稅法基礎(chǔ)理論

內(nèi)容概要

本書(shū)分為稅法總則、稅收債法和程序稅法三篇，每篇選取若干有代表性的主題，從理論和實(shí)踐兩信方面展開(kāi)論述。在研究方法上，本書(shū)始終堅(jiān)持法學(xué)視角，既注意規(guī)范分析，又重視價(jià)值衡量。對(duì)于立法的現(xiàn)狀和缺漏，除了法理上的評(píng)判處，嘗試借用憲法的思維模式。在研究立場(chǎng)上，強(qiáng)調(diào)從公民基本權(quán)的高度，加強(qiáng)納稅人的權(quán)利保護(hù)，防范國(guó)家權(quán)力的濫用。本書(shū)的諸多結(jié)論有別于以往，體現(xiàn)出作者在研究方面的鮮明個(gè)性。

作者簡(jiǎn)介

劉劍文，男，法學(xué)博士，法學(xué)博士后?，F(xiàn)任北京大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心主任。兼任中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)仲裁員，北京仲裁委員會(huì)仲裁員。在《中國(guó)法學(xué)》、《法學(xué)研究》、《稅務(wù)研究》等期刊上發(fā)表學(xué)術(shù)論文110余篇，出版專著、教材50余部。主持國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目、國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目等國(guó)家級(jí)課題，國(guó)家稅務(wù)總局“世界銀行貸款項(xiàng)目”中方首席專家。主要研究方向：財(cái)稅法、經(jīng)濟(jì)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法。
    熊偉，男，法學(xué)博士、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后?，F(xiàn)任武漢大學(xué)法學(xué)院副教授，武漢大學(xué)稅法研究中心主任。兼任中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事。參撰著作：《知識(shí)經(jīng)濟(jì)與法律變革》、《WTO與中國(guó)法律改革》、《財(cái)政稅收法》、《財(cái)稅法學(xué)》等，在《中國(guó)法學(xué)》、《法學(xué)評(píng)論》等刊物上發(fā)表論文30余篇，主持教育部人文社科博士點(diǎn)基金項(xiàng)目、中國(guó)博士后基金項(xiàng)目等課題4項(xiàng)。主要研究方向：財(cái)稅法、經(jīng)濟(jì)法。

書(shū)籍目錄

前言 稅法學(xué)的特性與使命上篇 稅法總則  第一章 稅收的概念與類型  第二章 “稅收國(guó)家”的課稅權(quán)力  第三章 稅收法律關(guān)系的性質(zhì)  第四章 納稅人的權(quán)利及其實(shí)現(xiàn)  第五章 稅收法定主義及其應(yīng)用  第六章 量能課稅原則的適用限制  第七章 稅收規(guī)避與實(shí)質(zhì)課稅主義  第八章 納稅人信賴的利益與保護(hù)中篇 稅收債法  第九章 稅收債務(wù)的發(fā)生  第十章 稅收債務(wù)的變更  第十一章 稅收債務(wù)的溯及調(diào)整  第十二章 稅收債務(wù)的消滅  第十三章 稅收債務(wù)的擴(kuò)張  第十四章 稅收附帶債務(wù)  第十五章 稅收債權(quán)的優(yōu)生權(quán)  第十六章 稅收返還清求權(quán)下篇 程序稅法  第十七章 納稅申報(bào)制度  第十八章 稅務(wù)稽查程序  第十九章 稅收核定程序  第二十章 稅收擔(dān)保制度  第二十一章 稅收保全制度  第二十二章 稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行  第二十三章 稅務(wù)行政處罰  第二十四章 稅務(wù)爭(zhēng)訟程序后記

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收的概念與類型　　一、法學(xué)意義上的稅收概念　　作為稅法的基礎(chǔ)性概念，每一本稅法學(xué)著作都會(huì)花一定篇幅介紹稅收，因?yàn)槎惙▽W(xué)的理論體系必須由此開(kāi)始?？傮w來(lái)說(shuō)，尚顯稚嫩的我國(guó)稅法學(xué)，其對(duì)稅收概念的界定，深受財(cái)政學(xué)研究成果的影響。如有的學(xué)者認(rèn)為，“稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其公共職能而憑借其政治權(quán)力，依法強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種活動(dòng)或手段?！边€有的學(xué)者認(rèn)為，“稅收是為了滿足一般的社會(huì)共同需要，憑借政治權(quán)力，按照國(guó)家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配關(guān)系。在這種分配關(guān)系中，其權(quán)利主體是國(guó)家，客體是人民創(chuàng)造的國(guó)民收入和積累的社會(huì)財(cái)富，分配的目的是為了滿足一般的社會(huì)共同需要?！雹谶@些都未能超越財(cái)政學(xué)對(duì)稅收的界定。不同的是，為了體現(xiàn)法學(xué)的視角，其表述強(qiáng)調(diào)了“依法”或“按照法律的規(guī)定”行事?！　∑叫亩?，財(cái)政學(xué)對(duì)稅收現(xiàn)象的觀察確有獨(dú)到之處。比如，財(cái)政學(xué)強(qiáng)調(diào)稅收行為的財(cái)政意義，一般情況下可以成為分析稅與非稅的重要標(biāo)準(zhǔn)。如果一項(xiàng)行為完全脫離財(cái)政目的，僅以稅收的形式實(shí)施純粹的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)制，達(dá)到寓禁于征的效果，這種稅收已經(jīng)不是真正意義上的稅收。又如，財(cái)政學(xué)一直十分注意從稅收的角度，處理納稅人與國(guó)家的關(guān)系，只是有的強(qiáng)調(diào)納稅人對(duì)國(guó)家的義務(wù)，有的強(qiáng)調(diào)納稅人對(duì)國(guó)家的權(quán)利，結(jié)論不一而已，反映了人們?cè)趪?guó)家觀上的區(qū)別。即，國(guó)家權(quán)力究竟是獨(dú)立存在和運(yùn)作，還是來(lái)源于人民的授予？再如，盡管財(cái)政學(xué)開(kāi)始從“交換說(shuō)”或“受益說(shuō)”的角度，將稅收的本質(zhì)概括為購(gòu)買(mǎi)公共物品的價(jià)格，①但在現(xiàn)象層次，財(cái)政學(xué)仍然強(qiáng)調(diào)稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性，同時(shí)還提到固定性，這對(duì)稅法也是頗具參考意義的。　　既然財(cái)政學(xué)對(duì)稅收的研究較為深入，法學(xué)在一定范圍內(nèi)的合理借鑒，也是無(wú)可非議的。只是由于稅法學(xué)與財(cái)政學(xué)分屬兩個(gè)不同的學(xué)科，即使是觀察同一個(gè)社會(huì)現(xiàn)象，它們也應(yīng)該有各自不同的視角?！　　?/pre>








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