稅法基本理論專題研究

前言

　　這是為研究生專門編寫的一套教學用書?！　⊙芯可欠裥枰帉懡虒W用書？研究生教學活動中采取教學用書的做法是否會束縛研究生的思維？是否會影響教師開展更加具有創(chuàng)造性的研究生教學與培養(yǎng)活動？研究生教學用書能夠在多大程度上面對并且促進研究生培養(yǎng)質(zhì)量的提高與研究生教育事業(yè)的發(fā)展？盡管這些問題尚有爭議，但我們?nèi)匀贿x擇了啟動研究生培養(yǎng)改革項目。我們相信，隨著研究生人數(shù)的擴張、專業(yè)學位的發(fā)展、研究生培養(yǎng)單位的增加，隨著知識的膨脹與研究成果的不斷更新以及因此導致的社會對于人才的需求標準的變化，越來越需要有一種能幫助教師與研究生及時對話、溝通信息渠道，同時為研究生展開思考與深入研究提供必要的指引的工具?！　≡诰帉戇^程中，我們形成了幾點想法，希望與同行共享：　　一、研究生教學用書依然具有教學用書的特點?！　⊙芯可虒W用書應當是個什么樣子呢？這可能是一個仁者見仁、智者見智的問題。有的學者理解，編寫教科書，是一門學科里的學問臻于成熟、教學自成體系的顯著標志，在某些時候，也是創(chuàng)建、恢復或移植學科體系的便捷方式。本科教材就給很多人這樣的預期：教材是通說或定論的載體，是理論大廈的地基，是知識寶庫的鑰匙。我們認為，盡管研究生教育的知識深度有所不同，研究生培養(yǎng)仍需承載類似的任務，研究生教學用書仍應具有這種功能。有鑒于此，系列用書將充分正面肯定各個專業(yè)領(lǐng)域已有的研究成果，適當闡述該學科的基礎(chǔ)理論知識體系。讀者通過研讀這些著作，有望對相關(guān)學科領(lǐng)域的研究成果特別是研究現(xiàn)狀形成一個較為便捷、全面、系統(tǒng)、權(quán)威的把握?！　《?、研究生教學用書要充分體現(xiàn)研究生培養(yǎng)的特殊性，凸現(xiàn)研究生教育的特點與規(guī)律?！　⊙芯可囵B(yǎng)不同于本科生，研究生教學用書也不同于本科生教材。通常的教材編寫慣例與研究生的培養(yǎng)目標不甚兼容。有的院校堅持“百花齊放”，不統(tǒng)一使用研究生教材，有的慎重出版了具有特色的研究生教材。這些做法都值得我們借鑒。研究生教育素有專題、互動、討論、指導與學生自主學習相結(jié)合等的經(jīng)驗，以更加個性化的方式與創(chuàng)新思想、創(chuàng)新知識、創(chuàng)新技能培養(yǎng)目標等為核心介紹相關(guān)問題的研究方法和理論成果，強調(diào)教學內(nèi)容的創(chuàng)新價值和啟發(fā)意義。

內(nèi)容概要

世界上許多國家的大學在LLM項目中設(shè)置了稅法學碩士學位，以培養(yǎng)稅務律師、稅務官員、稅務法官、注冊稅務師、注冊會計師、企業(yè)稅務總裁和稅務咨詢?nèi)藛T等稅法職業(yè)隊伍，并成為慣例。在我國，北京大學已開了稅法學碩士學位的先河?？梢姡囵B(yǎng)懂法律、懂稅收、懂國際規(guī)則，復合型、應用型稅法專業(yè)人才已是大勢所趨，勢在必行。筆者僅從依法征稅要求稅務人員必須具備一定的法律素質(zhì)為視角，分析我國稅務人員專業(yè)構(gòu)成與其應具備的法律素質(zhì)存在矛盾，從而導致稅務人員執(zhí)法能力弱化的現(xiàn)狀，提出設(shè)置稅法學碩士學位，是改變稅務人員專業(yè)構(gòu)成不合理，確保其依法征稅，促進稅收事業(yè)健康、和諧發(fā)展新局面的必由之路?！　”緯舶ò藗€專題：現(xiàn)代國家與稅收、稅法的性質(zhì)、稅收立憲、稅收誠信原則的適用、稅收規(guī)避與實質(zhì)課稅原則、納稅人權(quán)利保護、課稅要素的法律問題、稅法運行中的問題，圍繞稅法基本理論問題進行了有針對性的系統(tǒng)研究，探討的問題多為與民商法、行政法等前期稅法基礎(chǔ)聯(lián)系緊密、社會上影響較大、學生們又感興趣的問題。

書籍目錄

第一章　現(xiàn)代國家與稅收　第一節(jié)　財政收入形式的歷史演變　第二節(jié)  中國向“稅收國家”的轉(zhuǎn)型　第三節(jié)　法學視野下的稅收第二章　稅法的性質(zhì)　第一節(jié)　稅法的私法化　第二節(jié)　稅法的社會化第三章　稅收立憲專論　第一節(jié)　稅收立憲與憲政運動　第二節(jié)  稅收憲政的理論基礎(chǔ)　第三節(jié)　各國憲法稅收條款的共性分析　第四節(jié)　我國憲法中稅收規(guī)范之評析　第五節(jié)  中國的稅收立憲之路第四章　稅收誠信原則的適用——納稅人信賴利益之保護　第一節(jié)　納稅人信賴利益保護概述　第二節(jié)　納稅人信賴利益保護的理論依據(jù)　第三節(jié)　納稅人信賴利益保護的適用及機制　第四節(jié)  中國本土化的納稅人信賴利益保護制度第五章　稅收規(guī)避與實質(zhì)課稅原則  第一節(jié)　稅收規(guī)避的一般理論  第二節(jié)　各國反避稅的價值趨向  第三節(jié)　規(guī)制避稅的原則——實質(zhì)課稅原則  第四節(jié)　實質(zhì)課稅原則在我國反避稅中的運用第六章　納稅人權(quán)利保護研究  第一節(jié)　納稅人權(quán)利概述  第二節(jié)　納稅人權(quán)利保護的理論依據(jù)  第三節(jié)　我國納稅人權(quán)利保護狀況評析  第四節(jié)　國外納稅人權(quán)利保護之研究　第五節(jié)　我國納稅人權(quán)利保護之完善第七章　課稅要素的若干法律問題研究　第一節(jié)　可稅性理論研究　第二節(jié)　稅收優(yōu)惠法律問題研究　第三節(jié)　課稅要件的競合——重復征稅問題研究第八章　稅法運行中的問題研究　第一節(jié)　稅收立法權(quán)的優(yōu)化配置　第二節(jié)　稅法解釋的目標及原則　第三節(jié)　我國稅收執(zhí)法權(quán)之規(guī)范參考文獻后記

章節(jié)摘錄

　　第二章　稅法的性質(zhì)　　第一節(jié)　稅法的私法化　　一、公私法概念的劃分與稅法　?。ㄒ唬┕ㄅc私法劃分的歷史　　在古代和中世紀，社會經(jīng)濟文化發(fā)展水平不高，社會關(guān)系相對簡單，國家職能尚不完備，法以其整體作為上層建筑的一個組成部分，即所謂諸法合一。公法與私法的劃分是社會及其法律發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物?！　≡诹_馬共和國末期和羅馬帝國時期，隨著羅馬的擴張并稱霸地中海，自由、平等的貿(mào)易和手工業(yè)獲得普遍發(fā)展，從而在紀元前后導致公、私法的分立，并將這種劃分作為整個法律體系的內(nèi)在結(jié)構(gòu)。最早的羅馬法典《十二銅表法》就將行政法、憲法法規(guī)以及公共宗教儀式等排除在該法典之外。但正式提出公私法劃分理論的是被后世稱為五大法學家之一的烏爾比亞努斯（Ulpianus，約公元170～228年）。按照源自烏爾比亞努斯之羅馬法的經(jīng)典界說，“規(guī)定國家公務的為公法，如有關(guān)政府的組織、公共財產(chǎn)的管理、宗教的祭儀和官吏選任等法規(guī)；規(guī)定個人利益的為私法，如調(diào)整家庭、婚姻、物權(quán)、債權(quán)、債務和繼承關(guān)系等的法規(guī)”。他在《學說匯纂》中進一步解釋道：“公法的規(guī)范是強制性的”，它“不得由個人之間的協(xié)議而變更”，“而私法規(guī)范則是任意性的，可依當事人的意志而更改”，它的原則是“對當事人來說‘協(xié)議就是法律’”。到了公元6世紀，烏爾比亞努斯所提出的公私法劃分理論被查士丁尼法典所確認。查士丁尼的《法學總論——法學階梯》指出：“法律學習分為兩部分：公法與私法。公法涉及羅馬帝國的政體，私法則涉及個人利益?！?/pre>








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