納稅籌劃

前言

中國(guó)稅收教育研究會(huì)于2007年3月在中央財(cái)經(jīng)大學(xué)成立，旨在以中國(guó)特色社會(huì)主義理論為指導(dǎo)，貫徹新時(shí)期治稅思想，按照理論聯(lián)系實(shí)際和“外為中用”的原則，開(kāi)展稅收教育研究和學(xué)術(shù)交流，服務(wù)于我國(guó)稅收教育事業(yè)發(fā)展，提高稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)的質(zhì)量，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。研究會(huì)成立近三年來(lái)，得到了國(guó)家稅務(wù)總局教育中心、全國(guó)稅務(wù)界以及科研院校的關(guān)心和支持。研究會(huì)一方面十分重視自身的建設(shè)與發(fā)展，另一方面，通過(guò)這個(gè)平臺(tái)，促進(jìn)了全國(guó)各相關(guān)高校之間稅收教育與教學(xué)的交流和相互借鑒，加強(qiáng)了理論研究部門(mén)和稅務(wù)系統(tǒng)之間的信息溝通，構(gòu)建了稅收理論與教學(xué)實(shí)踐相結(jié)合的橋梁，增強(qiáng)了研究會(huì)的凝聚力和吸引力。而參與和支持學(xué)科教材建設(shè)，亦是研究會(huì)推動(dòng)國(guó)內(nèi)稅收教育與教學(xué)的重要形式之一。目前我國(guó)近三十所普通高等院校已經(jīng)開(kāi)設(shè)了稅收專(zhuān)業(yè)，在校學(xué)生人數(shù)近六萬(wàn)人（不包括函授、成人高考等非正規(guī)教育學(xué)生），但國(guó)內(nèi)教材市場(chǎng)上尚缺乏一套體系完整、種類(lèi)齊全，尤其是能反映當(dāng)前稅收理論與實(shí)踐最新進(jìn)展的稅收專(zhuān)業(yè)教材。為推動(dòng)稅收專(zhuān)業(yè)高等教育的進(jìn)一步發(fā)展，中國(guó)稅收教育研究會(huì)聯(lián)合北京大學(xué)出版社，組織全國(guó)各大財(cái)經(jīng)高等院校編寫(xiě)了“2l世紀(jì)經(jīng)濟(jì)與管理規(guī)劃教材·稅收系列”，力爭(zhēng)成為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、品種齊全、內(nèi)容新穎、具有長(zhǎng)期影響力的稅收專(zhuān)業(yè)教材。為確保叢書(shū)的高質(zhì)量、高水平，叢書(shū)由國(guó)內(nèi)知名教授和稅務(wù)專(zhuān)家組成編委會(huì)，由中國(guó)稅收教育研究會(huì)名譽(yù)會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)人民大學(xué)安體富教授擔(dān)任主編。

內(nèi)容概要

　　本書(shū)以納稅籌劃基本理論為指導(dǎo)，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和個(gè)人家庭理財(cái)過(guò)程中的主要事項(xiàng)為主線(xiàn)，對(duì)納稅籌劃的思路與方法進(jìn)行闡述。全書(shū)共分三篇十七章第一篇（第一章至第二章）介紹納稅籌劃的基本原理，第二篇（第三章至第十三章）介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅籌劃的思路與方法，第三篇（第十四章至第十七章）介紹個(gè)人家庭理財(cái)納稅籌劃的思路與方法。　　本書(shū)在寫(xiě)作上突出了納稅籌劃課程的實(shí)務(wù)性特征，將基本原理與籌劃方法緊密結(jié)合，并通過(guò)大量案例加深讀者的理解，本教材適合作為財(cái)政稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理、工商管理、會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)的教材，也可作為各類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員職業(yè)培訓(xùn)}的參考書(shū)?！　”緯?shū)配有教學(xué)課件，可以免費(fèi)提供給任課老師使用。如需要，歡迎填寫(xiě)書(shū)后的“教師反饋及課件申請(qǐng)表”索取。

作者簡(jiǎn)介

黃樺，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院教授。兼任中國(guó)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)學(xué)術(shù)委員及主講教師，清華大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授，對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院客座教授。主要講授中國(guó)稅制、稅法、稅收學(xué)、財(cái)政學(xué)、企業(yè)納稅籌劃、個(gè)人理財(cái)納稅籌劃等專(zhuān)業(yè)課程。曾主編或參編多部專(zhuān)著、教材；參與或主持多項(xiàng)國(guó)家級(jí)、省部級(jí)、校級(jí)財(cái)稅重點(diǎn)課題的研究；在《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》等學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表論文數(shù)十篇。

書(shū)籍目錄

第一篇 納稅籌劃基本原理　第一章 納稅籌劃的概念與原則　　第一節(jié) 納稅籌劃的概念　　第二節(jié) 納稅籌劃原理　　第三節(jié) 納稅籌劃產(chǎn)生的原因　　第四節(jié) 納稅籌劃的限定因素　第二章 納稅籌劃的基本技巧　　第一節(jié) 納稅人籌劃技巧　　第二節(jié) 稅基籌劃技巧　　第三節(jié) 稅率籌劃技巧　　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠籌劃技巧　　第五節(jié) 會(huì)計(jì)政策籌劃技巧　　第六節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃技巧　　第七節(jié) 遞延納稅籌劃技巧　　第八節(jié) 規(guī)避平臺(tái)籌劃技巧　　第九節(jié) 資產(chǎn)重組籌劃技巧　　第十節(jié) 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃技巧第二篇 企業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅籌劃　第三章 企業(yè)整體運(yùn)行納稅籌劃　　第一節(jié) 企業(yè)納稅籌劃戰(zhàn)略　　第二節(jié) 企業(yè)戰(zhàn)略性納稅籌劃運(yùn)行程序　　第三節(jié) 企業(yè)運(yùn)行各環(huán)節(jié)的涉稅問(wèn)題與納稅籌劃　第四章 企業(yè)主體設(shè)立與組建的納稅籌劃　　第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立身份確定的納稅籌劃　　第二節(jié) 企業(yè)設(shè)立行業(yè)選擇的納稅籌劃　　第三節(jié) 企業(yè)設(shè)立地區(qū)選擇的納稅籌劃　第五章 企業(yè)融資的納稅籌劃　　第一節(jié) 融資渠道的納稅籌劃　　第二節(jié) 資本結(jié)構(gòu)的納稅籌劃　　第三節(jié) 利息支出的納稅籌劃　　第四節(jié) 可轉(zhuǎn)換債券的納稅籌劃　　第五節(jié) 債券利息攤銷(xiāo)的納稅籌劃　　第六節(jié) 融資租賃的納稅籌劃　第六章 企業(yè)投資的納稅籌劃　　第一節(jié) 固定資產(chǎn)投資的納稅籌劃　　第二節(jié) 企業(yè)對(duì)外投資的納稅籌劃　第七章 企業(yè)銷(xiāo)售與采購(gòu)的納稅籌劃　　第一節(jié) 企業(yè)商品、勞務(wù)銷(xiāo)售的納稅籌劃方法　　第二節(jié) 企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)中的納稅籌劃方法　第八章 企業(yè)成本、費(fèi)用核算的納稅籌劃　　第一節(jié) 存貨計(jì)價(jià)方式的納稅籌劃　　第二節(jié) 固定資產(chǎn)折舊方式的納稅籌劃　　第三節(jié) 費(fèi)用分?jǐn)偱c列支的納稅籌劃　　第四節(jié) 預(yù)提和待攤費(fèi)用的納稅籌劃　　第五節(jié) 固定資產(chǎn)技術(shù)改造與修理支出的納稅籌劃　　第六節(jié) 壞賬處理的納稅籌劃　　第七節(jié) 企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的納稅籌劃　　第八節(jié) 預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅籌劃　　第九節(jié) 利用改變存貨存放方式的納稅籌劃　第九章 企業(yè)利潤(rùn)分配的納稅籌劃　　第一節(jié) 按利潤(rùn)分配順序的納稅籌劃　　第二節(jié) 股利分配形式的納稅籌劃　　第三節(jié) 虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃　第十章 企業(yè)薪酬設(shè)計(jì)的納稅籌劃　　第一節(jié) 薪酬設(shè)計(jì)的納稅籌劃　　第二節(jié) 股票激勵(lì)的納稅籌劃　　第三節(jié) 社會(huì)保障基金的納稅籌劃　　第四節(jié) 銷(xiāo)售激勵(lì)的納稅籌劃　第十一章 企業(yè)資產(chǎn)重組中的納稅籌劃　　第一節(jié) 企業(yè)合并的納稅籌劃　　第二節(jié) 企業(yè)分立的納稅籌劃　　第三節(jié) 企業(yè)清算的納稅籌劃　第十二章 企業(yè)納稅申報(bào)中的籌劃　　第一節(jié) 企業(yè)稅款繳納時(shí)間選擇的納稅籌劃　　第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟和賠償?shù)募{稅籌劃　第十三章 企業(yè)特定事項(xiàng)的納稅籌劃　　第一節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅籌劃　　第二節(jié) 企業(yè)境外投資的納稅籌劃　　第三節(jié) 企業(yè)出口貨物的納稅籌劃　　第四節(jié) 企業(yè)進(jìn)口貨物的納稅籌劃　　第五節(jié) 電子商務(wù)的納稅籌劃第三篇 個(gè)人理財(cái)納稅籌劃　第十四章 個(gè)人納稅人身份的納稅籌劃　　第一節(jié) 居民納稅人與非居民納稅人身份籌劃　　第二節(jié) 個(gè)人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中身份確定的納稅籌劃　第十五章 個(gè)人取得收入過(guò)程中的納稅籌劃　　第一節(jié) 工資、薪金所得的納稅籌劃　　第二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃　　第三節(jié) 個(gè)人經(jīng)營(yíng)收入的納稅籌劃　　第四節(jié) 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅籌劃　　第五節(jié) 其他收入的納稅籌劃　第十六章 個(gè)人投資過(guò)程中的納稅籌劃　　第一節(jié) 個(gè)人經(jīng)營(yíng)性投資的納稅籌劃　　第二節(jié) 個(gè)人房地產(chǎn)投資的納稅籌劃　　第三節(jié) 個(gè)人金融投資的納稅籌劃　第十七章 個(gè)人消費(fèi)的過(guò)程中的納稅籌劃　　第一節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁對(duì)個(gè)人消費(fèi)的影響　　第二節(jié) 個(gè)人消費(fèi)的納稅籌劃方法參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：關(guān)于納稅籌劃的主體，本教材還特別強(qiáng)調(diào)了，既包括法人納稅人，也包括自然人納稅人。這是因?yàn)椋菏紫?，在某些涉稅事?wù)中，法人納稅人的納稅籌劃與自然人的納稅籌劃是交織在一起的，兩者只有相互協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排才能達(dá)到籌劃利益最大的目標(biāo)。其次，在我國(guó)產(chǎn)權(quán)制度改革不斷深化的進(jìn)程中，國(guó)民收入分配、社會(huì)財(cái)富的配置逐漸向個(gè)人和家庭傾斜，個(gè)人和家庭的涉稅事務(wù)呈明顯增加趨勢(shì)，相應(yīng)地，以自然人身份進(jìn)行納稅籌劃的需求也越來(lái)越迫切。最后，由于對(duì)法人納稅人和自然人納稅人稅收制度設(shè)計(jì)的不同，不同納稅人籌劃的原理和方法也不盡相同。鑒于此，本教材對(duì)納稅籌劃基本方法的介紹包括了法人納稅人的納稅籌劃和自然人納稅人的納稅籌劃兩大部分。2.納稅籌劃只能在法律許可的范圍之內(nèi)進(jìn)行這是納稅籌劃與偷稅、逃稅、騙稅等違法行為的根本區(qū)別。在本教材中闡述的所有籌劃原理和方法都有明確的法律規(guī)范要求。政府征稅是為社會(huì)提供公共產(chǎn)品、公共服務(wù)籌集必要的資金。為保證享受公共產(chǎn)品、公共服務(wù)的微觀(guān)主體公平承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)，必須通過(guò)法律的形式強(qiáng)制地取得財(cái)政收入。對(duì)于納稅人來(lái)講，繳納稅款時(shí)，并沒(méi)有得到直接回報(bào)，但人們享受到的安全有序的社會(huì)環(huán)境以及便利有效的公共服務(wù)設(shè)施都是政府通過(guò)征稅獲得資金提供的。因此，依法繳納稅款是納稅人的法定義務(wù)，從本質(zhì)上講，是納稅人為自己獲得的公共服務(wù)付出的法定代價(jià)。稅收法律法規(guī)是確定征納雙方權(quán)利與義務(wù)的法律規(guī)范，征納雙方都必須遵守。納稅人應(yīng)在享有其權(quán)利時(shí)依法履行義務(wù)。國(guó)家頒布的各項(xiàng)稅收法律法規(guī)是納稅人進(jìn)行納稅籌劃的法律界限，不得超越。納稅籌劃只能在遵守稅法的前提下，考慮不同方案，選擇稅負(fù)最低的途徑。關(guān)于納稅籌劃的合法性應(yīng)從三個(gè)方面理解：第一，納稅人的納稅籌劃行為必須在國(guó)家稅收法律法規(guī)許可的范圍之內(nèi)進(jìn)行。國(guó)家稅收法律法規(guī)是對(duì)稅收征納過(guò)程中征納雙方權(quán)利和義務(wù)的規(guī)范，是一種特定的法律關(guān)系。納稅人可以在這個(gè)范圍內(nèi)采取一定方法，通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)。從合法性上看，納稅籌劃與“節(jié)稅”概念密切相關(guān)。納稅籌劃主要強(qiáng)調(diào)了行為的過(guò)程，而節(jié)稅則更多地注重行為的結(jié)果，但兩者都是在稅法規(guī)定范圍之內(nèi)，在存在多種稅收政策、計(jì)稅方法可供選擇時(shí)。

編輯推薦

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