【年末清倉】《2010年注冊會計師考試經(jīng)典題解及練習題庫》稅法

前言

　　注冊會計師考試制度從1991年開始實行以來，通過人數(shù)不到15萬人，其難度有目共睹。在復習備考中，使用一套優(yōu)質(zhì)輔導書可以起到事半功倍的效果。東奧“輕松過關(guān)”系列輔導書便是此中佼佼者，出版十三年來，累計銷售逾千萬冊，在同類圖書銷售市場一直穩(wěn)居首位，不僅被30個省級考試機構(gòu)推薦輔導用書，而且也得到了廣大學子的認可，被譽為“注冊會計師考試最佳配套輔導用書”?！　槭裁匆x擇本套叢書？　　——名師，無與倫比　　作者的實力直接決定了一本書的質(zhì)量。本套“輕松過關(guān)”系列的作者張志鳳、郭守杰、閆華紅、劉圣妮、劉穎、唐寧、范永亮、田明、孫藝軍、王燕、李文等都是長期從事財會類考試輔導教學的一線頂級名師，所在領(lǐng)域毋庸置疑的“第一人”。多年的教學經(jīng)驗，使他們能夠準確地把握考試重點和命題思路，并具備熟練的應對技巧。十多年的事實證明，他們的輔導具有科學的針對性和準確的預測性?！　№敿壝麕?，是順利通過考試的根本保證?！　　W(wǎng)課，過關(guān)保障在精品圖書的基礎(chǔ)上，東奧更是延展至在線培訓、高端面授、教育軟件開發(fā)等領(lǐng)域，發(fā)展成為一個完整而龐大的商業(yè)體系：東奧集團。東奧集團的使命是打造一個高端面授、圖書出版、網(wǎng)絡培訓三位一體的專業(yè)化、立體化平臺，為全國的會計從業(yè)人員提供全面、全程、全方位的培訓服務。針對20lO年注冊會計師考試，東奧集團除推出配套輔導書“輕松過關(guān)”系列外，還為廣大考生精心制作了權(quán)威實用的網(wǎng)絡多媒體視頻課程，全部由張志風、郭守杰、閆華紅等業(yè)內(nèi)頂級名師講授?！　W(wǎng)結(jié)合。確保輕松過關(guān)?！　　獎?chuàng)新，勢不可擋“輕松過關(guān)”系列之所以連續(xù)十幾年占據(jù)壟斷性的市場份額，皆因東奧一直堅持著一個理念：不斷創(chuàng)新。“輕松過關(guān)”系列在體例和內(nèi)容上都務求扣緊大綱、教材的變化思路、考試出題思路，首創(chuàng)了主觀題演練、跨章節(jié)綜合演練、相關(guān)知識點鏈接等經(jīng)典體例，深受廣大考生歡迎；2010年更是推出全新輔導書《考點串聯(lián)、答疑精華及歷年真題新解》，直擊精華考點，解答典型疑問。同時，東奧名師精心錄制的網(wǎng)課也不斷推陳出新，首創(chuàng)預科班、易錯易混提示班、巧記速記班等課程，讓考生輕松學習、輕松過關(guān)。

內(nèi)容概要

注冊會計師考試制度從1991年開始實行以來，通過人數(shù)不到15萬人，其難度有目共睹。在復習備考中，使用一套優(yōu)質(zhì)輔導書可以起到事半功倍的效果。東奧“輕松過關(guān)”系列輔導書便是此中佼佼者，出版十三年來，累計銷售逾千萬冊，在同類圖書銷售市場一直穩(wěn)居首位，不僅被30個省級考試機構(gòu)推薦輔導用書，而且也得到了廣大學子的認可，被譽為“注冊會計師考試最佳配套輔導用書”。

書籍目錄

第一部分　學習導讀　學習導讀　　一、《稅法》教材的內(nèi)容　　二、《稅法》考試命題特點分析　　三、學習的基本方法和答題技巧第二部分　考點精析及經(jīng)典例題　第一章　稅法概論　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第二章　增值稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第三章　消費稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第四章　營業(yè)稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第五章　城市維護建設稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第六章　關(guān)稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第七章　資源稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第八章　土地增值稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第九章　房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十章　車輛購置稅和車船稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十一章　印花稅和契稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十二章　企業(yè)所得稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十三章　個人所得稅法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十四章　國際稅收協(xié)定　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十五章　稅收征收管理法　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十六章　稅務行政法制　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十七章　稅務代理　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析　第十八章　稅務咨詢和稅務籌劃　　本章考情分析　　本章基本內(nèi)容框架　　本章教材的主要變化　　本章考點精析及經(jīng)典例題　　經(jīng)典習題　　經(jīng)典習題參考答案及解析第三部分　跨章節(jié)綜合題演練　跨章節(jié)綜合題　跨章節(jié)綜合題參考答案及解析第四部分　全真模擬測試題及答案詳解　2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試全真模擬測試題（一）　　全真模擬測試題（一）參考及解析　2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試全真模擬測試題（二）　　全真模擬測試題（二）參考及解析

章節(jié)摘錄

　　上圖是一幅生產(chǎn)和資金流轉(zhuǎn)圖，一些考生經(jīng)常對視同銷售行為不理解；在上圖中，我們可以清楚地看到原材料是怎樣變成產(chǎn)成品的，由于其價值已經(jīng)增加，雖從企業(yè)角度看并未回籠資金，產(chǎn)權(quán)也未發(fā)生轉(zhuǎn)移，但從全社會角度看，其價值已得到實現(xiàn)；因此，將自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)移用途，不再服務于增值稅的生產(chǎn)，就要視同銷售處理，征收增值稅。增值稅應納稅額的計算和企業(yè)所得稅其應稅所得的產(chǎn)生也一目了然?！　≡偃?，“打包債權(quán)”的政策規(guī)定?？忌鷳斚攘私馐裁词恰按虬鼈鶛?quán)”，然后再學習稅法對“打包債權(quán)”的政策規(guī)定，才能真正學進去，理解好；自然就不存在死記硬背的情況?！按虬鼈鶛?quán)”，是指將若干個債權(quán)，合成一個拍賣標的。盡管這些資產(chǎn)或債權(quán)變現(xiàn)效果不好，但是因為目前國家對處理不良資產(chǎn)方面沒有任何限制性政策，雖然有風險存在，可投資的機會也很大。所以有不少有實力的大公司或個人愿意以低價購人這些變現(xiàn)價值不靈活的資產(chǎn)或債權(quán)，然后再通過自己的經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓這些資產(chǎn)或起訴這些債權(quán)項目的上級主管部門來取得一定的收益?！　±纾和跄吃谝淮尾涣假Y產(chǎn)拍賣會上以800萬元取得“打包債權(quán)”，包括：某國有銀行對煤氣公司債權(quán)15550萬元（包括利息350萬元），對房地產(chǎn)公司的債權(quán)800萬元。并支付相關(guān)手續(xù)費8萬元。王某取得這些不良資產(chǎn)后，起訴煤氣公司上級主管部門，要求其上級部門代為償還本金1200萬元及利息350萬元，后來經(jīng)雙方協(xié)商，煤氣公司的上級主管部門除償還現(xiàn)金300萬元后，還從其下屬公司中分離出部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)（某幢坐落于縣內(nèi)的四層辦公樓，評估價值約1250萬元）償還給煤氣公司.共發(fā)生相關(guān)訴訟費5萬元、審計評估費用7萬元、契稅37.5 萬元（當?shù)仄醵惗惵?％）；將房地產(chǎn)公司的債權(quán)800萬元以500萬元現(xiàn)金轉(zhuǎn)讓給某公司。王某應納個人所得稅為：　　“打包債權(quán)”共支付相關(guān)債權(quán)成本支出800萬元，相關(guān)手續(xù)費、稅金等支出共計57.5 萬元（8+5+7+37.5）；通過司法程序起訴或轉(zhuǎn)讓所取得的收人為現(xiàn)金800萬元，非貨幣性資產(chǎn)1250萬元。　　王某應納個人所得稅為：（2050-800-57.5）×20％=238.5 （萬元）。　　《稅法》教材有一個突出特點，就是只講政策法規(guī)，不加解釋，這樣不利于自學；因此，考生課前要預習，課上要認真聽講，課后要抓緊復習重點內(nèi)容，并及時作一些練習題加以鞏固。

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