公司理財

前言

　　我國經濟和社會發(fā)展進入了新的歷史時期，經濟發(fā)展方式和經濟結構發(fā)生了轉變，經濟更加全球化，企業(yè)經營和發(fā)展面臨著新的環(huán)境和前所未有的挑戰(zhàn)。一個企業(yè)的競爭力和經營的成功，越來越取決于領導者、管理者和員工的素質與能力。培訓，在塑造高素質的企業(yè)領導者和為企業(yè)培養(yǎng)人才方面肩負著重要的使命。　　我國自“九五”開始在企業(yè)進行大規(guī)模的工商管理培訓，歷經“十五”和“十一五”，為企業(yè)培養(yǎng)了一批又一批企業(yè)領導租管理人才，為提高企業(yè)經營管理者的素質和能力及其經營管理水平、提高經濟效益，作出了巨大貢獻。在實施工商管理培訓過程中，國家政府培訓管理部門、各地經濟管理干部學院及其他培訓機構，積極推進工商管理培訓課程和培訓方式改革，編寫了許多教案和教材，取得了良好的效果，受到企業(yè)領導者、管理者和社會的好評?！肮ど坦芾砼嘤栂盗薪坛獭钡膯柺?，是全國大規(guī)模工商管理培訓的成果，它凝結著全國工商管理培訓教師和工作者的心血。　　本系列教程于2002年1月出版、2004年修訂，始終以“從對象出發(fā)，從問題出發(fā)，從實用出發(fā)”為方針，以服務于工商管理培訓、服務于企業(yè)領導者和管理者為目標，適應了全國工商管理培訓的需要，受到培訓者和學習者的歡迎。八年來，我國社會主義市場經濟體制改革不斷深化并日臻完善，企業(yè)發(fā)展日新月異，內部治理和外部環(huán)境都發(fā)生了重大變化，企業(yè)領導者對培訓內容和方式提出了更高、更新的要求，因而對教程再次進行修訂已勢在必行?！　”鞠盗薪坛檀舜涡抻喸侔?，根據新時期企業(yè)經營管理培訓的需要，根據統(tǒng)籌兼顧的原則，吸收了國家最新的法律法規(guī)，吸收了企業(yè)經營管理的最新理論和實踐成果，吸收了工商管理培訓的經驗，列舉了許多新的案例，以適應大規(guī)模培訓干部及企業(yè)經營管理者的新要求。

內容概要

　　《公司理財（第3版）》清晰地闡釋了公司籌資決策、投資決策，以及公司流動資產、固定資產、無形資產的日常管理，介紹了證券投資與資本經營，并對成本費用管理、利潤及其分配管理、全面預算管理做了較詳細的論述。　　作者根據實際工作和教學經驗，以及對教學對象對理財需求的了解，選擇了一些適合教學對象的內容，并對企業(yè)理財實際工作中出現(xiàn)的問題和容易出問題的地方進行了些討論。在每一講中盡量歸納出一些特點和管理要點，供讀者參考?！　　豆纠碡敚ǖ?版）》在寫作過程中遵循“從對象出發(fā)，從問題出發(fā)”的原則，努力做到理論聯(lián)系實際，將理財的新理論、新觀念、新思路與企業(yè)面臨的現(xiàn)實問題和管理實踐相結合，力求為企業(yè)經營管理提供一個知識性、實用性較強的讀本。

作者簡介

　　韓建勛，北京經濟管理職業(yè)學院（原北京市經濟管理干部學院）財會系副教授，長期從事公司財務管理和財務會計的教學、科研、咨詢工作。任多家知名企業(yè)財務顧問，為中國移動通信集團、萬東醫(yī)療股份公司、北人股份有限公司、萬東醫(yī)療股份公司、西北橡膠廠、天津重型機械廠、東北制藥集團等多家企業(yè)做過財務與會計咨詢。曾先后為北京、天津、廣州、內蒙古等地的知名企業(yè)講授過公司理財課程。主編、副主編、參編著作30余部，發(fā)表論文10余篇，10余次獲學院科研成果獎。

書籍目錄

第三版序第一版序修訂前言第一講 公司理財概論一、公司財務及其主要活動內容二、理財的依據、目標與方法案例 史玉柱與巨人集團第二講 籌資決策一、籌資應考慮的因素二、權益資本籌資三、負債籌資四、資本成本五、財務風險與財務杠桿六、資本結構案例 首鋼股份發(fā)行股票籌資第三講 投資決策一、投資的目的、種類與應考慮的問題二、企業(yè)投資決策中存在的一些問題三、投資項目的可行性研究四、投資決策應考慮時間價值因素工商管理培訓系列教五、投資決策應考慮風險因素六、投資方案評價指標七、投資項目評價指標的應用八、風險投資決策方法案例 環(huán)宇照相機廠投資決策第四講 流動資產管理一、資產的含義二、流動資產的主要內容三、貨幣資金管理四、應收賬款管理五、存貨管理案例 從虧損到盈利第五講 固定資產與無形資產管理一、固定資產管理二、無形資產管理案例 麥當勞特許經營的成功經驗第六講 證券投資與資本經營一、證券投資二、資本經營三、投資基金與金融衍生工具案例 寶安收購延中第七講 成本費用管理一、成本費用的含義與分類二、現(xiàn)代成本費用管理的含義三、目標成本管理四、標準成本管理五、降低成本費用的作用和途徑案例 邯鋼模擬市場核算，實行成本否決第八講 利潤及利潤分配一、利潤的種類與構成二、目標利潤的確定三、提高獲利水平的途徑與對策四、經營杠桿與總杠桿五、利潤分配六、股利政策案例 明星公司股利政策第九講 全面預算管理一、全面預算概述二、總預算三、月度預算四、現(xiàn)金收支預算案例 現(xiàn)金收支預算管理制度后記

章節(jié)摘錄

　　定時的目的是為了定量，所謂定量是指存貨的儲備要定量，存貨的采購應定量。如何做好定量工作呢？這就需要做好前述資金定額管理、確定經濟采購批量等工作?！　?.及時清查　　清查是指核對賬面數和實有數。清查包數量清查和價值清查。價值清查是指將存貨的賬面金額與可變現(xiàn)凈值進行比較，以二者中較低者為賬面價值，可變現(xiàn)凈值小于存貨賬面價值的差額，作為存貨跌價準備，計人當期損益獲得補償。存貨的可變現(xiàn)凈值是指企業(yè)在正常經營過程中，以預計售價減去預計完工成本及銷售所必需的預計費用后的價值?！　⊥ㄟ^清查達到三個目的：　　第一，通過實存數與賬面數的核對，發(fā)現(xiàn)存貨實物管理存在的問題，從而加強管理，保證存貨安全完整和賬務處理及時準確?！　〉诙_定存貨期末賬面價值?，F(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)應定期或每年至少一次對存貨進行清查，按存貨品種和期末可變現(xiàn)凈值確定存貨賬面價值，核實資產價值，避免虛增利潤。　　第三，及時發(fā)現(xiàn)積壓存貨并進行處理。對于積壓存貨，不少企業(yè)采取掛賬方式而不予處理，這樣做表面上不會減少當期收益，但對企業(yè)是非常不利的。因為存貨一旦積壓滯銷，損失實際已經形成，企業(yè)無論處理與否，削價損失都是客觀存在的，并且拖延的時間越長，需要降價的幅度會越大，推銷的難度也會越大，造成的損失實際會更多。采用掛賬方式，不僅積壓存貨占用的資金不能及時盤活，不能投入企業(yè)資金周轉增值過程，形成機會損失，而且占用的資金還需要支付利息費用，倉儲和積壓存貨還要支付儲存費用，由于存貨損失不能處理，使企業(yè)利潤虛增，增加企業(yè)稅收，導致現(xiàn)金流出量增加。因此，企業(yè)要從盤活資金的角度出發(fā)，積極地處理有問題的存貨?！　∑髽I(yè)各種積壓的有問題的存貨無論采取什么樣的推銷方式，一般都無法正常按市價銷售出去，采取削價策略是不可避免的。在對有問題的存貨進行削價處理時，要根據具體情況，分析機會損益，分別對待?！　τ诶浔炒魷?、殘損霉變的存貨，其削價幅度的確定，應以能否銷售出去為原則。因為這類存貨幾乎無銷路可言，要能銷售出去，削價幅度可以很大，否則，錯失機會，企業(yè)將會遭受更大的損失?！　τ谀切┻^季積壓或預計未來某一時間能夠由滯轉暢的存貨，企業(yè)需要通過機會損失分析來確定有無必要降價處理，以及降價的幅度。機會損失分析的內容主要是用削價處理后的損失額減去盤活資金的再投資收益的凈損失額與儲存待銷所增加的成本費用相比較?！　　?/pre>








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