新編財(cái)務(wù)管理

前言

　　隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立和完善，如何理財(cái)日益受到全社會(huì)的廣泛關(guān)注。具有先進(jìn)管理理念，掌握科學(xué)管理方法和技能，具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才正是目前炙手可熱的企業(yè)急需人才之一。高等職業(yè)教育正是在這種大背景下，以培養(yǎng)應(yīng)用型高級(jí)技術(shù)人才的特色而得到快速發(fā)展。但毋庸置疑，高職高專教育中仍存在許多問(wèn)題，其中一個(gè)突出問(wèn)題就是缺乏真正體現(xiàn)高職高專特色的專業(yè)系列教材?！　”緯?shū)是21世紀(jì)全國(guó)高職高專財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類系列教材之一，是為滿足高職高專院校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)培養(yǎng)技能型、應(yīng)用型人才的需要而組織編寫(xiě)的。本書(shū)通過(guò)系統(tǒng)闡述財(cái)務(wù)管理的基本理論、基本方法和基本技能，幫助學(xué)生建立現(xiàn)代理財(cái)觀念，熟悉現(xiàn)代理財(cái)方法，掌握理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)容，精通理財(cái)技能和技巧，培養(yǎng)理財(cái)能力，為學(xué)生今后走向社會(huì)，從事財(cái)務(wù)管理及相關(guān)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本教材具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：　　1．結(jié)構(gòu)完整，輕重有別，易教利學(xué)。本書(shū)體系上具有系統(tǒng)性、方法上強(qiáng)調(diào)邏輯性、內(nèi)容上側(cè)重應(yīng)用性，并充分考慮到高職高專院校學(xué)生的特點(diǎn)，深入淺出，循序漸進(jìn)。在夯實(shí)理論基礎(chǔ)、掌握基本方法前提下，較多地聯(lián)系實(shí)際工作需要，加強(qiáng)訓(xùn)練，特別注重結(jié)合企業(yè)日常主要財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行案例分析和技術(shù)指導(dǎo)?！　?．體例新穎，版式活潑，創(chuàng)新實(shí)用。本書(shū)在編寫(xiě)體例上，突破原有同類教材單純理論知識(shí)敘述的老框架，在每一章前增加“學(xué)習(xí)目標(biāo)”、“重點(diǎn)難點(diǎn)”、“導(dǎo)入案例”等專欄，在每一章后增加“本章小結(jié)”，以引導(dǎo)教師教學(xué)和學(xué)生自學(xué)；每章正文中配合學(xué)習(xí)內(nèi)容設(shè)置“相關(guān)鏈接”、“小心地雷”、“我也能做”、“身邊的事”等提示性專欄，從而使抽象教學(xué)變得生動(dòng)活潑，融知識(shí)性和趣味性于一體。此外，還配套編寫(xiě)了《新編財(cái)務(wù)管理課程訓(xùn)練》，配合主教材每章設(shè)置“基礎(chǔ)訓(xùn)練”、“綜合訓(xùn)練”板塊，并在學(xué)完全書(shū)后設(shè)置“模擬試題”和“綜合實(shí)訓(xùn)”。在版式上，本書(shū)運(yùn)用不同欄目字符底紋和各種字體交叉使用等形式，力求內(nèi)容豐富多彩、形式新穎活潑，符合高職高專學(xué)生探求欲強(qiáng)烈和好奇心旺盛的特點(diǎn)，增強(qiáng)學(xué)習(xí)興趣?！　?．崗位基礎(chǔ)，能力本位，任務(wù)驅(qū)動(dòng)。本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中堅(jiān)持“以崗位為基礎(chǔ)、以能力為本位、以任務(wù)為驅(qū)動(dòng)”的原則，突出高職高專教育的特色。摒棄傳統(tǒng)空洞的理論說(shuō)教，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理崗位分析出發(fā)，根據(jù)理財(cái)人員應(yīng)具備的能力與素質(zhì)要求，按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過(guò)程和任務(wù)來(lái)組織教材內(nèi)容，側(cè)重對(duì)企業(yè)“籌資活動(dòng)”、“投資活動(dòng)”、“營(yíng)運(yùn)活動(dòng)”、“分配活動(dòng)”以及“財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)活動(dòng)”等工作過(guò)程的剖析，并結(jié)合大量案例解析，從而使學(xué)生潛移默化的學(xué)會(huì)理財(cái)方法和技巧，具備理財(cái)能力。同時(shí)，為培養(yǎng)學(xué)生綜合素質(zhì)，增強(qiáng)實(shí)踐應(yīng)用性，本書(shū)還涉獵管理、會(huì)計(jì)、稅收、金融、統(tǒng)計(jì)、法律等相關(guān)知識(shí)技能，注意相關(guān)知識(shí)之間的銜接。

內(nèi)容概要

《新編財(cái)務(wù)管理》作為全國(guó)高職高專財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類系列教材之一，力求根據(jù)高職高專財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)，通俗地詮釋資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等財(cái)務(wù)管理基本理念，預(yù)測(cè)、決策、控制、分析和評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理方法，并且側(cè)重結(jié)合實(shí)際工作需要介紹籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資金、利潤(rùn)分配的組織和管理以及財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。尤其注重運(yùn)用案例介紹企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的管理，并配備相關(guān)資料和提示性專欄，另外配套編寫(xiě)了《新編財(cái)務(wù)管理課程訓(xùn)練》。本書(shū)既可以作為高職高專財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)用書(shū)，也可作為廣大財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)和自學(xué)用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第1章  總論　1.1　財(cái)務(wù)管理內(nèi)容　  1.1.1　資金及其運(yùn)動(dòng)形式　  1.1.2　企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)　  1.1.3　企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系　  1.1.4　財(cái)務(wù)管理概念及其特征　1.2　財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 　 1.2.1　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概念與特征　  1.2.2　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要內(nèi)容　  1.2.3　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的矛盾與協(xié)調(diào)　1.3　財(cái)務(wù)管理方法　  1.3.1  財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)　  1.3.2　財(cái)務(wù)決策　  1.3.3  財(cái)務(wù)預(yù)算　  1.3.4　財(cái)務(wù)控制　  1.3.5　財(cái)務(wù)分析　1.4　財(cái)務(wù)管理觀念　  1.4.1　財(cái)務(wù)管理觀念概述　  1.4.2　資金時(shí)間價(jià)值觀念　  1.4.3　風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念　1.5　財(cái)務(wù)管理的環(huán)境　  1.5.1　外部環(huán)境　  1.5.2  內(nèi)部環(huán)境第2章　融資管理　2.1　融資管理概述　  2.1.1　融資目的與原則　  2.1.2　融資的分類　  2.1.3　融資渠道與方式　　2.1.4　資金需要量的預(yù)測(cè)方法  2.2　權(quán)益資金籌集    2.2.1　吸收直接投資    2.2.2　發(fā)行股票    2.2.3　發(fā)行優(yōu)先股    2.2.4　利用留存收益  2.3　負(fù)債資金的籌集    2.3.1  利用商業(yè)信用    2.3.2　短期借款    2.3.3　長(zhǎng)期借款    2.3.4　發(fā)行債券    2.3.5　融資租賃  2.4　資金成本與資金結(jié)構(gòu)    2.4.1　資金成本概述    2.4.2　個(gè)別資金成本計(jì)算    2.4.3　綜合資金成本（加權(quán)平均資金成本）    2.4.4　邊際資金成本    2.4.5　資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化  2.5　財(cái)務(wù)杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)    2.5.1　財(cái)務(wù)杠桿概念    2.5.2　財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)量    2.5.3  財(cái)務(wù)杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第3章　營(yíng)運(yùn)資金管理  3.1　營(yíng)運(yùn)資金管理概述    3.1.1　營(yíng)運(yùn)資金的含義    3.1.2　營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)    3.1.3　營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)  3.2　現(xiàn)金管理    3.2.1　現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)與成本    3.2.2　現(xiàn)金持有量的確定    3.2.3　現(xiàn)金的日常管理  3.3　應(yīng)收賬款管理    3.3.1　應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)　　……第4章　項(xiàng)目投資管理第5章　對(duì)外投資管理第6章　損益管理第7章　財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)第8章　企業(yè)常見(jiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系附錄一附錄二附錄三附錄四參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章　總論　　1.1　財(cái)務(wù)管理內(nèi)容　　財(cái)務(wù)管理就是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是圍繞資金運(yùn)動(dòng)開(kāi)展的，并在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中體現(xiàn)各種財(cái)務(wù)關(guān)系。因此，要理解財(cái)務(wù)管理內(nèi)容首先必須弄清什么是資金和資金運(yùn)動(dòng)，然后進(jìn)一步理解企業(yè)的主要財(cái)務(wù)活動(dòng)，最后分析在企業(yè)各種財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中體現(xiàn)了哪些財(cái)務(wù)關(guān)系?！　?.1.1　資金及其運(yùn)動(dòng)形式　　1．資金　　資金簡(jiǎn)單地說(shuō)就是各種財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的一切財(cái)產(chǎn)物資都是有價(jià)值的，凝結(jié)著相同的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)，這種社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)的貨幣量化就是資金，可以說(shuō)資金是企業(yè)開(kāi)展一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的血液和靈魂，沒(méi)有資金企業(yè)就無(wú)法存在，整個(gè)市場(chǎng)也就不復(fù)存在?！　?．資金運(yùn)動(dòng)　　企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程是一個(gè)不斷循環(huán)和發(fā)展變化的過(guò)程。這一過(guò)程的開(kāi)始總是通過(guò)各種渠道來(lái)取得資金，如投資者投入或借入資金。我們把企業(yè)取得資金的活動(dòng)稱為資金投入。從靜態(tài)來(lái)看，企業(yè)所取得的資金總是表現(xiàn)為一定的財(cái)產(chǎn)物資，但從動(dòng)態(tài)分析，企業(yè)資金總是不斷從一種形態(tài)轉(zhuǎn)化成另一種形態(tài)，也就是說(shuō)企業(yè)的資金總是處于不斷地運(yùn)動(dòng)之中，企業(yè)也正是在資金運(yùn)動(dòng)中提供各種商品和服務(wù)，從而不斷發(fā)展壯大。例如，在生產(chǎn)型企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中，資金從貨幣形態(tài)開(kāi)始，依次通過(guò)供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售三個(gè)階段，分別表現(xiàn)為不同的形態(tài)，最終又回到貨幣形態(tài)，這就是資金的循環(huán)。而企業(yè)的資金循環(huán)又周而復(fù)始不斷重復(fù)進(jìn)行，這就是資金周轉(zhuǎn)。當(dāng)然，有時(shí)部分資金并不直接參與企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程，而投資到其他單位，成為對(duì)外投資；還有部分資金并不總是處于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中，而退出企業(yè)的資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)過(guò)程，如上繳稅費(fèi)、分配利潤(rùn)、歸還債務(wù)等，我們稱之為資金退出。我們把企業(yè)資金投入、資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)以及資金退出等統(tǒng)稱為企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)（見(jiàn)圖1.1）。

圖書(shū)封面

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