國際稅收

前言

中國稅收教育研究會于2007年3月在中央財經(jīng)大學(xué)成立，旨在以中國特色社會主義理論為指導(dǎo)，貫徹新時期治稅思想，按照理論聯(lián)系實際和“外為中用”的原則，開展稅收教育研究和學(xué)術(shù)交流，服務(wù)于我國稅收教育事業(yè)發(fā)展，提高稅務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)的質(zhì)量，為社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。研究會成立近三年來，得到了國家稅務(wù)總局教育中心、全國稅務(wù)界以及科研院校的關(guān)心和支持。研究會一方面十分重視自身的建設(shè)與發(fā)展，另一方面，通過這個平臺，促進(jìn)了全國各相關(guān)高校之間稅收教育與教學(xué)的交流和相互借鑒，加強(qiáng)了理論研究部門和稅務(wù)系統(tǒng)之間的信息溝通，構(gòu)建了稅收理論與教學(xué)實踐相結(jié)合的橋梁，增強(qiáng)了研究會的凝聚力和吸引力。而參與和支持學(xué)科教材建設(shè)，亦是研究會推動國內(nèi)稅收教育與教學(xué)的重要形式之一。目前我國近三十所普通高等院校已經(jīng)開設(shè)了稅收專業(yè)，在校學(xué)生人數(shù)近六萬人（不包括函授、成人高考等非正規(guī)教育學(xué)生），但國內(nèi)教材市場上尚缺乏一套體系完整、種類齊全，尤其是能反映當(dāng)前稅收理論與實踐最新進(jìn)展的稅收專業(yè)教材。為推動稅收專業(yè)高等教育的進(jìn)一步發(fā)展，中國稅收教育研究會聯(lián)合北京大學(xué)出版社，組織全國各大財經(jīng)高等院校編寫了“21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)與管理規(guī)劃教材·稅收系列”，力爭成為國內(nèi)領(lǐng)先、品種齊全、內(nèi)容新穎、具有長期影響力的稅收專業(yè)教材。為確保叢書的高質(zhì)量、高水平，叢書由國內(nèi)知名教授和稅務(wù)專家組成編委會，由中國稅收教育研究會名譽(yù)會長、中國人民大學(xué)安體富教授擔(dān)任主編，與出版社共同遴選作者并認(rèn)真審查各門教材的內(nèi)容。

內(nèi)容概要

　　《國際稅收》是一本系統(tǒng)闡述國際稅收學(xué)基本原理的著作。全書共分為十章，分別就國際稅收的概念和研究對象、國際稅收的形成和發(fā)展、稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際稅收抵免、國際避稅、避稅港及其避稅模式、防范國際避稅的措施、國際稅收協(xié)定以及國際稅收的發(fā)展趨勢等內(nèi)容，作了較為詳盡的考察分析。全書結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、體系完整，材料翔實、內(nèi)容豐富、文字簡練規(guī)范，是一部理論性，實用性、可讀性都較強(qiáng)的國際稅收教材。此外，全書還配備了豐富的案例分析和章后習(xí)題，以便于學(xué)生加深理解，學(xué)以致用，《國際稅收》適合作為高等財經(jīng)院校財稅專業(yè)以及涉外專業(yè)的教學(xué)與研究用書?！　　秶H稅收》配有教學(xué)課件，可以免費(fèi)提供給任課老師使用。如需要，歡迎填寫書后的“教師反饋及課件申請表”索取。

作者簡介

楊志清，中央財經(jīng)大學(xué)教授，現(xiàn)任中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院黨總支書記、副院長，北京市跨世紀(jì)百人工程培養(yǎng)人選，兼任中國稅收教育研究會副會長兼秘書長，中國國際稅收研究會理事，中國財稅法學(xué)研究會常務(wù)理事、中國稅務(wù)咨詢協(xié)會理事等。多次獲得北京市優(yōu)秀教師，北京市高校優(yōu)秀青年骨干教師、北京市高校學(xué)科帶頭人、北京市教育先進(jìn)工作者等榮譽(yù)稱號。先后出版學(xué)術(shù)著作或教材二十多部，并在《人民曰報》、《中國稅務(wù)報》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《國際財務(wù)與會計》等刊物上發(fā)表論文七十多篇。

書籍目錄

第一章 國際稅收的概念和研究對象第一節(jié) 國際稅收的概念第二節(jié) 國際稅收的研究對象和范圍第二章 國際稅收的形成和發(fā)展第一節(jié) 國際稅收的形成第二節(jié) 國際稅收的發(fā)展第三章 稅收管轄權(quán)第一節(jié) 稅收管轄權(quán)及其確立原則第二節(jié) 收入來源地管轄權(quán)第三節(jié) 居民管轄權(quán)第四節(jié) 公民管轄權(quán)第五節(jié) 稅收管轄權(quán)的選擇與實施第四章 國際重復(fù)征稅第一節(jié) 國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生第二節(jié) 國際重復(fù)征稅問題的處理第三節(jié) 國際重復(fù)征稅問題的處理方式第四節(jié) 國際重復(fù)征稅問題的處理方法第五章 國際稅收抵免第一節(jié) 直接抵免第二節(jié) 抵免限額第三節(jié) 間接抵免第四節(jié) 稅收饒讓第六章 國際避稅第一節(jié) 避稅究竟合法還是違法第二節(jié) 國際避稅及其產(chǎn)生的原因與特征第三節(jié) 國際避稅的基本手段第四節(jié) 國際避稅的一般方式第七章 避稅港及其避稅模式第一節(jié) 避稅港的基本概念和特征第二節(jié) 避稅港的避稅模式第八章 防范國際避稅的措施第一節(jié) 完善稅收立法第二節(jié) 加強(qiáng)稅務(wù)管理與國際合作第三節(jié) 建立轉(zhuǎn)讓定價稅收制度第四節(jié) 建立受控外國公司課稅制度第五節(jié) 建立資本弱化稅收制度第六節(jié) 防范濫用稅收協(xié)定的措施第九章 國際稅收協(xié)定第一節(jié) 國際稅收協(xié)定概述第二節(jié) 國際稅收協(xié)定范本比較第三節(jié) 國際稅收協(xié)定的內(nèi)容第四節(jié) 國際稅收協(xié)定的簽訂第五節(jié) 我國的對外稅收協(xié)定第十章 國際稅收的發(fā)展趨勢第一節(jié) 國際稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)發(fā)展趨勢第二節(jié) 電子商務(wù)避稅與反避稅工作日益激烈第三節(jié) 國際稅收情報交換日益重要參考文獻(xiàn)重要術(shù)語索引

章節(jié)摘錄

2.國際稅收與外國稅收外國稅收（外國稅制）是相對于本國稅收（本國稅制）而言的。比較稅收（比較稅制）是對某些外國稅收制度的比較和研究。在本質(zhì)上，外國稅收（外國稅制）與本國稅收（本國稅制）都同屬于國家稅收范疇。正像中國稅收（中國稅制）一樣，在中國人看來，自然是中國的國家稅收了，而對外國人來說，則是外國稅收（外國稅制），并不排除它是中國的國家稅收，其實質(zhì)仍然一樣，都屬于國家稅收。同樣，外國稅收（外國稅制）在該國人的眼里，其實質(zhì)也屬于該國家的國家稅收，而絕不會變成國際稅收。因為事物的本質(zhì)是客觀存在的，它決定于事物本身的主要矛盾，并不會因人們的主觀立場或看問題的角度不同而各異。所以，國際稅收并不是對某些外國稅收（外國稅制）所進(jìn)行的比較研究，更不是各國稅收（各國稅制）的簡單匯總。3.國際稅收與關(guān)稅至于關(guān)稅，在各國稅制中，諸如對商品、技術(shù)的進(jìn)出口，以及資金在國際間的流動等這些特定部分的稅收征管事項所做的處理規(guī)范，不像其他部分那樣僅局限于一國范圍內(nèi)，而往往會超出一國的界限，引起某種國際關(guān)系的發(fā)生。但是，只要它是一個國家在其政權(quán)管轄范圍內(nèi)自主地行使其征稅權(quán)力，并且由此引起的也只是與其他國家之間的經(jīng)貿(mào)關(guān)系及國際稅務(wù)關(guān)系，并不涉及國家之間的財權(quán)利益分配關(guān)系，那么這些特定部分就仍然屬于國家稅收的范疇，而不是國際稅收。4.國際稅收與國際稅務(wù)有人認(rèn)為，國際稅收就是國際稅務(wù)或國際稅務(wù)關(guān)系。其實兩者是有區(qū)別的。國際稅務(wù)或國際稅務(wù)關(guān)系包括國家之間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，是協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的措施。國際稅務(wù)涉及的范圍主要是流轉(zhuǎn)稅和個別財產(chǎn)稅，其中又以流轉(zhuǎn)稅中的關(guān)稅為主，諸如國家間雙邊關(guān)稅協(xié)定或雙邊貿(mào)易協(xié)定中的關(guān)稅優(yōu)惠條款、地區(qū)性國家集團(tuán)就成立關(guān)稅同盟所達(dá)成的多邊協(xié)議、國際公約中有關(guān)給予各國外交官員稅收豁免的條款等，都是國家間稅收事務(wù)聯(lián)系或制度協(xié)調(diào)的具體表現(xiàn)。那么，國際稅務(wù)關(guān)系同國際稅收又有何聯(lián)系與區(qū)別呢？國際稅務(wù)或國際稅務(wù)關(guān)系同國際稅收的聯(lián)系在于：兩者同屬國家之間在稅收或稅務(wù)領(lǐng)域中的相互關(guān)系，同樣需要進(jìn)行國際范圍的協(xié)調(diào)。

編輯推薦

《國際稅收》：中國稅收教育研究會推薦教材。

圖書封面

圖書標(biāo)簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    國際稅收 PDF格式下載

---