如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表

內(nèi)容概要

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)最重要的文件之一，它是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的全面反映。及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，是經(jīng)理人做正確決策的首要前提。因此，經(jīng)理人掌握正確的閱讀、分析、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的技能就非常重要。本書(shū)系統(tǒng)講授了財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容、閱讀方法、分析技巧等方面的 知識(shí)，涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容。通過(guò)學(xué)習(xí)本書(shū)經(jīng)理人將從中了解到財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)知識(shí)，有效地監(jiān)督企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，控制有可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)快速、持續(xù)、健康發(fā)展。

書(shū)籍目錄

第一章 認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表 ◎ 技能點(diǎn)1：如何認(rèn)識(shí)貨幣資金 ◎ 技能點(diǎn)2：如何讀懂應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目 ◎ 技能點(diǎn)3：如何讀懂應(yīng)收賬款 ◎ 技能點(diǎn)4：如何計(jì)算壞賬準(zhǔn)備 ◎ 技能點(diǎn)5：如何核算存貨 ◎ 技能點(diǎn)6：如何核算長(zhǎng)期股權(quán)投資 ◎ 技能點(diǎn)7：如何核算長(zhǎng)期債權(quán)投資 ◎ 技能點(diǎn)8：如何閱讀固定資產(chǎn)項(xiàng)目 ◎ 技能點(diǎn)9：如何進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià) ◎ 技能點(diǎn)10：如何讀懂流動(dòng)負(fù)債 ◎ 技能點(diǎn)11：如何讀懂長(zhǎng)期負(fù)債 ◎ 技能點(diǎn)12：如何讀懂所有者權(quán)益 ◎ 技能點(diǎn)13：如何分析營(yíng)運(yùn)能力 ◎ 技能點(diǎn)14：如何分析短期償債能力 ◎ 技能點(diǎn)15：如何分析長(zhǎng)期償債能力第二章 洞察公司損益表 ◎ 技能點(diǎn)1：如何全面認(rèn)識(shí)利潤(rùn)表 ◎ 技能點(diǎn)2：如何確認(rèn)商品銷售收入 ◎ 技能點(diǎn)3：如何計(jì)量勞務(wù)收入 ◎ 技能點(diǎn)4: 如何確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 ◎ 技能點(diǎn)5：如何核算營(yíng)業(yè)外收入 ◎ 技能點(diǎn)6：如何核算營(yíng)業(yè)外支出 ◎ 技能點(diǎn)7；如何彌補(bǔ)專損 ◎ 技能點(diǎn)8：如何分析企業(yè)的盈利能力 ◎ 技能點(diǎn)9：如何分析企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu) ◎ 技能點(diǎn)10：如何分析企業(yè)的增長(zhǎng)能力第三章 分析現(xiàn)金流量表 ◎ 技能點(diǎn)1：如何掌握現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ) ◎ 技能點(diǎn)2：如何分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ◎ 技能點(diǎn)3：如何分析投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ◎ 技能點(diǎn)4：如何分析籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ◎ 技能點(diǎn)5：如何分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu) ◎ 技能點(diǎn)6：如何分析現(xiàn)金流量比率 ◎ 技能點(diǎn)7：如何分析公司現(xiàn)金支付能力 ◎ 技能點(diǎn)8：如何分析現(xiàn)金流量質(zhì)量第四章 運(yùn)用合并會(huì)計(jì)報(bào)表 ◎ 技能點(diǎn)1：如何確定報(bào)表合并范圍 ◎ 技能點(diǎn)2：如何準(zhǔn)備合并報(bào)表編制前期工作 ◎ 技能點(diǎn)3：如何編制合并報(bào)表 ◎ 技能點(diǎn)4：如何抵銷內(nèi)部投資 ◎ 技能點(diǎn)5：如何抵銷內(nèi)部債權(quán)債務(wù) ◎ 技能點(diǎn)6：如何抵銷內(nèi)部銷銷售業(yè)務(wù) ◎ 技能點(diǎn)7：如何抵銷內(nèi)部固定資產(chǎn)交易第五章 考查內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表第六章 讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表附注第七章 防范會(huì)計(jì)報(bào)表失真

章節(jié)摘錄

　　貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)其加強(qiáng)控制和管理，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)的安全具有極其重要的意義。在資產(chǎn)負(fù)債表中，貨幣資金的核算范圍包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。下面分別從這三個(gè)方面加以闡述。　　1．現(xiàn)金　　(1)掌握現(xiàn)金結(jié)算范圍。根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)允許使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是：　?、賳T工工資、津貼?！　、趥€(gè)人勞務(wù)報(bào)酬?！　、鄹鶕?jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金?！　、芨鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。　?、菹騻€(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。　?、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)?！　、吡阈侵С?。　?、嘀袊?guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，企業(yè)可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金；不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。　　(2)明確現(xiàn)金管理制度。國(guó)家對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金制定了嚴(yán)格的管理制度。企業(yè)辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：　　①企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。若當(dāng)日送存有困難的，則由開(kāi)戶銀行確定其送存時(shí)間?！　、谄髽I(yè)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！　、燮髽I(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！　、懿坏糜貌环现贫鹊膽{證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)把單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)保留賬外公款；不得設(shè)置“小金庫(kù)”等?！　?3)了解禁止現(xiàn)金坐支的規(guī)定。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生一些現(xiàn)金收入，如：收取不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額銷售收入、銷售給不能轉(zhuǎn)賬的集體或個(gè)人的銷貨款、員工交回的差旅費(fèi)剩余款等。企業(yè)的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。企業(yè)如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，企業(yè)不得擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行的監(jiān)督，企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在送款簿上注明款項(xiàng)的來(lái)源。從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！　?4)了解控制庫(kù)存限額的規(guī)定。庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3-5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開(kāi)支需要量來(lái)核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額。正常開(kāi)支需要量不包括企業(yè)每月發(fā)放的工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出。庫(kù)存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過(guò)。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。

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