法律依據(jù)。在確立市場規(guī)則、維護(hù)市場秩序方面，制定了反不正當(dāng)競爭法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、城市房地產(chǎn)管理法等法律，這些法律體現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)公平、公正、公開、效率的原則，有利于促進(jìn)全國統(tǒng)一、開放的市場體系的形成?！　∪欢?，應(yīng)該看到，建立與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的法制體系還是一個(gè)全新的課題。我們還有許多東西不熟悉、不清楚，觀念也跟不上。尤其是面對未來逐步建立起的完善的市場經(jīng)濟(jì)，我們的法制工作有不少方面明顯滯后，執(zhí)法、司法都還存在著許多亟待解決的問題?！　∪嗄甑慕?jīng)濟(jì)法研究呈現(xiàn)出百家爭鳴、百花齊放的良好局面，各種學(xué)術(shù)觀點(diǎn)和派別不斷涌現(xiàn)。但是，總體來說，經(jīng)濟(jì)法基本理論的研究還相當(dāng)薄弱，部門法的研究更是分散而不成系統(tǒng)。實(shí)踐需要我們回答和解釋眾多的疑難困惑，需要我們投入精力進(jìn)行艱苦的研究和知識(shí)理論的創(chuàng)新。

內(nèi)容概要

新加坡期貨市場自20世紀(jì)80年代建立以來，發(fā)展迅速，已在世界衍生品交易市場中占據(jù)極為重要的位置。本書從考察中國和新加坡期貨市場及其法制建設(shè)的歷程著手，在分析、評述新加坡期貨市場法律制度的基礎(chǔ)上，比對中國期貨市場法制建設(shè)的實(shí)踐，從借鑒新加坡期貨市場法制建設(shè)的先進(jìn)理念和具體做法的角度，研討了期貨市場監(jiān)管機(jī)制及主管機(jī)關(guān)的監(jiān)管、期貨交易所與期貨業(yè)同業(yè)協(xié)會(huì)的自律監(jiān)管、期貨經(jīng)紀(jì)商準(zhǔn)入與退出機(jī)制、期貨業(yè)審計(jì)制度、期貨市場禁止行為，期貨市場投資者權(quán)益保護(hù)制度等期貨市場的主要法律規(guī)制，旨在推進(jìn)中國期貨市場法律制度的建設(shè)和研究。

作者簡介

唐波  法學(xué)博士，華東政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授，現(xiàn)任華東政法大學(xué)教務(wù)處處長。中國法學(xué)會(huì)銀行法研究會(huì)理事、上海市法學(xué)會(huì)金融法研究會(huì)副會(huì)長、上海市法學(xué)會(huì)法學(xué)教育研究會(huì)理事。研究范圍主要涉及經(jīng)濟(jì)法、商法。先后為本科生、研究生開設(shè)票據(jù)法、金融法、證券法及期貨法等課程。曾獲上海市高校優(yōu)秀青年教師稱號、寶鋼優(yōu)秀教師獎(jiǎng)和上海市育才獎(jiǎng)等。曾獲國家級教學(xué)成果二等獎(jiǎng)、上海市教學(xué)成果一等獎(jiǎng)和二等獎(jiǎng)、上海市優(yōu)秀教材三等獎(jiǎng)等。曾出版《The Legal Structure of Corporate Governance in Publicly Held Corporations & Improvement of Chinese Company Law》、《期貨法論》、《新加坡期貨市場法律規(guī)制研究》、《金融法學(xué)》、《證券法學(xué)》等著作或教材，發(fā)表論文多篇。

書籍目錄

第一章  中國和新加坡期貨市場的發(fā)展與期貨市場法制建設(shè)的逐步完善  一、中國期貨交易的發(fā)展與期貨市場法制建設(shè)進(jìn)程  二、中國商品期貨交易的發(fā)展及其商品期貨市場法制建設(shè)進(jìn)程    (一)期貨交易從試點(diǎn)到快速發(fā)展階段(改革開放初期—1993年以前)    (二)期貨市場的治理整頓階段(1993年—1999年上半年)    (三)期貨市場的規(guī)范發(fā)展階段(1999年下半年—2006年下半年)    (四)2007年期貨交易管理?xiàng)l例頒布以來  三、中國金融及衍生品期貨交易的發(fā)展及其市場法制建設(shè)進(jìn)程    (一)外匯期貨    (二)國債期貨    (三)股票指數(shù)期貨    (四)金融衍生產(chǎn)品  四、新加坡期貨市場的發(fā)展與期貨市場法制考察    (一)新加坡期貨市場發(fā)展的歷史淵源    (二)新加坡期貨市場的法律淵源  五、借鑒新加坡期貨法制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，健全中國期貨法制的幾個(gè)重要問題    (一)期貨市場監(jiān)管機(jī)制及主管機(jī)關(guān)的監(jiān)管    (二)期貨交易所的自律監(jiān)管制度    (三)期貨經(jīng)紀(jì)商制度    (四)期貨業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)制度    (五)期貨市場禁止行為規(guī)制    (六)期貨市場投資者保護(hù)制度第二章  期貨市場監(jiān)管機(jī)制及主管機(jī)關(guān)的監(jiān)管研究  一、市場監(jiān)管機(jī)制評述    (一)世界期貨市場主要監(jiān)管模式    (二)世界期貨市場政府監(jiān)管機(jī)關(guān)的設(shè)置  二、新加坡期貨市場監(jiān)管機(jī)制評述    (一)新加坡期貨市場監(jiān)管體系    (二)新加坡期貨市場政府主管機(jī)關(guān)  三、中國期貨市場監(jiān)管機(jī)制評述與完善    (一)中國期貨市場監(jiān)管體系的選擇    (二)中國期貨市場監(jiān)管體系面臨的挑戰(zhàn)和存在的問題    (三)中國期貨市場政府主管機(jī)關(guān)的監(jiān)管權(quán)力及新加坡經(jīng)驗(yàn)的借鑒第三章  期貨交易所的自律監(jiān)管制度研究  一、期貨交易所自律監(jiān)管特性    (一)期貨交易所自律監(jiān)管權(quán)力的來源    (二)期貨交易所自律監(jiān)管權(quán)力的內(nèi)涵  二、新加坡期貨交易所自律監(jiān)管的法制考察    (一)新加坡期貨交易所的交易及結(jié)算規(guī)則    (二)新加坡期貨交易所的處罰程序及相關(guān)期貨交易的爭議解決    (三)新加坡期貨交易所自律監(jiān)管中利益沖突的解決  三、中國期貨交易所自律監(jiān)管評述與完善    (一)中國期貨交易所的自律監(jiān)管現(xiàn)狀評述    (二)中國期貨交易所自律監(jiān)管制度的完善第四章  期貨業(yè)同業(yè)協(xié)會(huì)的自律監(jiān)管制度研究  一、期貨業(yè)同業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)管評述    (一)政府監(jiān)管的缺陷及對自律監(jiān)管的選擇    (二)期貨業(yè)同業(yè)協(xié)會(huì)的自律監(jiān)管  二、美國期貨業(yè)同業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)管的法律制度    (一)美國全國期貨協(xié)會(huì)的主要特點(diǎn)    (二)美國全國期貨協(xié)會(huì)的組織結(jié)構(gòu)    (三)美國全國期貨協(xié)會(huì)的主要職能  三、中國期貨業(yè)同業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管評述及完善    (一)中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管評述    (二)中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管的完善第五章  期貨經(jīng)紀(jì)商準(zhǔn)入與退出機(jī)制研究  一、期貨經(jīng)紀(jì)商市場準(zhǔn)入制度評述    (一)新加坡以及期貨發(fā)達(dá)國家期貨經(jīng)紀(jì)商市場準(zhǔn)入制度    (二)中國期貨經(jīng)紀(jì)商市場準(zhǔn)入制度    (三)新加坡資本市場服務(wù)執(zhí)照豁免制度及借鑒  二、期貨經(jīng)紀(jì)商經(jīng)營變更制度評述    (一)新加坡期貨經(jīng)紀(jì)商經(jīng)營變更制度    (二)我國期貨經(jīng)紀(jì)商經(jīng)營變更制度  三、期貨經(jīng)紀(jì)商市場退出制度評述    (一)安全港保護(hù)范圍的擴(kuò)大    (二)強(qiáng)調(diào)業(yè)界慣例和市場實(shí)踐第六章  期貨業(yè)審計(jì)制度研究  一、期貨業(yè)審計(jì)制度評述    (一)審計(jì)對于期貨市場的作用    (二)審計(jì)制度對于期貨市場各個(gè)相關(guān)主體的作用  二、新加坡期貨業(yè)審計(jì)制度考察    (一)強(qiáng)制審計(jì)    (二)審計(jì)人的任命    (三)提交審計(jì)報(bào)告的情形    (四)監(jiān)管者對審計(jì)人的權(quán)力    (五)妨礙審計(jì)的法律責(zé)任    (六)審計(jì)人的保密義務(wù)與豁免  三、中國期貨業(yè)審計(jì)制度評述及完善    (一)中國期貨業(yè)審計(jì)制度的評述    (二)中國期貨市場審計(jì)制度的完善第七章  期貨市場禁止行為研究  一、期貨市場禁止行為的認(rèn)定    (一)期貨市場禁止行為的認(rèn)定機(jī)構(gòu)    (二)期貨市場禁止行為的認(rèn)定原則    (三)認(rèn)定機(jī)構(gòu)的認(rèn)定權(quán)限    (四)新加坡對禁止行為進(jìn)行認(rèn)定的制度對中國的借鑒意義  二、期貨交易所違法行為及其規(guī)制    (一)新加坡期貨交易所違法行為評述    (二)中國期貨交易所違法行為及其規(guī)制  三、期貨經(jīng)紀(jì)公司的違法行為及其規(guī)制    (一)新加坡期貨經(jīng)紀(jì)人違法行為評述    (二)中國期貨經(jīng)紀(jì)公司違法行為評述與規(guī)制    (三)中國期貨經(jīng)紀(jì)公司違法行為的規(guī)制  四、期貨投資者違法行為及其規(guī)制    (一)新加坡期貨投資者違法行為評述    (二)中國期貨投資者違法行為評述及其規(guī)制  五、完善期貨市場違法行為的責(zé)任體系    (一)我國期貨市場違法行為的歸責(zé)體系綜述    (二)新加坡期貨市場違法行為的責(zé)任體系及借鑒第八章  期貨市場投資者賠償制度研究  一、期貨市場投資者保護(hù)的法律途徑    (一)期貨交易違法行為的民事賠償制度    (二)期貨投資者保障基金制度  二、新加坡期貨投資者賠償制度評述    (一)新加坡期貨交易違法行為人的民事賠償責(zé)任研究    (二)新加坡交易所互?；鹬贫妊芯? 三、我國期貨交易投資者賠償制度評述    (一)我國期貨交易民事賠償責(zé)任制度評述    (二)我國期貨投資者保障基金制度評述參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　第一，從審計(jì)師的主觀態(tài)度看，簽字注冊會(huì)計(jì)師輪換制度能起到保持審計(jì)師獨(dú)立性的作用?，F(xiàn)任的審計(jì)師知道他為特定的客戶提供審計(jì)服務(wù)是有一定期限的，他的工作會(huì)受到其接替者的檢查，考慮到對職業(yè)聲望的重視，現(xiàn)任的審計(jì)師會(huì)更加小心謹(jǐn)慎，從而促使其提高審計(jì)質(zhì)量。如果審計(jì)師長期為同一個(gè)客戶服務(wù)，容易產(chǎn)生極其復(fù)雜的利害關(guān)系，這時(shí)，審計(jì)師為了自身的利益，很可能屈服于客戶的要求，作出不實(shí)的審計(jì)意見?！　〉诙瑥膶徲?jì)的客觀方式看，簽字注冊會(huì)計(jì)師輪換制度能提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。如果一個(gè)審計(jì)師長期為同一個(gè)客戶提供服務(wù)，則很可能受到思維定勢的影響，不利于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資料中的錯(cuò)誤。而進(jìn)行輪換之后，新的審計(jì)師將把自己的審計(jì)思維、方式帶人工作中，易于發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)誤，從而提高審計(jì)的監(jiān)督效果?！　≈档米⒁獾氖牵啌Q制也有一些副作用，如頻繁更換注冊會(huì)計(jì)師可能不利于會(huì)計(jì)師加深對客戶的了解，增加了審計(jì)成本，最終可能會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量。一方面，主持會(huì)計(jì)師為了獲取審計(jì)業(yè)務(wù)，要承擔(dān)與他們努力獲取財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)客戶相關(guān)的營銷成本。同時(shí)，為了在第一年的審計(jì)中獲取對公司經(jīng)營、系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告慣例的必要了解，初始年度審計(jì)成本可能高于隨后年度的審計(jì)成本。另一方面，公司為了選擇新的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或新的審計(jì)合伙人，要承擔(dān)相應(yīng)的選擇成本，并且還要承擔(dān)為配合新的注冊會(huì)計(jì)師了解公司經(jīng)營、系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告慣例而發(fā)生的支持成本。①輪換制也會(huì)削弱警示信號的作用。目前，當(dāng)發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更時(shí)，就會(huì)向投資者發(fā)送警示信號，投資者就會(huì)質(zhì)疑為什么發(fā)生變動(dòng)，以及變動(dòng)的真實(shí)原因是什么。但總體來說，輪換制度對保障會(huì)計(jì)師的外部獨(dú)立性有積極作用，而獨(dú)立是審計(jì)的生命，故目前應(yīng)當(dāng)繼續(xù)推行輪換制度。

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