美國聯(lián)邦稅收程序

內(nèi)容概要

本書是我國第一本全面介紹美國聯(lián)邦稅收程序的專著。作者以稅收程序的運(yùn)行為線索，以中國相關(guān)立法和實(shí)踐作為對比，不僅廣泛涉及美國聯(lián)邦稅務(wù)局的行政行為，如受理納稅申報(bào)、稅務(wù)稽查、稅務(wù)傳喚、稅收核定、稅務(wù)復(fù)議、稅務(wù)留置和強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政處罰等，而且對美國稅務(wù)法院、地方法院、索賠法院、破產(chǎn)法院的訴訟程序也有所介紹。除此之外，本書還介紹了美國的報(bào)稅師和稅收代理人制度，美國稅務(wù)信息公開與保密制度，以及聯(lián)邦稅務(wù)局的稅務(wù)刑事調(diào)查職能，對中國的稅法研究人員、稅務(wù)工作人員，稅務(wù)法官、檢察官，以及會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、律師等，都具有很好的借鑒和參考意義。

作者簡介

熊偉，男，1971年2月生，湖南岳陽人，2002年畢業(yè)于武漢大學(xué)法學(xué)院，獲法學(xué)博士學(xué)位；2002年10月至2005年1月，在廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院從事博士后研究；2005年2月至今，在美國密歇根大學(xué)法學(xué)院訪學(xué)。現(xiàn)為武漢大學(xué)法學(xué)院副教授，武漢大學(xué)稅法研究中心主任，兼中國法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事，中國財(cái)稅法教育研究會(huì)常務(wù)理事、秘書長。代表性著作：《稅法基礎(chǔ)理論》(合著)，代表性論文：《財(cái)政法基本原則論綱》、《稅收優(yōu)先權(quán)與擔(dān)保物權(quán)的競合》、《二十年來中國稅法學(xué)研究的回顧與前瞻》。

書籍目錄

第一章 美國聯(lián)邦稅務(wù)局概述  一、聯(lián)邦稅務(wù)局的由來與現(xiàn)狀  二、聯(lián)邦稅務(wù)局的組織機(jī)構(gòu)  三、聯(lián)邦稅務(wù)局裁定及其效力  四、聯(lián)邦稅務(wù)局的其他行為及其效力  五、聯(lián)邦稅務(wù)局對稅務(wù)代理人的管理第二章 納稅申報(bào)程序  一、納稅申報(bào)的目的和意義  二、納稅申報(bào)表的形式要件  三、納稅申報(bào)的期限、地點(diǎn)及稅款支付  四、所得稅報(bào)稅師的法律責(zé)任  五、納稅申報(bào)信息的保密與披露  六、作為對比的中國相關(guān)立法第三章 稅務(wù)稽查程序  一、美國稅務(wù)稽查概況  二、稅務(wù)稽查的選案  三、稅務(wù)稽查的類型  四、稅務(wù)稽查的結(jié)案程序  五、合伙企業(yè)的稅務(wù)稽查程序  六、作為對比的中國相關(guān)立法第四章 稅務(wù)傳喚程序  一、稅務(wù)傳喚程序概述  二、稅務(wù)傳票的簽發(fā)  三、稅務(wù)傳票的效力  四、被傳喚人的權(quán)利  五、稅務(wù)傳喚的抗辯  六、佚名傳票  七、作為對比的中國相關(guān)立法第五章 稅收核定程序  一、稅收核定簡介  二、欠稅核定程序的一般要求  三、預(yù)險(xiǎn)核定  四、破產(chǎn)、接管狀態(tài)下的稅收核定  五、稅收核定的時(shí)效  六、作為對比的相關(guān)中國立法第六章 稅務(wù)留置的設(shè)置與效力  一、稅務(wù)留置的詞源和翻譯問題  二、稅務(wù)留置的發(fā)生條件  三、稅務(wù)留置的財(cái)產(chǎn)范圍  四、稅務(wù)留置登記前的法律效力  五、稅務(wù)留置的登記與相關(guān)效力  六、稅務(wù)留置登記的法律救濟(jì)  七、稅務(wù)留置法律效力之變動(dòng)  八、遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅的特別留置  九、作為對比的中國相關(guān)立法第七章 稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序  一、美國稅收強(qiáng)制執(zhí)行概述  二、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的前期程序  三、稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的限制  四、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的對象  五、特殊財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制執(zhí)行  六、財(cái)產(chǎn)扣押與強(qiáng)制執(zhí)行通知  七、扣押財(cái)產(chǎn)的出售與回贖  八、執(zhí)行解除與財(cái)產(chǎn)退還  九、作為對比的中國相關(guān)立法第八章 稅務(wù)復(fù)議程序  一、美國聯(lián)邦稅務(wù)復(fù)議機(jī)構(gòu)  二、稅務(wù)復(fù)議案件的類型  三、稅務(wù)復(fù)議的基本程序  四、美國稅務(wù)行政復(fù)議的優(yōu)勢  五、作為對比的中國相關(guān)立法第九章 稅務(wù)法院及其訴訟程序  一、美國稅務(wù)法院簡介  二、稅務(wù)法院的管轄權(quán)及其特色  三、美國稅務(wù)法院的訴答程序  四、美國稅務(wù)法院的證據(jù)開示程序  五、稅務(wù)法院的事實(shí)協(xié)商程序  六、稅務(wù)法院的小額訴訟程序  七、美國稅務(wù)法院的審理程序  八、美國稅務(wù)法院的裁決與上訴  九、中國是否有必要建立稅務(wù)法院?  十、中國從美國經(jīng)驗(yàn)中能學(xué)到什么?第十章 溢繳稅款退還及其救濟(jì)  一、溢繳稅款退還程序概述  二、溢繳稅款退還的申請與審查  三、溢繳稅款退還的訴訟程序  四、作為對比的中國相關(guān)立法第十一章 破產(chǎn)程序中的稅收問題  一、美國破產(chǎn)法中的稅收問題概述  二、與破產(chǎn)有關(guān)的若干稅法概念  三、破產(chǎn)清算程序中的稅收優(yōu)先權(quán)  四、破產(chǎn)重組程序中的稅收優(yōu)先權(quán)  五、行政程序在解決稅收債務(wù)中的作用  六、破產(chǎn)程序中的稅收籌劃問題  七、作為對比的中國相關(guān)立法第十二章 稅務(wù)民事處罰與利息  一、與遲延相關(guān)的處罰  二、申報(bào)不準(zhǔn)確罰  三、稅務(wù)欺詐罰  四、稅務(wù)利息補(bǔ)償  五、作為對比的中國相關(guān)立法第十三章 稅務(wù)刑事調(diào)查與處罰  一、聯(lián)邦稅務(wù)局的刑事調(diào)查  二、聯(lián)邦大陪審團(tuán)的刑事調(diào)查  三、稅務(wù)犯罪案件的審查與起訴  四、稅務(wù)刑事犯罪及其處罰  五、作為對比的中國相關(guān)立法

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