明明白白繳個(gè)稅

內(nèi)容概要

2008年，政府再次上調(diào)了個(gè)稅起征點(diǎn)，與此配合的是，各項(xiàng)加強(qiáng)個(gè)稅申報(bào)監(jiān)控力度的辦法也將逐漸推行。    個(gè)人納稅由來已久，但在中國，自行稅務(wù)申報(bào)尚未形成習(xí)慣，有很多達(dá)到收入標(biāo)準(zhǔn)的人并不了解申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)流程和相關(guān)的術(shù)語。普通納稅人有很多的疑惑，如哪些收入應(yīng)當(dāng)歸入申報(bào)收入，哪些不算，納稅額度應(yīng)該如何計(jì)算等。本書全面解答了這些問題，讓讀者可以輕松掌握個(gè)稅申報(bào)的各個(gè)關(guān)鍵事項(xiàng)。　　作者通過案例分析提供了多種節(jié)稅方案。例如通過轉(zhuǎn)換各項(xiàng)所得的性質(zhì)來節(jié)稅，通過降低計(jì)稅依據(jù)來節(jié)稅，通過增加費(fèi)用扣除來節(jié)稅，通過工資獎金的結(jié)合來節(jié)稅，將各種收入形式進(jìn)行轉(zhuǎn)化降低稅率等15種具體的節(jié)稅籌劃方案。一冊在手，讓你成為不求人的納稅規(guī)劃師。　　本書將為普通納稅人排疑解惑，為個(gè)人理財(cái)保駕護(hù)航，適合所有有納稅需求的人士，尤其是年收入達(dá)到申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和多收入來源的人士閱讀使用。

作者簡介

翟繼光，個(gè)人所得稅專家、節(jié)稅籌劃專家，哲學(xué)學(xué)士（北京大學(xué)）、法學(xué)博士（北京大學(xué)），現(xiàn)任教于中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院，兼任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任，《法制日報(bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》特邀評論員，中國金融教育發(fā)展基金會金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會高級講師，中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院高級講師，點(diǎn)睛政法網(wǎng)絡(luò)學(xué)堂高級講師。
    在《中國稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》等刊物上發(fā)表淪文九十余篇，參與國家級、省部級課題十余項(xiàng)。
　　主要作品：《個(gè)人所得稅政策解析與案例分析》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法釋義》、《企業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)指南》、《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例實(shí)務(wù)操作與籌劃指南》。

書籍目錄

前言第一章 曬曬自己的收入——哪些人需要自行納稅申報(bào)  你知道自己的錢袋子里到底有多少錢嗎？你知道自己是否應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)嗎？你知道如何判斷自己是否達(dá)到了年所得12萬嗎？是否只有年所得達(dá)到12萬的人才需要進(jìn)行納稅申報(bào)？ 　一、年所得12萬元以上的個(gè)人　二、從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資薪金的個(gè)人　三、從中國境外取得所得的個(gè)人　四、在沒有扣繳義務(wù)人的情況下取得應(yīng)稅所得的個(gè)人　五、國務(wù)院規(guī)定的其他個(gè)人第二章 你拿多少奉獻(xiàn)給國家——如何計(jì)算個(gè)人所得稅　你知道國家從你的錢袋子里拿走了多少嗎？當(dāng)你每月領(lǐng)取工資時(shí)，你知道自己繳納了多少稅款嗎？當(dāng)你獲得各種各樣的所得時(shí)，你知道如何計(jì)算自己應(yīng)當(dāng)繳納的稅款嗎？當(dāng)你向各種公益事業(yè)捐款時(shí)，你知道這樣可以讓自己少納稅嗎？當(dāng)你在國外取得所得時(shí)，在國外繳納的稅款可以扣除嗎？ 　一、如何計(jì)算工資薪金所得的應(yīng)納稅額　二、如何計(jì)算個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額　三、如何計(jì)算承包經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額　四、如何計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅額　五、如何計(jì)算稿酬所得的應(yīng)納稅額　六、如何計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)所得的應(yīng)納稅額　七、如何計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅額　八、如何計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅額　九、如何計(jì)算利息股息紅利所得的應(yīng)納稅額　十、如何計(jì)算偶然所得與其他所得的應(yīng)納稅額　十一、納稅人一次獲得多項(xiàng)所得時(shí)如何計(jì)算應(yīng)納稅額　十二、捐贈以及在境外納稅能夠扣除嗎第三章 不按流程要被罰——自行納稅申報(bào)的流程及違法行為要承擔(dān)的法律責(zé)任　現(xiàn)在國家已經(jīng)要求我們向國家報(bào)告自己的錢袋子了。當(dāng)你需要向稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，你知道應(yīng)當(dāng)在多長的期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)嗎？你知道應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)地方的稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)嗎？你知道可以在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)、可以通過郵局進(jìn)行申報(bào)嗎？你知道如何填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》嗎？如果你達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)就是不進(jìn)行納稅申報(bào)，你知道會受到什么處罰嗎？　一、第1步：確定納稅申報(bào)期限　二、第2步：確定納稅申報(bào)地點(diǎn)　三、第3步：確定納稅申報(bào)方式　四、第4步：填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》　五、自行納稅申報(bào)違法行為要承擔(dān)的法律責(zé)任第四章 合法節(jié)稅增加收入——個(gè)人所得稅的節(jié)稅技巧　你知道如何在不違法的前提下讓自己的錢袋子更鼓嗎？當(dāng)然不是換成零錢，而是運(yùn)用節(jié)稅技巧使自己少納稅。你知道如何通過轉(zhuǎn)換各項(xiàng)所得的性質(zhì)來節(jié)稅嗎？你知道如何通過降低計(jì)稅依據(jù)來節(jié)稅嗎？你知道如何通過增加費(fèi)用扣除來節(jié)稅嗎？你知道如何通過工資獎金的結(jié)合來進(jìn)行節(jié)稅嗎？ 　一、轉(zhuǎn)換應(yīng)稅所得性質(zhì)減輕稅收負(fù)擔(dān)　二、將各種收入形式進(jìn)行轉(zhuǎn)化，降低稅率　三、有限責(zé)任公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換　四、居民納稅人與非居民納稅人的轉(zhuǎn)化　五、平均多次所得的節(jié)稅籌劃　六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分立，降低累進(jìn)稅率　七、降低名義工資，增加其他收入　八、增加費(fèi)用扣除的節(jié)稅籌劃　九、恰當(dāng)選擇捐贈方式獲得稅收扣除　十、承包集體企業(yè)的節(jié)稅籌劃　十一、充分享受個(gè)人所得稅的減免稅政策　十二、年終獎金發(fā)放的節(jié)稅籌劃　十三、工資、獎金結(jié)合進(jìn)行節(jié)稅籌劃　十四、股票期權(quán)發(fā)放的節(jié)稅籌劃　十五、先分配收益再轉(zhuǎn)讓股份進(jìn)行節(jié)稅籌劃

章節(jié)摘錄

第三章 不按流程要被罰——自行納稅申報(bào)的流程及違法行為要承擔(dān)的法律責(zé)任個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的基本流程如下：第一步：確定納稅申報(bào)期限，不同申報(bào)情形的申報(bào)期限是不同的；第二步：確定納稅申報(bào)地點(diǎn)，不同納稅人的納稅申報(bào)地點(diǎn)是不同的；第三步：確定納稅申報(bào)方式，不同申報(bào)方式的注意事項(xiàng)是不同的；第四步：填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》；第五步：按照納稅申報(bào)方式提交《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》。一、確定納稅申報(bào)期限不同情形的納稅人的納稅申報(bào)期限是不同的，我們首先按照需要進(jìn)行自行納稅申報(bào)的不同情形分別介紹其納稅申報(bào)的期限，最后介紹延期納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。1.年所得12萬元以上的納稅人年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。具體而言，就是每年的3月31日之前申報(bào)上一年度的收入和個(gè)人所得稅。田先生2007年度的各項(xiàng)收入為20萬元，田先生應(yīng)當(dāng)在2008年3月31日之前進(jìn)行2007年度個(gè)人所得稅的自行納稅申報(bào)。2.取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)繳納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。任先生開辦了一家服裝店，屬于個(gè)體工商戶。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)確定任先生分月預(yù)繳個(gè)人所得稅，則任先生應(yīng)當(dāng)在每月7號之前申報(bào)上一月的所得，在2008年3月31日之前匯算清繳。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)確定任先生分季預(yù)繳個(gè)人所得稅，則任先生應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束以后的7日內(nèi)申報(bào)上一季度的所得，在2008年3月31日之前匯算清繳。友情提示這里需要強(qiáng)調(diào)的是，取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者需要進(jìn)行兩類納稅申報(bào)，一類是預(yù)繳所得稅納稅申報(bào)，一類是匯算清繳所得稅納稅申報(bào)。兩類納稅申報(bào)的期限是不同的。按月預(yù)繳所得稅的納稅人，一個(gè)納稅年度需要進(jìn)行13次納稅申報(bào)；按季預(yù)繳所得稅的納稅人，一個(gè)納稅年度需要進(jìn)行5次納稅申報(bào)。3.年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅人納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。姜先生承包了一家集體企業(yè)，承包合同約定，姜先生在年底一次性取得企業(yè)利潤的20％。2007年12月31日，姜先生實(shí)際獲得承包所得20萬元。姜先生應(yīng)當(dāng)在2008年1月30日之前辦理納稅申報(bào)。范先生也承包了一家集體企業(yè)，承包合同約定，范先生每年分4次獲得承包所得。范先生于2007年3月31日獲得2萬元，6月30日獲得3萬元，9月30日獲得4萬元，12月31日獲得10萬元。范先生應(yīng)當(dāng)在2007年4月7日之前申報(bào)3月31日獲得的2萬元所得，在7月7日之前申報(bào)6月30日獲得的3萬元所得，在10月7日之前申報(bào)9月30日獲得的4萬元所得，在2008年1月7日之前申報(bào)12月31日獲得的10萬元所得，在3月31日之前匯算清繳。友情提示這里需要強(qiáng)調(diào)的是，如果納稅人是一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，只需要進(jìn)行一次納稅申報(bào)；如果是分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，則既要在分次取得后進(jìn)行納稅申報(bào)，也要在年終進(jìn)行匯算清繳納稅申報(bào)。各種不同納稅申報(bào)的期限是不同的，需要特別注意。4.從中國境外取得所得的納稅人從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。方先生是中國居民，在某大學(xué)任教，2007年2月1日到美國某大學(xué)講學(xué)，獲得講學(xué)報(bào)酬1萬美元。方先生應(yīng)當(dāng)在2008年1月30日之前向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。5.取得其他須申報(bào)納稅的各項(xiàng)所得納稅人納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的，在取得所得的次月713前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。石先生2007年度在中國境內(nèi)的兩家公司任職，每月從上述兩家公司分別取得工資4000元和5000元。從2月份開始，石先生應(yīng)當(dāng)在每月7號之前申報(bào)上一個(gè)月的個(gè)人所得稅。6.延期納稅申報(bào)納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。姚先生2007年1月份從兩家公司獲得了工資薪金所得，但姚先生在2月2日至2月15日需出國，無法在2月7日之前辦理納稅申報(bào)。此時(shí)，姚先生應(yīng)當(dāng)在2月7日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，例如稅務(wù)機(jī)關(guān)同意姚先生在歸國以后的7日內(nèi)辦理，則姚先生應(yīng)當(dāng)在2月22日之前辦理納稅申報(bào)。二、確定納稅申報(bào)地點(diǎn)具有不同情形的納稅人，其納稅地點(diǎn)也是不同的。下面分別介紹需要進(jìn)行自行納稅申報(bào)的各類納稅人納稅地點(diǎn)的確定。1.年所得12萬元以上的納稅人年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報(bào)地點(diǎn)分別為：在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。譚先生是某大學(xué)教授，該大學(xué)位于北京市昌平區(qū)，譚教授本人居住在北京市海淀區(qū)。譚教授2007年度各項(xiàng)收入總額為50萬元，則譚教授應(yīng)當(dāng)向北京市昌平區(qū)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，即地方稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。廖先生在上海黃浦區(qū)的甲公司和徐匯區(qū)的乙公司任職，每月從上述兩個(gè)公司取得工資。廖先生2007年度的收入總額達(dá)到30萬元。廖先生可以選擇位于黃浦區(qū)的甲公司所在地的地方稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)，也可以選擇位于徐匯區(qū)的乙公司所在地的地方稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)，但一旦固定就不能任意變更。在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。鄒先生是下崗職工，2007年1月，鄒先生在北京市石景山區(qū)開辦了一家餐飲店，年所得額達(dá)到20萬元。鄒先生應(yīng)當(dāng)向北京市石景山區(qū)的地方稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。熊先生是自由職業(yè)者，2007年1月，熊先生在上海市靜安區(qū)創(chuàng)辦了一家攝影店，屬于個(gè)體工商戶性質(zhì)。2007年4月在上海市普陀區(qū)又開男人了一家圖片社，也是個(gè)體工商戶性質(zhì)。熊先生2007年度總收入為100萬元。熊先生可以選擇在上海市靜安區(qū)地方稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)，也可以選擇在上海市普陀區(qū)地方稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。金先生在中國境內(nèi)沒有任職單位，年所得項(xiàng)目中也沒有生產(chǎn)經(jīng)營所得，但金先生在2007年度買賣股票獲得收入20萬元。金先生應(yīng)當(dāng)向其戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。金先生的戶籍所在地在湖北，但金先生已經(jīng)在北京市朝陽區(qū)居住5年，則金先生應(yīng)當(dāng)向北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。友情提示經(jīng)常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。其中“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”是指基層地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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《明明白白繳個(gè)稅》將為普通納稅人排疑解惑，為個(gè)人理財(cái)保駕護(hù)航，適合所有有納稅需求的人士，尤其是年收入達(dá)到申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和多收入來源的人士閱讀使用。12種所得申報(bào)，必備！15種節(jié)稅方案，省錢！你知道自己的錢袋子里到底有多少錢嗎？是否只有年所得達(dá)到12萬的人才需要進(jìn)行納稅申報(bào)？當(dāng)你獲得各種各樣的所得時(shí)，當(dāng)你向各種公益事業(yè)捐款時(shí)，你知道這樣可以讓自己少納稅嗎？當(dāng)你在國外取得所得時(shí)，在國外繳納的稅款可以扣除嗎？你知道如何填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》嗎？如果你達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)卻不進(jìn)行納稅申報(bào)，你知道會受到什么處罰嗎？你知道如何運(yùn)用節(jié)稅技巧使自己少納稅嗎？

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