澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度研究

前言

　　作為呂晨飛博士的導(dǎo)師，我非常高興地看到他所撰寫的《澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度研究》一書在北京大學(xué)澳大利亞研究中心的支持下正式出版?！　∮浀?001年訪問澳大利亞時，其均等化轉(zhuǎn)移支付的制度設(shè)計和操作細(xì)節(jié)就給我留下了深刻的印象。在確定博士論文研究方向時，考慮到呂晨飛博士曾在北大攻讀經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位的經(jīng)歷，我向他提議對澳大利亞的轉(zhuǎn)移支付制度開展一次深入的研究。　　研究他國的財政制度是一項富有挑戰(zhàn)性的工作。一方面，財政制度本身的復(fù)雜性要求研究者必須具備相應(yīng)的財政、政治、公共管理等多學(xué)科知識；另一方面，跨國研究在資料、信息的獲取、研讀領(lǐng)悟和判斷等方面必然存在若干困難?！　∶鎸@些可能的障礙，呂晨飛博士以其勤奮的工作、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度做出了很好的回應(yīng)。在相關(guān)研究者的幫助下，他有效地完成了前期資料的收集和整理，并與澳大利亞的相關(guān)機構(gòu)取得了聯(lián)系，而北京大學(xué)澳大利亞研究中心也向他提供了很多重要的幫助。經(jīng)過四年的努力，此研究終于在2008年6月完成。他所提交的學(xué)位論文也獲得了同行專家的高度評價?！　≡谖铱磥?，晨飛博士的這一研究在三個方面是很有特點的。首先，對澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度的細(xì)節(jié)給予了充分的關(guān)注。國內(nèi)的學(xué)術(shù)研究多具有“大而化之”的特點，公共管理作為一個新興學(xué)科，這方面的表現(xiàn)尤為明顯。多數(shù)研究囿于“道”的層面，熱衷提煉新的理念、實踐模式或者理論范式，致力于整體制度架構(gòu)或跨越時空的宏觀指導(dǎo)原則的規(guī)范設(shè)計，而對制度的具體細(xì)節(jié)等“術(shù)”的層面往往不屑一顧。然而，“魔鬼存在于細(xì)節(jié)之中”，“沒有細(xì)節(jié)的制度是無制度的制度”！只有通過對實施細(xì)節(jié)的考察，我們才能揭開制度本身的面紗，還原其真切容顏。呂晨飛博士在他的研究中針對制度細(xì)節(jié)投入了很大的精力，對澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付的決策機制和分配流程進(jìn)行了詳細(xì)的介紹和分析，并相對深入地考察了在此制度安排下各主要參與方的行為選擇，從而使得我們對該制度的具體狀況有了更為全面、更加深入的認(rèn)識。

內(nèi)容概要

本書主要關(guān)注稅制改革后的澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度。首先，作者從制度環(huán)境、基本安排以及核心機構(gòu)等方面來分析其總體設(shè)置，從相對數(shù)估算的主要原則、指導(dǎo)方針、基本流程等方面來分析其具體操作。隨后，作者從理論分析和建模分析兩個層面進(jìn)一步考察了制度的現(xiàn)實有效性。在此基礎(chǔ)上，作者對該制度的可借鑒性及內(nèi)在的環(huán)境適應(yīng)性進(jìn)行了論述。研究中，作者對制度的歷史演進(jìn)與實施細(xì)節(jié)給予了充分的關(guān)注，并通過定量分析實現(xiàn)了對制度實效的更為深入的考察。

書籍目錄

第一章  導(dǎo)論　一、問題的提出和研究的意義  　二、國內(nèi)的研究現(xiàn)狀分析  　三、研究框架和主要局限  第二章  澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度的總體設(shè)置　一、均等化轉(zhuǎn)移支付制度的基本概念  　二、澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付的制度環(huán)境  　?。ㄒ唬┌拇罄麃喺g的事權(quán)與財權(quán)安排　?。ǘ┌拇罄麃喺g轉(zhuǎn)移支付的種類與結(jié)構(gòu)  　三、澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度的基本安排  　　（一）指導(dǎo)理念：全面均等化　?。ǘ嵤┦侄危夯谌司鄬?shù)的GST pool撥款　?。ㄈQ策流程：以CGC為核心的充分制衡的決策機制  　?。ㄋ模┓峙浣Y(jié)果：以2005—2006年度為例  　四、澳大利亞聯(lián)邦撥款委員會的歷史、組織與運行分析  　?。ㄒ唬〤GC的演進(jìn)歷史：漸進(jìn)持續(xù)的均等化實踐　　（二）CGC的組織架構(gòu)：專家型領(lǐng)導(dǎo)層與專業(yè)化執(zhí)行層相結(jié)合　?。ㄈ〤GC的具體運作：工作規(guī)范高度法制化第三章  澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付分配的具體操作　一、估算的主要原則、指導(dǎo)方針、主要概念與基本程序  　　（一）估算的主要原則和指導(dǎo)方針　　（二）估算的主要概念  　?。ㄈ┕浪愕幕境绦? 　二、均等化預(yù)算的構(gòu)筑  　三、對各州支出的估算  　四、對各州收入的估算  　五、對專項轉(zhuǎn)移支付的處理  　六、GST pool人均相對數(shù)與FAG人均相對數(shù)的計算  　七、均等化轉(zhuǎn)移支付的分配  　八、均等化轉(zhuǎn)移支付分配的具體操作回顧  第四章  澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度的理論分析　一、基本理念分析  　二、具體目標(biāo)分析  　三、實施應(yīng)用分析  　?。ㄒ唬╆P(guān)于橫向均等化三支柱的分析  　?。ǘ╆P(guān)于橫向均等化規(guī)模的分析  　?。ㄈ╆P(guān)于使用廣義指標(biāo)的分析  　?。ㄋ模╆P(guān)于專項轉(zhuǎn)移支付處理方法的分析　　（五）關(guān)于相對數(shù)的加權(quán)平均方法的分析　?。╆P(guān)于程序的復(fù)雜性與透明度的分析　四、澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度有效性的初步考察第五章  全面均等化轉(zhuǎn)移支付模型的構(gòu)建與分析　一、一般模型的構(gòu)建  　二、關(guān)于自有收入提升的激勵效果分析  　三、關(guān)于列入估算范圍的專項轉(zhuǎn)移支付的激勵效果分析  　四、關(guān)于支出降低的激勵效果分析  第六章  現(xiàn)行制度下各州自有收入提升與支出降低的模型分析　一、部分參數(shù)的設(shè)置  　二、現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度下的自有收入提升的模型分析  　三、現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度下的支出降低的模型分析  第七章  現(xiàn)行制度下列入估算的專項轉(zhuǎn)移支付和估算年限變動的模型分析　一、現(xiàn)行制度下列入估算范圍的專項轉(zhuǎn)移支付的模型分析  　?。?-）撥款使用年限為1年時的激勵效果分析  　?。ǘ芸钍褂媚晗薮笥?、小于估算年限時的激勵效果分析  　　（三）撥款使用年限等于估算年限時的激勵效果分析  ……第八章　澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度運行實效的建模分析結(jié)論第九章　澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度的經(jīng)驗總結(jié)及對我國的啟示　參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　伊文嘉，李鳳梅（2005）；羅荊，唐紅軍（2006）都關(guān)注到了澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度中的法制化的特點?！　ξ模?005）注意到了澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度的決策機制，認(rèn)為其“建立一個準(zhǔn)獨立的、以設(shè)計與改革撥款制度為目的的撥款委員會”的經(jīng)驗應(yīng)該學(xué)習(xí)，但是未繼續(xù)深入探討?！　∶咸?，張恒龍（2007）介紹了澳大利亞的均等化轉(zhuǎn)移支付制度，并認(rèn)為，“經(jīng)過多年的調(diào)整與完善，澳大利亞形成了目前世界上最細(xì)致、最全面、考慮最周全的轉(zhuǎn)移支付制度?！钡菍τ谶@一結(jié)論并未深入闡釋?！　⊥鯘刹剩?007）介紹了澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付分配的基本流程，認(rèn)為“澳大利亞自1933年建立均衡撥款制度后，經(jīng)過多年的不斷調(diào)整和完善，形成了一整套既考慮州政府收人能力，又考慮支出需求，及地區(qū)間公共服務(wù)成本差異的，自上而下的公式化因素法財政均衡性轉(zhuǎn)移支付制度。是一個最完善、最全面、又高度公平的財政均衡制度”。但是，該研究同樣未能就澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度的具體優(yōu)勢開展進(jìn)一步的闡釋和分析。　?。?）第三類文獻(xiàn)則對澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度開展了相對深入的分析，并得出了若干研究結(jié)論，部分論文還針對我國提出了實踐性的政策建議?！　∝斦靠蒲兴虚L期財政政策考察團(tuán)（1992）宏觀地介紹了澳大利亞轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)置，將中央政府在政府間財政關(guān)系中居于主導(dǎo)地位視為其轉(zhuǎn)移支付制度高效表現(xiàn)的關(guān)鍵原因。但是研究中盡管提及了均等化轉(zhuǎn)移支付的分配以及（；GC的設(shè)置，但是未曾展開討論。僅認(rèn)為澳大利亞“形成了一套在當(dāng)今世界上被稱為最完善、最全面、公平程度很高的財政均等化制度”。同時，進(jìn)一步認(rèn)為澳大利亞的均等化轉(zhuǎn)移支付估算方法的突出優(yōu)勢在于“一是客觀性強，統(tǒng)一制定數(shù)十種影響因素，所有地區(qū)均按實證統(tǒng)計數(shù)據(jù)和統(tǒng)一公式加以標(biāo)準(zhǔn)化得出不同權(quán)數(shù)，再計算出具體數(shù)額；二是貫徹政策意圖的穩(wěn)定性好，來自地方的‘討價還價’式的爭執(zhí)，充其量只能影響某些因素的設(shè)定及其評估結(jié)果，而很難對數(shù)十個因素構(gòu)成的公式體系所內(nèi)含的總的政策導(dǎo)向發(fā)生重大的沖擊和影響”。由此，建議要盡快學(xué)習(xí)澳大利亞經(jīng)驗，實施轉(zhuǎn)移支付分配中的因素法。　　李克平（1996）注意到了澳大利亞均等化轉(zhuǎn)移支付制度中的決策機制和聯(lián)邦撥　款委員會的設(shè)置對于整個制度運行的重妻意義，并認(rèn)為：“澳大利亞現(xiàn)行的財政轉(zhuǎn)　移支付制度在其國內(nèi)受到了各方面的肯定，對一般目的撥款的財政均等化原則給　予很高的評價，撥款分配模型具有客觀、中性、公開、規(guī)范的特征，為各方面所贊成?！　　?/pre>








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