稅務(wù)代理

前言

中國(guó)稅收教育研究會(huì)于2007年3月在中央財(cái)經(jīng)大學(xué)成立，旨在以中國(guó)特色社會(huì)主義理論為指導(dǎo)，貫徹新時(shí)期治稅思想，按照理論聯(lián)系實(shí)際和“外為中用”的原則，開展稅收教育研究和學(xué)術(shù)交流，服務(wù)于我國(guó)稅收教育事業(yè)發(fā)展，提高稅務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)的質(zhì)量，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。研究會(huì)成立近三年來，得到了國(guó)家稅務(wù)總局教育中心、全國(guó)稅務(wù)界以及科研院校的關(guān)心和支持。研究會(huì)一方面十分重視自身的建設(shè)與發(fā)展，另一方面，通過這個(gè)平臺(tái)，促進(jìn)了全國(guó)各相關(guān)高校之間稅收教育與教學(xué)的交流和相互借鑒，加強(qiáng)了理論研究部門和稅務(wù)系統(tǒng)之間的信息溝通，構(gòu)建了稅收理論與教學(xué)實(shí)踐相結(jié)合的橋梁，增強(qiáng)了研究會(huì)的凝聚力和吸引力。而參與和支持學(xué)科教材建設(shè)，亦是研究會(huì)推動(dòng)國(guó)內(nèi)稅收教育與教學(xué)的重要形式之一。目前我國(guó)近三十所普通高等院校已經(jīng)開設(shè)了稅收專業(yè)，在校學(xué)生人數(shù)近六萬人（不包括函授、成人高考等非正規(guī)教育學(xué)生），但國(guó)內(nèi)教材市場(chǎng)上尚缺乏一套體系完整、種類齊全，尤其是能反映當(dāng)前稅收理論與實(shí)踐最新進(jìn)展的稅收專業(yè)教材。為推動(dòng)稅收專業(yè)高等教育的進(jìn)一步發(fā)展，中國(guó)稅收教育研究會(huì)聯(lián)合北京大學(xué)出版社，組織全國(guó)各大財(cái)經(jīng)高等院校編寫了“21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)與管理規(guī)劃教材·稅收系列”，力爭(zhēng)成為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、品種齊全、內(nèi)容新穎、具有長(zhǎng)期影響力的稅收專業(yè)教材。

內(nèi)容概要

　　本書主要介紹當(dāng)前我國(guó)日常稅收征管事項(xiàng)的代理實(shí)務(wù)，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及其他稅種的財(cái)務(wù)處理，納稅審查的程序、內(nèi)容和方法，以及代理納稅申報(bào)的流程、報(bào)表填報(bào)方法和資料報(bào)關(guān)的有關(guān)規(guī)定。本書以“更新、更全、更實(shí)用”為基本目標(biāo)，注重近年來稅收和會(huì)計(jì)領(lǐng)域制度和政策規(guī)定的更新，以稅務(wù)代理的實(shí)務(wù)操作能力的培養(yǎng)和提高為基本立足點(diǎn)?！　”尽?1世紀(jì)經(jīng)濟(jì)與管理規(guī)劃教材·稅收系列”之一，適用于高校財(cái)稅專業(yè)的教學(xué)，同時(shí)也可作為企業(yè)納稅人、中介機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的參考書。

作者簡(jiǎn)介

丁蕓首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)稅收研究所執(zhí)行所長(zhǎng)教授碩士生導(dǎo)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)稅務(wù)師中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)常務(wù)理事、學(xué)術(shù)委員中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，丁蕓教授主要從事財(cái)政稅收理論與實(shí)務(wù)研究、近幾年主持完成了《社會(huì)保障稅改費(fèi)研究》《我國(guó)稅收制度的改革與完善》等課題?！蛾P(guān)于構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)稅源監(jiān)控與評(píng)價(jià)體系的研究》《試論我國(guó)房地產(chǎn)稅收制度的改革》獲得國(guó)家稅務(wù)總局和中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)頒發(fā)的全國(guó)群眾性稅收學(xué)術(shù)研究?jī)?yōu)秀成果一等獎(jiǎng)。

書籍目錄

第一章　導(dǎo)論　第一節(jié)　稅務(wù)代理概述　第二節(jié)　稅務(wù)代理制的產(chǎn)生與發(fā)展　第三節(jié)　注冊(cè)稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所　第四節(jié)　稅務(wù)代理的范圍與規(guī)則　第五節(jié)　稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任第二章　稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)規(guī)范　第一節(jié)　稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書　第二節(jié)　稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制第三章　稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　設(shè)立稅務(wù)登記代理　第二節(jié)　變更稅務(wù)登記代理　第三節(jié)　注銷稅務(wù)登記代理　第四節(jié)　扣繳稅款登記代理　第五節(jié)　外出經(jīng)營(yíng)登記代理　第六節(jié)　其他事項(xiàng)代理第四章　稅務(wù)認(rèn)定事項(xiàng)代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　增值稅一般納稅人認(rèn)定代理　第二節(jié)　出口貨物退(免)稅認(rèn)定代理第五章　建賬記賬代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　代理建賬的基本要求　第二節(jié)　代理建賬記賬的操作規(guī)范第六章　發(fā)票管理代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　發(fā)票領(lǐng)購等事項(xiàng)代理實(shí)務(wù)　第二節(jié)　發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)第七章　增值稅代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　增值稅的賬務(wù)處理　第二節(jié)　增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)　第三節(jié)　增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)第八章　消費(fèi)稅代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　消費(fèi)稅的賬務(wù)處理　第二節(jié)　消費(fèi)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)　第三節(jié)　消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)第九章　營(yíng)業(yè)稅代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理　第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)　第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)第十章　企業(yè)所得稅代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)　第二節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)第十一章　個(gè)人所得稅代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　個(gè)人所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)　第二節(jié)　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)第十二章　其他稅種的代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　土地增值稅代理實(shí)務(wù)　第二節(jié)　印花稅代理實(shí)務(wù)　第三節(jié)　房產(chǎn)稅代理實(shí)務(wù)　第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅代理實(shí)務(wù)　第五節(jié)　資源稅納稅代理實(shí)務(wù)第十三章　稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定　第二節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議代理的操作規(guī)范第十四章　稅收籌劃

章節(jié)摘錄

插圖：稅務(wù)代理的主體，即注冊(cè)稅務(wù)師或稅務(wù)師事務(wù)所在從事稅務(wù)代理活動(dòng)中，必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則。稅務(wù)代理屬于委托代理的范疇，必須依照民法有關(guān)代理活動(dòng)的基本原則，堅(jiān)持自愿委托原則。代理關(guān)系的建立要符合代理雙方的共同意愿。納稅人、扣繳義務(wù)人有委托或不委托的選擇權(quán)，也有選擇誰為其代理的權(quán)力；代理人同樣具有選擇其所代理對(duì)象的自由，也有接受委托或拒絕委托的選擇權(quán)。代理雙方的代理關(guān)系是依據(jù)合同的契約關(guān)系。只有在委托人與代理人雙方自愿和合法的基礎(chǔ)上訂立契約，雙方的稅收法律關(guān)系才能確立。（2）依法代理原則。首先，稅務(wù)代理的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所，從事稅務(wù)代理的專門人員必須是經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，并在注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記的具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)稅務(wù)師；其次，注冊(cè)稅務(wù)師承辦的一切代理業(yè)務(wù)，都要在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行。注冊(cè)稅務(wù)師制作涉稅文書，須符合國(guó)家稅收實(shí)體法律、法規(guī)的稅收原則，依照稅法規(guī)定正確計(jì)算被代理人應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款。注冊(cè)稅務(wù)師的行為還須按照有關(guān)稅收征管和稅務(wù)代理的程序性法律、法規(guī)的要求進(jìn)行。（3）獨(dú)立、公正原則。稅務(wù)代理的獨(dú)立性是指代理人在其代理權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使代理權(quán)，不受稅務(wù)機(jī)關(guān)控制，不受納稅人、扣繳義務(wù)人及社會(huì)團(tuán)體的非法干預(yù)，而要按照稅法的規(guī)定，用自己的知識(shí)和能力獨(dú)立處理受托業(yè)務(wù)，幫助納稅人、扣繳義務(wù)人準(zhǔn)確地履行納稅義務(wù)，并維護(hù)他們的合法權(quán)益?？陀^公正也是稅務(wù)代理所必須遵循的重要原則，注冊(cè)稅務(wù)師在實(shí)施稅務(wù)代理過程中必須站在公正的立場(chǎng)上，為納稅人、扣繳義務(wù)人服務(wù)，而不能因收取委托人的報(bào)酬而偏袒或遷就委托人。

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