稅務會計實務

內(nèi)容概要

本教材主要闡述了企業(yè)稅務會計的概念，包括對象、特點、職能、任務和目標等基本概念與基本理論。重點介紹了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、目的行為稅的計稅依據(jù)、計算與核算方法，以及納稅申報等適合于財會職業(yè)技術教育、實務性較強的內(nèi)容，并對稅務審查和賬務調(diào)查作了簡明扼要的介紹。    本書可作為高職高專院校、成人高校的財經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)課教材，也可作為各級財政、財務部門應用的培訓教材，以及財務人員自學和工作中使用的參考書。

書籍目錄

第一章 總論  第一節(jié) 稅務會計的概念    一、稅務會計的概念    二、稅務會計的特點    三、稅務會計與財務會計的區(qū)別  第二節(jié) 稅務會計的目標與職能    一、稅務會計的目標    二、稅務會計的職能    三、稅務會計的任務  第三節(jié) 稅務會計的前提與原則    一、稅務會計的前提    二、稅務會計的原則  第四節(jié) 本章小結  第五節(jié) 復習思考題第二章 增值稅的核算  第一節(jié)增值稅概述    一、增值稅的概念    二、增值稅的納稅人    三、增值稅的納稅范圍    四、增值稅的稅率和征收率  第二節(jié) 增值稅的計算    一、一般納稅人應納增值稅的計算    二、小規(guī)膜納稅人應納稅額的計算    三、進口貨物應納稅額的計算    四、出口貨物退稅的計算  第三節(jié) 增值稅的核算    一、增值稅進項稅額及其轉(zhuǎn)出的核算    二、增值稅銷項稅額的會計處理    三、增值稅出口貨物退稅的會計處理    四、小規(guī)模納稅人應納增值稅的會計處理    五、增值稅結轉(zhuǎn)及上繳的會計處理  第四節(jié) 增值稅納稅申報    一、增值稅納稅時間和地點    二、增值稅納稅申報  第五節(jié) 本章小結  第六節(jié) 復習思考題  第七節(jié) 技能訓練題第三章 消費稅的核算  第一節(jié) 消費稅概述    一、消費稅的納移隊與納稅范圍    二、消費稅的稅目與稅率  第二節(jié) 消費稅的計算    一、消費稅從價定率的計算    二、消費稅從量定額的計算    三、消費稅復合計稅的計算  第三節(jié) 消費稅的會計處理    一、應稅消費品銷售的會計處理    二、應稅消費品視同銷售的會計處理    三、出口銷售應稅消費品消費稅的會計處理    四、外購和委托加工應稅消費品消費稅的會計處理    五、其他接受應稅消費品消費稅的會計處理  第四節(jié) 消費稅的申報與繳納    一、消費稅的納稅時間和納稅地點    二、消費稅的申報    三、繳納消費稅的會計處理  第五節(jié)本章小結  第六節(jié) 復習思考題  第七節(jié)技能訓練題第四章 營業(yè)稅的核算  第一節(jié) 營業(yè)稅概述    一、營業(yè)稅的納稅人與納稅范圍    三、營業(yè)稅的稅目和稅率  第二節(jié) 營業(yè)稅的計算    一、一般業(yè)務營業(yè)稅的計算    二、特定業(yè)務營業(yè)稅的計算    三、幾種經(jīng)營行為營業(yè)稅的計算  第三節(jié) 營業(yè)稅的會計核算    一、主營應稅勞務應交營業(yè)稅的會計核算    二、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應交營業(yè)稅的會計核算    三、銷售不動產(chǎn)應交營業(yè)稅的會計核算  第四節(jié) 營業(yè)稅的納稅申報    一、營業(yè)稅的減免規(guī)定    二、營業(yè)稅的納稅時間和納稅地點    三、營業(yè)稅的納稅申報  第五節(jié) 本章小結  第六節(jié) 復習思考題  第七節(jié) 技能訓練題第五章 關稅的核算  第一節(jié)關稅概述    一、關稅概念    二、關稅的征稅對象和納稅人    三、關稅稅則(稅目、稅率)  第二節(jié) 關稅的計算    一、關稅完稅價格    二、應納關稅稅額的計算  第三節(jié) 關稅的會計處理    一、進口關稅的會計處理    二、出口關稅的會計處理  第四節(jié) 關稅的申報與繳納    一、關稅納稅申報    二、關稅繳納    三、關稅退還    四、關稅的補征和追征  第五節(jié) 本章小結  第六節(jié) 復習思考題  第七節(jié) 技能訓練題第六章 企業(yè)所得稅的核算  第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述    一、企業(yè)所得稅的納稅義務人    二、征稅對象及稅率  第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計算    一、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)    二、企業(yè)所得稅應納稅額的計算  第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理    一、計稅基礎    二、暫時性差異    三、會計處理  第四節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報和繳納稅款的會計處理    一、稅收優(yōu)惠    二、企業(yè)所得稅的納稅申報    三、繳納稅款的會計處理  第五節(jié) 本章小結  第六節(jié) 復習思考題  第七節(jié) 技能訓練題第七章 個人所得稅的核算  第一節(jié) 個人所得稅核算的政策依據(jù)    一、個人所得稅的納稅義務人    二、外籍居民納稅義務的確認    三、征稅對象及稅率  第二節(jié) 個人所得稅的計算    一、應納稅所得額的計算    二、應納所得稅稅額的計算    三、境外所得稅稅額扣除  第三節(jié) 個人所得稅的會計處理    一、代扣代繳所得稅的會計處理    二、個體工商戶所得稅的會計處理  第四節(jié) 個人所得稅的納稅申報    一、稅收優(yōu)惠    二、納稅申報及繳納  第五節(jié) 本章小結  第六節(jié) 復習思考題  第七節(jié) 技能訓練題第八章 資源稅類的核算  第一節(jié) 資源稅的核算    一、資源稅概述    二、資源稅應納稅額的計算    三、資源稅的核算    四、資源稅的征納管理  第二節(jié) 土地增值稅的核算    一、土地增值稅納稅人、征稅范圍和稅率    二、計稅依據(jù)和應納稅額的計算    三、土地增值稅核算    四、土地增值稅的征納管理  第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的核算    一、納稅人、征稅對象和稅率    二、應納土地使用稅稅額的計算及會計核算    三、征納管理  第四節(jié) 耕地占用稅的核算    一、納稅人和征稅對象    二、應納稅額的計算及會計核算    三、征納管理  第五節(jié) 本章小結  第六節(jié) 復習思考題  第七節(jié)技能訓練題第九章 財產(chǎn)稅、目的行為稅的核算  第一節(jié) 房產(chǎn)稅的核算    一、房產(chǎn)稅概述    二、房產(chǎn)稅的會計處理  第二節(jié) 車船使用稅的核算    一、車船使用稅概述    二、車船使用稅的會計處理  第三節(jié) 印花稅的核算    一、印花稅概述    二、印花稅的會計處理  第四節(jié) 契稅的核算    一、契稅概述    二、契稅的會計處理  第五節(jié) 本章小結  第六節(jié) 復習思考題  第七節(jié) 技能訓練題第十章 稅務審查與賬務調(diào)整  第一節(jié) 稅務審查    一、稅務審查的概念    二、稅務審查的范圍    三、稅務審查的要求    四、稅務審查的形式    五、稅務審查的基本方法    六、稅務審查的基本內(nèi)容  第二節(jié) 賬務調(diào)整    一、賬務調(diào)整的基本原則    二、賬務調(diào)整的基本方法    三、賬務調(diào)整方法的運用    四、錯漏金額的分配  第三節(jié) 本章小結  第四節(jié) 復習思考題  第五節(jié) 技能訓練題參考文獻

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