新編稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃

前言

　　稅務(wù)會(huì)計(jì)是財(cái)經(jīng)類專業(yè)的主干課程，也是會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生必學(xué)專業(yè)課之一?！缎戮幎悇?wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃》是根據(jù)最新頒布實(shí)施的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和于2009年1月1日起實(shí)施的新稅法的要求，結(jié)合高等職業(yè)教育財(cái)經(jīng)類專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)基本要求編寫。在編寫過(guò)程中，我們充分考慮了高等職業(yè)教育的特點(diǎn)，并結(jié)合我們?cè)诟叩嚷殬I(yè)教學(xué)中稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃教學(xué)實(shí)踐和體會(huì)，力求遵循稅務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)在的邏輯，體現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃的最新變化和成果，做到清晰明了，循序漸進(jìn)，條理性強(qiáng)。　　本書主要闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和我國(guó)現(xiàn)行稅制下的主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)及會(huì)計(jì)處理方法，結(jié)合案例介紹了企業(yè)一般納稅籌劃方法。其特點(diǎn)如下：　?。?）應(yīng)用性教學(xué)為主，突出重點(diǎn)、難點(diǎn)，案例貼近會(huì)計(jì)實(shí)踐，盡力使復(fù)雜的問(wèn)題變得易于使學(xué)生理解接受；　?。?）合理編排教學(xué)內(nèi)容，避免與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法等課程之間交叉和重復(fù)，又在有關(guān)段落對(duì)以前所學(xué)知識(shí)做了連接貫通：　?。?）突出新穎性，在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)及納稅籌劃上，與最新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新稅法及其實(shí)施細(xì)則相吻合，使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)、稅務(wù)等最新改革變化；　　（4）每章最后都附有一定量的復(fù)習(xí)思考和實(shí)訓(xùn)題，使學(xué)生在學(xué)完之后，即可進(jìn)行鞏固復(fù)習(xí)，便于教學(xué)和學(xué)生練習(xí)?！　≡诒緯帉戇^(guò)程中，得到了北京大學(xué)出版社的熱心指導(dǎo)與幫助，在此表示感謝?！　∮捎跁r(shí)間倉(cāng)促，加之水平有限，書中內(nèi)容編排和語(yǔ)言表達(dá)還存在不妥和錯(cuò)誤，懇請(qǐng)讀者和同行批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

本教材按照財(cái)政部最新頒布實(shí)施的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及于2009年1月1日起實(shí)施的新稅法的要求編寫，主要闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃的基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論和基本方法，系統(tǒng)闡述了主要稅種的納稅申報(bào)技術(shù)與實(shí)務(wù)，結(jié)合案例介紹了企業(yè)一般納稅籌劃方法。全書共分八章，在內(nèi)容編寫上結(jié)合高等職業(yè)教育經(jīng)管類專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)基本要求，突出應(yīng)用性、實(shí)訓(xùn)性教學(xué)，盡力使復(fù)雜的問(wèn)題變得易于使學(xué)生理解接受；合理編排教學(xué)內(nèi)容；在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)及納稅籌劃上，與最新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新稅法及其實(shí)施細(xì)則相吻合，使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)、稅務(wù)等最新改革變化；每章最后都有總結(jié)，附有適應(yīng)的復(fù)習(xí)思考和實(shí)訓(xùn)題，便于學(xué)生鞏固復(fù)習(xí)。     本書適應(yīng)高職高專學(xué)院、成人教育高等?？茖W(xué)院等經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生作為教材使用，也可供經(jīng)濟(jì)管理部門的管理人員及社會(huì)讀者使用。

書籍目錄

第一章　總論　第一節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)概述　　一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念與模式　　二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象和特點(diǎn)　　三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提和原則　第二節(jié)　納稅籌劃概述　　一、納稅籌劃的概念　　二、納稅籌劃與其他稅務(wù)行為的法律區(qū)別　　三、納稅籌劃的積極意義　　四、納稅籌劃的基本步驟和方法　第三節(jié)　納稅基礎(chǔ)概述　　一、稅收的概念及特點(diǎn)　　二、稅收制度及其構(gòu)成要素　　三、我國(guó)現(xiàn)行稅制及其改革趨勢(shì)　　四、企業(yè)納稅的基本程序　第四節(jié)　增值稅納稅人類型的選擇籌劃第二章　增值稅法及會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　增值稅概述　　一、增值稅的概念和特點(diǎn)　　二、增值稅的征稅范圍　　三、增值稅的納稅人、稅率　第二節(jié)　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理　　一、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　二、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算的賬戶設(shè)置　　三、一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理　　四、一般銷售的銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理　　五、銷售退回，銷售折讓和銷售折扣方式銷售的銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理　　六、視同銷售的銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理　　七、包裝物隨同產(chǎn)品出售、出租及其押金的銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理　　八、特殊銷售行為的會(huì)計(jì)處理　　九、增值稅的出口退（免）稅及其會(huì)計(jì)處理　　十、應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理　第三節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理　　一、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　二、科目設(shè)置及賬簿登記　　三、小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理　第四節(jié)　增值稅的征收管理與納稅申報(bào)　　一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　　二、納稅期限　　三、納稅地點(diǎn)　　四、增值稅納稅申報(bào)表的填制　第四節(jié)　增值稅的納稅籌劃介紹第三章　消費(fèi)稅法及會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　消費(fèi)稅概述　　一、消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn)　　二、消費(fèi)稅納稅人　　三、消費(fèi)稅的征稅范圍、稅目和稅率　　四、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)　　第二節(jié)　消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理　　一、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理設(shè)置的賬戶　　二、自產(chǎn)自銷應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的會(huì)計(jì)處理　　三、以物易物、對(duì)外投資、以物抵債的會(huì)計(jì)處理　　四、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理　　五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理　　六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理　　七、消費(fèi)稅的出口退（免）稅及其會(huì)計(jì)處理　第三節(jié)　消費(fèi)稅的征收管理與納稅申報(bào)　　一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　　二、納稅期限　　三、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)：　　四、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制  第四節(jié)　消費(fèi)稅的納稅籌劃案例第四章　營(yíng)業(yè)稅法及會(huì)計(jì)處理  第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅概述　……第五章  關(guān)稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃第六章  企業(yè)所得稅法及會(huì)計(jì)處理第七章  個(gè)人所得稅法及會(huì)計(jì)處理第八章  其他稅種的會(huì)計(jì)處理

章節(jié)摘錄

　　6.減稅免稅　　減稅免稅是對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款，而免稅是對(duì)應(yīng)稅額全部免征稅額。減稅免稅是稅率的重要補(bǔ)充，它的最大優(yōu)點(diǎn)就在于把稅法的普遍性與特殊性、統(tǒng)一性與靈活性結(jié)合起來(lái)，可以對(duì)不同類型的納稅人和征稅對(duì)象實(shí)行不同層次的減免，有利于全面地、因地制宜地貫徹國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策?！　p稅免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種形式?！　。?）稅基式減免　　稅基式減免是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。　　起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)，征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅?！　∶庹黝~是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，免征額的部分不征稅，僅就超過(guò)免征額的部分征稅?！　№?xiàng)目扣除則是指在征稅對(duì)象中扣除一定項(xiàng)目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計(jì)算稅額?！　】缙诮Y(jié)轉(zhuǎn)是將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損從本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除?！　。?）稅率式減免　　稅率式減免即通過(guò)直接降低稅率的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。具體又包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率?！。?）稅額式減免　稅額式減免即通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征額等。

編輯推薦

　　本書以2006年頒布的最新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和2008年最新修訂的國(guó)家稅收法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，理論知識(shí)以“必需”和“夠用”為度，以應(yīng)用為主旨而編寫。全書按我國(guó)現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容、應(yīng)交稅金的計(jì)算、申報(bào)繳納及其會(huì)計(jì)處理方法，在此基礎(chǔ)上按稅種，結(jié)合經(jīng)典案例，從實(shí)務(wù)操作上簡(jiǎn)述了稅務(wù)籌劃的方法和技巧。本書可作為高職高專院校會(huì)計(jì)、財(cái)政、貿(mào)易、審計(jì)、稅務(wù)等專業(yè)的教材。

圖書封面

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