稅法

前言

　　“稅法”是高等職業(yè)院校財(cái)經(jīng)類財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)開設(shè)的必修課。為了突出高等職業(yè)教育注重實(shí)踐性、應(yīng)用性、技能性的要求，本書在編寫過程中，從高等職業(yè)技術(shù)教育教學(xué)的要求出發(fā)，本著“適度、夠用”的原則，強(qiáng)調(diào)職業(yè)技能的掌握與訓(xùn)練，具體體現(xiàn)為以下幾個(gè)特點(diǎn)。　?。?）目標(biāo)明確。通過對(duì)本書的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠熟練地掌握稅收、稅法方面的基本知識(shí)和基本理論，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)處理稅收繳納過程中的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)，了解稅收征收管理的有關(guān)內(nèi)容，弄清稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、檢查的程序。在教材編寫方面，注意對(duì)學(xué)生基本技能的培養(yǎng)，符合高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)。　?。?）自成體系。本書既包括對(duì)稅收知識(shí)、稅法理論、具體稅種的介紹，也包括對(duì)稅收征收與管理法規(guī)制度的介紹，使學(xué)生對(duì)稅法理論政策有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)?！　。?）內(nèi)容規(guī)范。本書用簡(jiǎn)潔、明了的語言，對(duì)稅法原理作出解釋，在最大程度上尊重稅法的原文、原注（原來的注解）、原意?！　。?）注重實(shí)踐。本書每一章最后都附有復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)題，以及綜合實(shí)訓(xùn)題，強(qiáng)化學(xué)生動(dòng)腦和動(dòng)手能力，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)有關(guān)稅收業(yè)務(wù)的實(shí)際操作技能。　?。?）重點(diǎn)突出。本書對(duì)我國(guó)目前的主體稅種作了較為詳盡的介紹，以稅種作為章節(jié)編寫；對(duì)輔助性的稅種則作了概要性的介紹，以類別作為章節(jié)編寫。同時(shí)，在編寫順序上，打破了按稅種的重要性為依據(jù)進(jìn)行排序的傳統(tǒng)，從學(xué)生學(xué)習(xí)、掌握稅種的感性認(rèn)識(shí)出發(fā)，結(jié)合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中涉及的稅種次序進(jìn)行編排，有利于配合相關(guān)課程的教學(xué)?！　。?）注重實(shí)用性和先進(jìn)性。本書所采用的稅收法律依據(jù)，爭(zhēng)取做到“最近”、“最新”，截止日期為2007年1月5日以前的國(guó)家有關(guān)部門發(fā)布的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章?！　”緯灿?jì)11章，由李克橋、康會(huì)英任主編，路艷梅、米新英任副主編。各章編寫分工如下：李克橋編寫第一、六、八章，康會(huì)英編寫第二章，路艷梅編寫第四章，米新英編寫第九章，郝巧亮編寫第三章，顧瑞鵬編寫第十章，付彩芳編寫第五章，王麗暉編寫第七章，路艷梅與高佳合編第十一章。全書由李克橋進(jìn)行統(tǒng)稿?！　≡诒緯帉戇^程中，得到保定職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系崔喜元教授和北京大學(xué)出版社溫丹丹、盧旖旎編輯的大力協(xié)助，并提出了寶貴的修改意見，在此表示衷心感謝。　　由于作者水平所限，加之編寫時(shí)間倉(cāng)促，書中不當(dāng)之處在所難免，懇請(qǐng)眾位同仁批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《稅法（第3版）》以最新的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，系統(tǒng)介紹了我國(guó)稅收法律的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)知識(shí)。全書共分為11章，內(nèi)容包括稅收基本法律知識(shí)、稅收實(shí)體法和稅收程序法，其中，第一章為理論知識(shí)，介紹稅法基本原理；第二章至第十章為稅收實(shí)體法的內(nèi)容，依次是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、特定行為目的稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅；第十一章為稅收程序法的內(nèi)容。全書注重理論與實(shí)踐技能的結(jié)合，側(cè)重于實(shí)體法中各稅種的計(jì)算與繳納?！　　抖惙ǎǖ?版）》不僅作為高職高專院校財(cái)經(jīng)管理類學(xué)生使用的教材，也可作為電大、夜大、職大、業(yè)大、函大等其他教育教學(xué)形式的用書，還可作為與稅收事務(wù)相關(guān)人員的參考書。

書籍目錄

第一章　稅法概論第一節(jié)　稅收基本知識(shí)第二節(jié)　稅法概述第三節(jié)　稅法構(gòu)成要素第四節(jié)　我國(guó)現(xiàn)行稅法構(gòu)成體系第五節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第二章　增值稅第一節(jié)　增值稅概述第二節(jié)　增值稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅率第三節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié)　增值稅的出口貨物退（免）稅第五節(jié)　增值稅的征納管理第六節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第三章　消費(fèi)稅第一節(jié)　消費(fèi)稅概述第二節(jié)　消費(fèi)稅的納稅人、征稅范圍和稅率第三節(jié)　消費(fèi)稅的計(jì)算第四節(jié)　消費(fèi)稅的征納管理第五節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第四章　營(yíng)業(yè)稅第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅概述第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、稅率第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的征納管理第五節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第五章　關(guān)稅第一節(jié)　關(guān)稅的概述第二節(jié)　關(guān)稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅則和稅率第三節(jié)　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié)　關(guān)稅的征納管理第五節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第六章　對(duì)資源的課稅第一節(jié)　資源稅第二節(jié)　土地增值稅第三節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅第四節(jié)　耕地占用稅第五節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第七章　對(duì)財(cái)產(chǎn)的課稅第一節(jié)　房產(chǎn)稅第二節(jié)　契稅第三節(jié)　車船稅第四節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第八章　對(duì)特定行為目的的課稅第一節(jié)　印花稅第二節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅第三節(jié)　教育費(fèi)附加第四節(jié)　車輛購(gòu)置稅第五節(jié)　煙葉稅第六節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第九章　企業(yè)所得稅第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述第二節(jié)　企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率第三節(jié)　企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)第四節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理第五節(jié)　企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納第六節(jié)　企業(yè)所得稅的征納管理第七節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第十章　個(gè)人所得稅第一節(jié)　個(gè)人所得稅概述第二節(jié)　個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、稅率第三節(jié)　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第四節(jié)　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié)　個(gè)人所得稅的征納管理第六節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)第十一章　稅收征收管理第一節(jié)　稅收征管法概述第二節(jié)　稅務(wù)管理第三節(jié)　稅款征收第四節(jié)　稅務(wù)檢查第五節(jié)　違反稅收征管法的法律責(zé)任第六節(jié)　發(fā)票管理第七節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟第八節(jié)　本章小結(jié)復(fù)習(xí)、思考與練習(xí)綜合實(shí)訓(xùn)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　3.固定性　　稅收的固定性是指國(guó)家在征稅之前，就以法律的形式預(yù)先規(guī)定了每個(gè)稅種的納稅人、征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、征稅比例（即稅率）、納稅期限等，以便征收機(jī)關(guān)和納稅人共同遵守。稅收的固定性包括時(shí)間上的連續(xù)性和征收比例上的限度性兩方面的含義。當(dāng)然，在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)生活中，不能把固定性理解為征稅對(duì)象的范圍、種類及征收比例永遠(yuǎn)不變。從歷史的發(fā)展來看，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和國(guó)家的需要，國(guó)家總是在不斷地按照法定程序調(diào)整稅法的內(nèi)容。所以，稅收的固定性是相對(duì)的，而不是絕對(duì)的?！　∪⒍愂盏谋举|(zhì)、職能與作用　　稅收的本質(zhì)、職能與作用是一種相互制約的關(guān)系。稅收的本質(zhì)決定著稅收的職能，稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，稅收的作用則是其職能在被運(yùn)用過程中對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、國(guó)家及社會(huì)活動(dòng)等各方面所產(chǎn)生的影響。　　1.稅收的本質(zhì)　　稅收作為一個(gè)特殊的分配范疇，其本質(zhì)體現(xiàn)為以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入的分配而形成的特殊分配關(guān)系。稅收的特殊性主要包括以下三點(diǎn)。　?。?）稅收分配的主體是國(guó)家；而一般分配的主體是某個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體或個(gè)人。　?。?）稅收分配的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)力；而一般分配的依據(jù)是該經(jīng)濟(jì)實(shí)體或個(gè)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)力?！　。?）稅收分配的價(jià)值流向具有單向性，即納稅人的財(cái)富單方面無償?shù)叵驀?guó)家轉(zhuǎn)移；而一般分配的價(jià)值流向具有雙向性，即各經(jīng)濟(jì)實(shí)體或個(gè)人之間的財(cái)富分配或交換是按照有償原則等價(jià)交換的?！　?.稅收的職能　　不同的歷史時(shí)期，對(duì)于稅收職能界定的角度不同，其表述也有所差異。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，稅收的職能必然發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)換。于是，傳統(tǒng)的“組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督管理”三職能，逐漸演變?yōu)樾碌亩愂杖毮?，即收入分配職能、資源配置職能、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能。

編輯推薦

　　本書以最新的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，系統(tǒng)介紹了我國(guó)稅收法律的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)知識(shí)。全書共分為11章，內(nèi)容包括稅收基本法律知識(shí)、稅收實(shí)體法和稅收程序法，其中，第一章為理論知識(shí)，介紹稅法基本原理·第二章至第十章為稅收實(shí)體法的內(nèi)容，依次是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、特定行為目的稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅·第十一章為稅收程序法的內(nèi)容。全書注重理論與實(shí)踐技能的結(jié)合，側(cè)重于實(shí)體法中各稅種的計(jì)算與繳納。

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