企業(yè)所得稅報稅實務(wù)

前言

《企業(yè)所得稅報稅實務(wù)》是“新世紀(jì)報稅實務(wù)系列叢書”之一，也是北京經(jīng)濟管理職業(yè)學(xué)院會計專業(yè)在課程體系改革和課程開發(fā)方面的成果之一。本書具有結(jié)構(gòu)新穎、與實際操作結(jié)合緊密、內(nèi)容時效性強等特點。傳統(tǒng)稅務(wù)類課程設(shè)置要么側(cè)重于全面的稅收系統(tǒng)知識，講授時主要偏重于理論知識學(xué)習(xí)，與實際報稅操作脫節(jié)，要么側(cè)重于報表填寫，講授時主要進行操作練習(xí)，缺少理論基礎(chǔ)。在實際教學(xué)過程中，急需一套將理論性與操作性相結(jié)合，同時寓教于樂、激發(fā)學(xué)習(xí)興趣、提高教學(xué)效率的報稅實務(wù)教材。因此，在本次課程改革過程中，教材編委會對傳統(tǒng)的稅收實務(wù)、稅務(wù)代理和納稅模擬這三門課程進行了有機結(jié)合，形成了新的稅收知識體系。另外，根據(jù)現(xiàn)代教育理論，充分調(diào)動學(xué)生的積極性，培養(yǎng)學(xué)生的參與意識，是提高學(xué)習(xí)效率的關(guān)鍵，所以，在課程設(shè)計上，采用了工作任務(wù)導(dǎo)向式的課程體系，通過將一個大任務(wù)分解為若干子任務(wù)并逐步完成，同時將知識點貫穿其中，在完成任務(wù)的過程中，掌握知識點。這樣不但可以培養(yǎng)學(xué)生的實際操作能力，而且提升了學(xué)生的理論知識水平。《企業(yè)所得稅報稅實務(wù)》主要涵蓋截至2010年6月的最新企業(yè)所得稅法規(guī)、會計和稅法的差異、企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫和所得稅會計等內(nèi)容，內(nèi)容時效性較強。同時，為了實現(xiàn)“做中學(xué)”的教育模式，本書打破傳統(tǒng)‘教材按照稅法的要素學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的順序，而是以每張企業(yè)所得稅納稅申報表為單元，按照企業(yè)所得稅申報表填寫的先后順序來編排。

內(nèi)容概要

本書涵蓋了截至2010年6月最新的企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)政策、會計和稅法的差異、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表和所有附表的填寫和所得稅稅會計等內(nèi)容，內(nèi)容全面新穎，時效性較強。同時，按照《企業(yè)所得稅納稅申報表》填寫的順序安排各章節(jié)，通過情景導(dǎo)航，工作任務(wù)導(dǎo)向等方式組織內(nèi)容，將在實際企業(yè)所得稅納稅申報操作過程中可能用到的知識逐一講解，讓讀者在填寫申報表的過程中學(xué)會企業(yè)所得稅相關(guān)知識，同時激發(fā)學(xué)習(xí)興趣，提高學(xué)習(xí)效果。

書籍目錄

第一單元 認識企業(yè)所得稅 　工作任務(wù)一：明確企業(yè)所得稅的基本構(gòu)成要素 　　知識點一 企業(yè)所得稅的納稅人 　　知識點二 企業(yè)所得稅的征稅對象 　　知識點三 企業(yè)所得稅的稅率 　工作任務(wù)二：確定企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)——應(yīng)納稅所得額 　　知識點一 應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定 　　知識點二 預(yù)提所得稅的應(yīng)納稅所得額 　　知識點三 清算所得的應(yīng)納稅所得額 　工作任務(wù)三：企業(yè)所得稅的申報與繳納 　　知識點一 企業(yè)所得稅的征收方法 　　知識點二 納稅地點 　　知識點三 貨幣計量 　　知識點四 納稅期限 第二單元 收入項目的確認與(收入明細表)的填寫 　工作任務(wù)一：收入項目的確認 　　知識點 收入項目的確認 　工作任務(wù)二：《收入明細表》的填寫 　　知識點 《收入明細表》的填寫 第三單元 扣除項目的確認與《成本費用明細表》的填寫 　工作任務(wù)一：扣除項目的確認 　　知識點一 稅前扣除項目的原則 　　知識點二 扣除項目的范圍 　工作任務(wù)二：《成本費用明細表》的填寫 　　知識點 《成本費用明細表》的填寫 第四單元 稅收優(yōu)惠的確認與《稅收優(yōu)惠明細表)的填寫 　工作任務(wù)一：稅收優(yōu)惠的確認 　　知識點一 免稅及減稅收入 　　知識點二 加計扣除的項目 　　知識點三 減免應(yīng)納稅所得額的項目 　　知識點四 其他稅收優(yōu)惠 　工作任務(wù)二：《稅收優(yōu)惠明細表》的填寫 　　知識點一 《稅收優(yōu)惠明細表》的結(jié)構(gòu) 　　知識點二 《稅收優(yōu)惠明細表》的填寫 第五單元 二級附表的填寫 　工作任務(wù)一：《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填寫 　　知識點一 以公允價值計量資產(chǎn)的納稅調(diào)整 　　知識點二 《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填寫 　工作任務(wù)二：《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》的填寫 　　知識點一 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅務(wù)處理 　　知識點二 《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》的填寫 　工作任務(wù)三：《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》的填寫 　　知識點一 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整 　　知識點二 長期待攤費用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整 　　知識點三 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整 　　知識點四 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整 　　知識點五 《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》的填寫 　工作任務(wù)四：《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細表》的填寫 　　知識點一 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整 　　知識點二 《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細表》的填寫 　工作任務(wù)五：《長期股權(quán)投資所得(損失)明細表》的填寫 　　知識點一 長期股權(quán)投資的納稅調(diào)整 　　知識點二 《長期股權(quán)投資所得(損失)明細表》的填寫 第六單元 納稅調(diào)整項目的確認與(納稅調(diào)整項目明細表)的填寫 　工作任務(wù)一：收入項目的納稅調(diào)整與申報 　　知識點一 收入確認范圍的差異與申報 　　知識點二 收入確認時間和金額的差異與申報 　　知識點三 收入確認的其他差異與申報 　工作任務(wù)二：扣除項目的納稅調(diào)整與申報 　　知識點一 稅前限額扣除項目的納稅調(diào)整與申報 　　知識點二 稅前不得扣除項目的納稅調(diào)整與申報 　　知識點三 其他扣除項目的納稅調(diào)整與申報 　工作任務(wù)三：其他項目的納稅調(diào)整與申報 　　知識點一 資產(chǎn)類的納稅調(diào)整與申報 　　知識點二 準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整與申報 　　知識點三 預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤的納稅調(diào)整與申報 　　知識點四 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得調(diào)整與申報 第七單元 彌補虧損及《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填寫 　工作任務(wù)一：彌補虧損的稅務(wù)處理 　　知識點一 對虧損的認識 　　知識點二 彌補虧損的方法 　工作任務(wù)二：《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填寫 　　知識點 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填寫說明 第八單元 境外所得稅的抵免計算與《境外所得稅抵免計算明細表》的填寫 　工作任務(wù)一：境外所得稅的抵免計算 　　知識點一 境外所得已納稅額的抵免范圍及條件 　　知識點二 境外所得應(yīng)納稅所得額的計算 　　知識點三 可抵免境外所得稅稅額的范圍及計算 　　知識點四 抵免限額的計算 　　知識點五 定率抵免的規(guī)定 　工作任務(wù)二：《境外所得稅抵免計算明細表》的填寫 第九單元 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的填寫 　工作任務(wù)：《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的填寫 　　知識點 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的填寫 第十單元 企業(yè)所得稅匯總納稅 　工作任務(wù)：匯總納稅方式下稅款的計算與繳納 　　知識點一 匯總納稅的含義及適用范圍 　　知識點二 匯總納稅方式下的稅款預(yù)繳和匯算清繳 　　知識點三 匯總納稅方式下的稅款征收與管理 第十一單元 特別納稅調(diào)整 　工作任務(wù)：認識特別納稅調(diào)整 　　知識點一 特別納稅調(diào)整的范圍及方法 　　知識點二 預(yù)約定價安排 　　知識點三 成本分攤協(xié)議 　　知識點四 受控外國企業(yè) 　　知識點五 資本弱化 　　知識點六 關(guān)聯(lián)交易同期資料的管理 第十二單元 認識所得稅會計 　工作任務(wù)一：認識暫時性差異 　　知識點一 資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ) 　　知識點二 暫時性差異 　工作任務(wù)二：遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量 　　知識點一 遞延所得稅負債的確認與計量 　　知識點二 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量 　工作任務(wù)三：資產(chǎn)負債表債務(wù)法的賬務(wù)處理 　　知識點 資產(chǎn)負債表債務(wù)法的賬務(wù)處理 綜合案例 參考文獻

章節(jié)摘錄

負責(zé)審批的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除審批申請即報即批。作出審批決定的時限為：由省級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)審批的，自受理之日起30個工作日內(nèi)；由省級以下稅務(wù)機關(guān)負責(zé)審批的，其審批時限由省級稅務(wù)機關(guān)確定，但審批時限最長不得超過省級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)審批的時限。因情況復(fù)雜需要核實，在規(guī)定期限內(nèi)不能作出審批決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長期限，但延期期限不得超過30天。同時，應(yīng)將延長期限的理由告知申請人。稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日。企業(yè)因特殊原因不能按時申請審批的，經(jīng)負責(zé)審批的稅務(wù)機關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請。2.資產(chǎn)損失確認證據(jù)企業(yè)發(fā)生屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認工作，并保留好有關(guān)資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務(wù)機關(guān)日常檢查。企業(yè)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送資產(chǎn)損失稅前扣除申請時，均應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：司法機關(guān)的判決或者裁定；公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；行政機關(guān)的公文；國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告；具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；經(jīng)濟仲裁機構(gòu)的仲裁文書；保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等；符合法律條件的其他證據(jù)。

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《企業(yè)所得稅報稅實務(wù)》是新世紀(jì)報稅實務(wù)系列叢書之一。

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