澳大利亞均等化轉移支付制度研究

前言

　　作為呂晨飛博士的導師，我非常高興地看到他所撰寫的《澳大利亞均等化轉移支付制度研究》一書在北京大學澳大利亞研究中心的支持下正式出版?！　∮浀?001年訪問澳大利亞時，其均等化轉移支付的制度設計和操作細節(jié)就給我留下了深刻的印象。在確定博士論文研究方向時，考慮到呂晨飛博士曾在北大攻讀經(jīng)濟學碩士學位的經(jīng)歷，我向他提議對澳大利亞的轉移支付制度開展一次深入的研究?！　⊙芯克麌呢斦贫仁且豁椄挥刑魬?zhàn)性的工作。一方面，財政制度本身的復雜性要求研究者必須具備相應的財政、政治、公共管理等多學科知識；另一方面，跨國研究在資料、信息的獲取、研讀領悟和判斷等方面必然存在若干困難?！　∶鎸@些可能的障礙，呂晨飛博士以其勤奮的工作、嚴謹?shù)膽B(tài)度做出了很好的回應。在相關研究者的幫助下，他有效地完成了前期資料的收集和整理，并與澳大利亞的相關機構取得了聯(lián)系，而北京大學澳大利亞研究中心也向他提供了很多重要的幫助。經(jīng)過四年的努力，此研究終于在2008年6月完成。他所提交的學位論文也獲得了同行專家的高度評價?！　≡谖铱磥恚匡w博士的這一研究在三個方面是很有特點的。首先，對澳大利亞均等化轉移支付制度的細節(jié)給予了充分的關注。國內的學術研究多具有“大而化之”的特點，公共管理作為一個新興學科，這方面的表現(xiàn)尤為明顯。多數(shù)研究囿于“道”的層面，熱衷提煉新的理念、實踐模式或者理論范式，致力于整體制度架構或跨越時空的宏觀指導原則的規(guī)范設計，而對制度的具體細節(jié)等“術”的層面往往不屑一顧。然而，“魔鬼存在于細節(jié)之中”，“沒有細節(jié)的制度是無制度的制度”！只有通過對實施細節(jié)的考察，我們才能揭開制度本身的面紗，還原其真切容顏。呂晨飛博士在他的研究中針對制度細節(jié)投入了很大的精力，對澳大利亞均等化轉移支付的決策機制和分配流程進行了詳細的介紹和分析，并相對深入地考察了在此制度安排下各主要參與方的行為選擇，從而使得我們對該制度的具體狀況有了更為全面、更加深入的認識。

內容概要

本書主要關注稅制改革后的澳大利亞均等化轉移支付制度。首先，作者從制度環(huán)境、基本安排以及核心機構等方面來分析其總體設置，從相對數(shù)估算的主要原則、指導方針、基本流程等方面來分析其具體操作。隨后，作者從理論分析和建模分析兩個層面進一步考察了制度的現(xiàn)實有效性。在此基礎上，作者對該制度的可借鑒性及內在的環(huán)境適應性進行了論述。研究中，作者對制度的歷史演進與實施細節(jié)給予了充分的關注，并通過定量分析實現(xiàn)了對制度實效的更為深入的考察。

書籍目錄

第一章  導論　一、問題的提出和研究的意義  　二、國內的研究現(xiàn)狀分析  　三、研究框架和主要局限  第二章  澳大利亞均等化轉移支付制度的總體設置　一、均等化轉移支付制度的基本概念  　二、澳大利亞均等化轉移支付的制度環(huán)境  　　（一）澳大利亞政府間的事權與財權安排　?。ǘ┌拇罄麃喺g轉移支付的種類與結構  　三、澳大利亞均等化轉移支付制度的基本安排  　?。ㄒ唬┲笇Ю砟睿喝婢然　。ǘ嵤┦侄危夯谌司鄬?shù)的GST pool撥款　?。ㄈQ策流程：以CGC為核心的充分制衡的決策機制  　　（四）分配結果：以2005—2006年度為例  　四、澳大利亞聯(lián)邦撥款委員會的歷史、組織與運行分析  　?。ㄒ唬〤GC的演進歷史：漸進持續(xù)的均等化實踐　　（二）CGC的組織架構：專家型領導層與專業(yè)化執(zhí)行層相結合　?。ㄈ〤GC的具體運作：工作規(guī)范高度法制化第三章  澳大利亞均等化轉移支付分配的具體操作　一、估算的主要原則、指導方針、主要概念與基本程序  　?。ㄒ唬┕浪愕闹饕瓌t和指導方針　?。ǘ┕浪愕闹饕拍? 　?。ㄈ┕浪愕幕境绦? 　二、均等化預算的構筑  　三、對各州支出的估算  　四、對各州收入的估算  　五、對專項轉移支付的處理  　六、GST pool人均相對數(shù)與FAG人均相對數(shù)的計算  　七、均等化轉移支付的分配  　八、均等化轉移支付分配的具體操作回顧  第四章  澳大利亞均等化轉移支付制度的理論分析　一、基本理念分析  　二、具體目標分析  　三、實施應用分析  　　（一）關于橫向均等化三支柱的分析  　?。ǘ╆P于橫向均等化規(guī)模的分析  　　（三）關于使用廣義指標的分析  　?。ㄋ模╆P于專項轉移支付處理方法的分析　　（五）關于相對數(shù)的加權平均方法的分析　　（六）關于程序的復雜性與透明度的分析　四、澳大利亞均等化轉移支付制度有效性的初步考察第五章  全面均等化轉移支付模型的構建與分析　一、一般模型的構建  　二、關于自有收入提升的激勵效果分析  　三、關于列入估算范圍的專項轉移支付的激勵效果分析  　四、關于支出降低的激勵效果分析  第六章  現(xiàn)行制度下各州自有收入提升與支出降低的模型分析　一、部分參數(shù)的設置  　二、現(xiàn)行轉移支付制度下的自有收入提升的模型分析  　三、現(xiàn)行轉移支付制度下的支出降低的模型分析  第七章  現(xiàn)行制度下列入估算的專項轉移支付和估算年限變動的模型分析　一、現(xiàn)行制度下列入估算范圍的專項轉移支付的模型分析  　　（--）撥款使用年限為1年時的激勵效果分析  　?。ǘ芸钍褂媚晗薮笥?、小于估算年限時的激勵效果分析  　?。ㄈ芸钍褂媚晗薜扔诠浪隳晗迺r的激勵效果分析  ……第八章　澳大利亞均等化轉移支付制度運行實效的建模分析結論第九章　澳大利亞均等化轉移支付制度的經(jīng)驗總結及對我國的啟示　參考文獻

章節(jié)摘錄

　　伊文嘉，李鳳梅（2005）；羅荊，唐紅軍（2006）都關注到了澳大利亞均等化轉移支付制度中的法制化的特點。　　劉劍文（2005）注意到了澳大利亞均等化轉移支付制度的決策機制，認為其“建立一個準獨立的、以設計與改革撥款制度為目的的撥款委員會”的經(jīng)驗應該學習，但是未繼續(xù)深入探討。　　孟添，張恒龍（2007）介紹了澳大利亞的均等化轉移支付制度，并認為，“經(jīng)過多年的調整與完善，澳大利亞形成了目前世界上最細致、最全面、考慮最周全的轉移支付制度。”但是對于這一結論并未深入闡釋?！　⊥鯘刹剩?007）介紹了澳大利亞均等化轉移支付分配的基本流程，認為“澳大利亞自1933年建立均衡撥款制度后，經(jīng)過多年的不斷調整和完善，形成了一整套既考慮州政府收人能力，又考慮支出需求，及地區(qū)間公共服務成本差異的，自上而下的公式化因素法財政均衡性轉移支付制度。是一個最完善、最全面、又高度公平的財政均衡制度”。但是，該研究同樣未能就澳大利亞均等化轉移支付制度的具體優(yōu)勢開展進一步的闡釋和分析?！　。?）第三類文獻則對澳大利亞均等化轉移支付制度開展了相對深入的分析，并得出了若干研究結論，部分論文還針對我國提出了實踐性的政策建議?！　∝斦靠蒲兴虚L期財政政策考察團（1992）宏觀地介紹了澳大利亞轉移支付制度的設置，將中央政府在政府間財政關系中居于主導地位視為其轉移支付制度高效表現(xiàn)的關鍵原因。但是研究中盡管提及了均等化轉移支付的分配以及（；GC的設置，但是未曾展開討論。僅認為澳大利亞“形成了一套在當今世界上被稱為最完善、最全面、公平程度很高的財政均等化制度”。同時，進一步認為澳大利亞的均等化轉移支付估算方法的突出優(yōu)勢在于“一是客觀性強，統(tǒng)一制定數(shù)十種影響因素，所有地區(qū)均按實證統(tǒng)計數(shù)據(jù)和統(tǒng)一公式加以標準化得出不同權數(shù)，再計算出具體數(shù)額；二是貫徹政策意圖的穩(wěn)定性好，來自地方的‘討價還價’式的爭執(zhí)，充其量只能影響某些因素的設定及其評估結果，而很難對數(shù)十個因素構成的公式體系所內含的總的政策導向發(fā)生重大的沖擊和影響”。由此，建議要盡快學習澳大利亞經(jīng)驗，實施轉移支付分配中的因素法?！　±羁似剑?996）注意到了澳大利亞均等化轉移支付制度中的決策機制和聯(lián)邦撥　款委員會的設置對于整個制度運行的重妻意義，并認為：“澳大利亞現(xiàn)行的財政轉　移支付制度在其國內受到了各方面的肯定，對一般目的撥款的財政均等化原則給　予很高的評價，撥款分配模型具有客觀、中性、公開、規(guī)范的特征，為各方面所贊成。　　……

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