如何進(jìn)行財務(wù)控制

內(nèi)容概要

在新經(jīng)濟(jì)時代，財務(wù)控制對于企業(yè)的重要性是不言而喻的。它不僅是企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評價和監(jiān)督，而且還是企業(yè)進(jìn)行預(yù)測、決策和實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。本是系統(tǒng)的講述了貫穿于企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的財務(wù)控制的方法和技巧。職業(yè)經(jīng)理人將從本書中了解到實(shí)施財務(wù)控制、加強(qiáng)財務(wù)管理的相關(guān)知識，提高自己在財務(wù)管理方面能力，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理措施，切實(shí)施低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

作者簡介

張道生，經(jīng)濟(jì)學(xué)和漢語言學(xué)雙學(xué)士。《中國醫(yī)藥采購報》主編，曾任職于某大型出版集團(tuán)，從事過報紙、雜志、圖書、網(wǎng)站等媒介工作。在日常采訪過程中接觸了大量的實(shí)際管理問題。已出版《如何進(jìn)行財務(wù)控制》、《哈佛管理新概念》、《物業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化》叢書等20余部著作；在多家知名報刊上發(fā)表文章30余萬字。

書籍目錄

第一章 采購與財務(wù)控制 ◎ 技能點(diǎn)1：如何設(shè)置采購內(nèi)部控制制度 ◎ 技能點(diǎn)2：如何建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 ◎ 技能點(diǎn)3：如何確定現(xiàn)金最佳經(jīng)濟(jì)特有量 ◎ 技能點(diǎn)4：如何建立存貨內(nèi)部控制制度 ◎ 技能點(diǎn)5：如何利用會計監(jiān)督進(jìn)行采購控制 ◎ 技能點(diǎn)6：如何利用合同加強(qiáng)采購控制 ◎ 技能點(diǎn)7：如何控制存貨購進(jìn)業(yè)務(wù) ◎ 技能點(diǎn)8：如何降低存貨成本 ◎ 技能點(diǎn)9：如何確定最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量 ◎ 技能點(diǎn)10：如何控制固定資產(chǎn)采購第二章 生產(chǎn)與財務(wù)控制 ◎ 技能點(diǎn)1：如何建立生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度 ◎ 技能點(diǎn)2：如何確立生產(chǎn)流程 ◎ 技能點(diǎn)3：如何建立生產(chǎn)財務(wù)控制流程 ◎ 技能點(diǎn)4：如何測試生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)容控制制度 ◎ 技能點(diǎn)5：如何利用分步法控制產(chǎn)品成本 ◎ 技能點(diǎn)6：如何利用分批法控制產(chǎn)品成本第三章 銷售與財務(wù)控制 ◎ 技能點(diǎn)1：如何建立銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控制度 ◎ 技能點(diǎn)2：如何開展銷售確認(rèn)業(yè)務(wù) ◎ 技能點(diǎn)3：如何加強(qiáng)銷售確認(rèn)環(huán)節(jié)管理 ◎ 技能點(diǎn)4：如何制定信用政策 ◎ 技能點(diǎn)5：如何建立慶收賬款內(nèi)部控制制度 ◎ 技能點(diǎn)6：如何減少壞賬發(fā)生 ◎ 技能點(diǎn)7：如何有效回收應(yīng)收賬款 ◎ 技能點(diǎn)8：如何制定一般的賒銷政策 ◎ 技能點(diǎn)9：如何制定專門針對高風(fēng)險客戶的賒銷政策 ◎ 技能點(diǎn)10：如何進(jìn)行出品賒銷管理 ◎ 技能點(diǎn)11：如何評估賒銷風(fēng)險第四章 籌資與財務(wù)控制 ◎ 技能點(diǎn)1：如何制定營運(yùn)資金政策 ◎ 技能點(diǎn)2：如何利用股票籌資 ◎ 技能點(diǎn)3：如何利用債券籌資 ◎ 技能點(diǎn)4：如何利用融資借款籌資 ◎ 技能點(diǎn)5：如何利用融資租賃籌資 ◎ 技能點(diǎn)6：如何籌集短期資金 ◎ 技能點(diǎn)7：如何控制籌資成本 ◎ 技能點(diǎn)8：如何優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)第五章 投資與財務(wù)控制第六章 經(jīng)營與財務(wù)控制

章節(jié)摘錄

書摘　　技能點(diǎn)4　　如何測試生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度　　主題詞  財務(wù)控制·生產(chǎn)與財務(wù)控制·測試生產(chǎn)內(nèi)控制度　　適用情景  當(dāng)對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試時，查看此技能。技能描述　　職業(yè)經(jīng)理人在進(jìn)行生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度測試時，可以從直接材料成本測試、直接人工成本測試、制造費(fèi)用測試和生產(chǎn)成本在當(dāng)期完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的測試四項(xiàng)內(nèi)容著手。1．測試直接材料成本　　(1)對采用定額消耗的企業(yè)?？蛇x擇并獲取某一成本報告期若干種具有代表性的產(chǎn)品成本計算單，獲取生產(chǎn)指令或產(chǎn)量統(tǒng)計記錄及直接材料消耗定額，根據(jù)材料明細(xì)賬或采購業(yè)務(wù)測試工作底稿中各直接材料的單位實(shí)際成本，計算直接材料的總消耗量和總成本，與該樣本的成本計算單中的直接材料成本核對。2．對非采用定額消耗的企業(yè)　　通過材料費(fèi)用分配匯總表、材料發(fā)出匯總表、材料明細(xì)賬中各直接材料的單位成本，檢查下列事項(xiàng)：　　(1)成本計算單中直接材料成本與材料費(fèi)用分配匯總表中各該產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接材料費(fèi)用是否相符，分配的標(biāo)準(zhǔn)是否合理?！　?2)抽取材料發(fā)出匯總表或領(lǐng)料單中若干種直接材料的發(fā)出總量和各該種材料的實(shí)際單位成本的乘積與材料費(fèi)用分配匯總表中各該種材料費(fèi)用進(jìn)行比較，并注意領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)?！　?3)材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)娜藛T復(fù)核，材料單位成本計價方法是否適當(dāng)，在當(dāng)年度有何重大變更。2．對采用標(biāo)準(zhǔn)成本法的企業(yè)　　必須檢查下列事項(xiàng)：根據(jù)生產(chǎn)量、直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)用量及標(biāo)準(zhǔn)單價計算的標(biāo)準(zhǔn)成本與成本計算單中的直接材料成本核對是否相符：直接材料成本差異的計算與賬務(wù)處理是否正確；并注意直接材料的標(biāo)準(zhǔn)成本在當(dāng)年度內(nèi)有何重大變更。4．測試直接人工成本5．對采用計時工資制的企業(yè)　　必須檢查下列事項(xiàng)：　　(1)成本計算單中直接人工成本與人工費(fèi)用分配匯總表中該樣本的直接人工費(fèi)用核對是否相符。　　(2)樣本的實(shí)際工時統(tǒng)計記錄與人工費(fèi)用分配匯總表中該樣本的實(shí)際工時核對是否相符?！　?3)抽取生產(chǎn)部門若干天的工時臺賬與實(shí)際工時統(tǒng)計記錄核對是否相符。　　(4)當(dāng)沒有實(shí)際工時統(tǒng)計記錄時，則可根據(jù)職員分類表及職員工資手冊中的工資率，計算復(fù)核人工費(fèi)用分配匯總表中該樣本的直接人工費(fèi)用是否合理。6．對采用計件工資制的企業(yè)　　(1)根據(jù)樣本的統(tǒng)計產(chǎn)量和單位工資標(biāo)準(zhǔn)計算的人工費(fèi)用與成本計算單中直接人工成本核對是否相符。　　(2)抽取若干工人的產(chǎn)量記錄，檢查是否被匯總計入產(chǎn)量統(tǒng)計報告。7．對采用標(biāo)準(zhǔn)成本法的企業(yè)　　(1)根據(jù)產(chǎn)量和單位標(biāo)準(zhǔn)工時計算的直接人工成本與計算單中直接人工成本核對是否相符?！　?2)直接人工成本差異的計算結(jié)果與計算單中的直接人工成本核對是否相符?！　?3)直接人工成本差異的計算與賬務(wù)處理是否正確，并注意直接人工的標(biāo)準(zhǔn)成本在當(dāng)年度內(nèi)有何重大變更。8．測試制造費(fèi)用　　獲取制造費(fèi)用分配匯總表、按項(xiàng)目分列的制造費(fèi)用明細(xì)賬、與制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的統(tǒng)計報表及其相關(guān)原始記錄，檢查下列事項(xiàng)：　　(1)制造費(fèi)用分配匯總表中，樣本分擔(dān)的制造費(fèi)用與成本計算單中的制造費(fèi)用核對是否相符。　　(2)制造費(fèi)用分配匯總表中的合計數(shù)與樣本所屬成本報告期的制造費(fèi)用明細(xì)賬總計數(shù)核對是否相符。　　(3)制造費(fèi)用分配匯總表選擇的分配標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)的統(tǒng)計報告或原始記錄核對是否相符，并對費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性做出評估?！　?4)企業(yè)采用預(yù)計費(fèi)用分配率分配制造費(fèi)用，則應(yīng)針對制造費(fèi)用分配過多或過少的差額，檢查其是否做了適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理；企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，則應(yīng)檢查樣本中標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用的確定是否合理，計入成本計算單的數(shù)額是否正確，制造費(fèi)用差異的計算與賬務(wù)處理是否正確，并注意標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用在當(dāng)年度有何重大變更。9．測試生產(chǎn)成本分配情況　　檢查成本計算單中的產(chǎn)品數(shù)量與生產(chǎn)統(tǒng)計報告或在產(chǎn)品盤存表中數(shù)量是否一致；檢查在產(chǎn)品約當(dāng)量計算或其他分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理；計算復(fù)核樣本的總成本和單位成本，最終對當(dāng)期采用的成本會計制度做出評價?！　÷殬I(yè)經(jīng)理人在測試生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度時，除了從上述四個方面進(jìn)行之外，還要根據(jù)實(shí)際情況，選擇合理的測試方法?！　±斡浺c(diǎn)測試生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容有：　　測試直接材料成本　　測試直接人工成本　　測試制造費(fèi)用……

媒體關(guān)注與評論

序　　中國企業(yè)面臨的難題之一是管理問題。管理之所以成為一門學(xué)問，因?yàn)樗强茖W(xué)與藝術(shù)的統(tǒng)一?？茖W(xué)的內(nèi)容就帶有一定程度的規(guī)律性，總體上比較清晰和明了，是可以由管理學(xué)類的書刊來梳理、記載和表現(xiàn)的。而藝術(shù)的東西則更多來自于實(shí)踐，只有在實(shí)踐中才能體味、才能得到培養(yǎng)和檢驗(yàn)。所以，理解和掌握企業(yè)管理的精髓，就不能僅僅停留在書本上，而必須與實(shí)踐相結(jié)合方有可能。也正是在這個前提下，我們才能正確理解和看待管理學(xué)類書籍的作用。　　那些記載在書中的道理，應(yīng)該說有很多內(nèi)容是經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)、在實(shí)踐基礎(chǔ)上總結(jié)和提煉出來的。這樣的管理學(xué)書，讀者讀了應(yīng)該有所啟發(fā)，也僅僅是啟發(fā)，假如直接拿它來指導(dǎo)處理具體事情，則未必能行的通。非得真正辦過企業(yè)、做過實(shí)際管理工作的人，才能真正體會管理理論的精當(dāng)與奧妙，并用這些理論來指導(dǎo)自己的企業(yè)管理實(shí)踐?！　∑鋵?shí)，就我個人的體會，做企業(yè)的管理有些像做中餐。兩者相似之處在于，對藝術(shù)性有相當(dāng)高的要求。名廚與庸廚的區(qū)別，就在“分寸”二字上。若想找準(zhǔn)火候的關(guān)鍵點(diǎn)，主要憑經(jīng)驗(yàn)的積累來獲得，而非菜譜上所標(biāo)明的“幾分鐘到幾成熟”那么簡單。僅一個“酌量加鹽少許”就能從根本上改變一道菜的口味與滋味，但是若想將這個“酌量少許”的程度拿捏準(zhǔn)確，非得相當(dāng)?shù)脑钋皩?shí)踐不能養(yǎng)成。企業(yè)管理的規(guī)律與這其中的道理有相似之處。其實(shí)，MBA教育中對管理理論的學(xué)習(xí)也是如此，只有那些做過企業(yè)、有過企業(yè)管理實(shí)踐的學(xué)員，才能從MBA的管理教育中汲取到直接的營養(yǎng)，那些沒有企業(yè)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的人學(xué)習(xí)管理理論多少覺得隔著一層，不可能馬上弄得很明白?！　〈送?，即便是擁有企業(yè)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人，在閱讀管理類書籍的時候也要善于汲取。好的管理類書刊能夠?qū)芾韺?shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行精煉的、全面而系統(tǒng)的提升，能夠表現(xiàn)和捕捉到管理理論中帶有一般性的、精髓性的東西。條目式的問答手冊在閱讀的時候有兩點(diǎn)要注意。不同類型的企業(yè)面臨的管理問題會有很大差異，這種差異在具體業(yè)務(wù)模式方面體現(xiàn)的尤為明顯，另外一方面，任何一個企業(yè)都是一個組織系統(tǒng)，企業(yè)的管理問題也必須依靠整體的系統(tǒng)設(shè)計來解決。因此，對于企業(yè)管理實(shí)踐一線的經(jīng)理人，只有勤于實(shí)踐，善于學(xué)習(xí)，才能準(zhǔn)確把握企業(yè)管理的精髓，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身職業(yè)化素質(zhì)的提升?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?003年12月

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